24. Выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению (далее - результаты внутреннего финансового контроля) отражаются в журналах внутреннего финансового контроля.
Ведение журналов внутреннего финансового контроля осуществляется в каждом структурном подразделении Минкавказа России, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур, в том числе с применением автоматизированных информационных систем.
25. В журналы включаются записи о результатах внутреннего финансового контроля операций внутренних бюджетных процедур, при выполнении которых возникли события, негативно влияющие на выполнение внутренних бюджетных процедур.
26. Журнал представляет собой документ, в котором по каждой операции внутренней бюджетной процедуры, при выполнении которой возник случай наступления бюджетного риска, указываются:
а) дата проведения контрольного действия;
б) наименование операции;
в) должностное лицо, ответственное за выполнение операции;
г) должностное лицо, осуществляющее контрольное действие;
д) применяемые методы контроля и характеристики контрольного действия;
е) сведения о результатах контрольного действия (выявленные нарушения);
ж) сведения о причинах возникновения нарушений (недостатков);
з) сведения о предлагаемых мерах по их устранению;
и) отметка об устранении нарушений (недостатков).
Процесс ведения журнала включает следующие этапы:
а) проведение контрольных действий согласно карте внутреннего финансового контроля;
б) в случае выявления нарушений внесение в журнал записей о результатах осуществления внутреннего финансового контроля;
в) оформление журнала по окончании года.
27. Журналы формируются в каждом структурном подразделении Минкавказа России, выполняющем внутренние бюджетные процедуры (рекомендуемый образец (приложение N 3 к настоящему Положению).
28. Записи в журналы вносятся сразу после получения результатов внутреннего финансового контроля, выявившего нарушения, в хронологическом порядке.
29. По окончании очередного года журналы подписываются собственноручной подписью руководителя (заместителя руководителя) структурного подразделения не позднее пятого рабочего дня следующего года.
30. Журнал внутреннего финансового контроля нумеруется, прошнуровывается и скрепляется подписью руководителя (заместителя руководителя) структурного подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур.
31. Журналы внутреннего финансового контроля подлежат учету и хранению в соответствии с номенклатурой дел Минкавказа России. Перечни должностных лиц, ответственных за ведение журнала, формируются соответствующим руководителем структурного подразделения Минкавказа России.