Об утверждении Положения об осуществлении Министерством Российской Федерации по делам Северного Кавказа внутреннего финансового аудита
IV. Реализация результатов аудиторских проверок
30. На основании акта аудиторской проверки составляется отчет о результатах аудиторской проверки по рекомендуемому образцу приложения N 4 к настоящему Положению, содержащий информацию об итогах аудиторской проверки, в том числе:
_______________
а) информацию о выявленных в ходе аудиторской проверки недостатках и нарушениях (в количественном и денежном выражении), об условиях и о причинах таких нарушений, а также о значимых бюджетных рисках в целях принятия мер, предупреждающих их возникновение;
б) информацию о наличии или об отсутствии возражений со стороны объектов аудита;
в) выводы о степени надежности внутреннего финансового контроля и достоверности представленной объектами аудита бюджетной отчетности;
г) выводы о достоверности бюджетной отчетности (о соответствии порядка ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности, методологии и стандартам бюджетного учета и бюджетной отчетности, установленным Министерством финансов Российской Федерации, включая выводы о соблюдении порядка формирования (актуализации) учетной политики, оформления и принятия к учету первичных учетных документов, проведения инвентаризации активов и обязательств, хранения документов бюджетного учета, а также о соответствии состава бюджетной отчетности требованиям, установленным в нормативных правовых актах, регулирующих составление и представление бюджетной отчетности, ее составлении на основе данных, содержащихся в регистрах бюджетного учета), а также о соблюдении порядка формирования сводной бюджетной отчетности;
д) выводы, предложения и рекомендации по устранению выявленных нарушений и недостатков, принятию мер по минимизации бюджетных рисков, внесению изменений в карты внутреннего финансового контроля, а также предложения по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.
31. Отчет о результатах аудиторской проверки, подписанный уполномоченным руководителем субъекта внутреннего финансового аудита, с приложением акта аудиторской проверки представляется Министру не позднее десяти рабочих дней с даты вручения объекту аудита акта аудиторской проверки.
По результатам рассмотрения указанного отчета Министр принимает одно или несколько из следующих решений:
а) о необходимости реализации аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;
б) о недостаточной обоснованности аудиторских выводов, предложений и рекомендаций;
в) о применении материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам, а также о проведении служебных проверок;
г) о направлении материалов в федеральный орган исполнительной власти, осуществляющий функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, его территориальные органы и (или) правоохранительные органы в случае наличия признаков нарушений, в отношении которых отсутствует возможность их устранения;
д) о проведении мероприятий, предусмотренных пунктом 33 Положения об осуществлении Министерством Российской Федерации по делам Северного Кавказа внутреннего финансового контроля, утвержденного приказом Минкавказа России от 5 июня 2019 г. N 120.
32. В случае принятия Министром решения о необходимости реализации аудиторских выводов, предложений и рекомендаций руководитель объекта аудита в недельный срок обеспечивает разработку плана мероприятий по устранению выявленных недостатков и нарушений по рекомендуемому образцу приложения N 5 к настоящему Положению в соответствии с предложениями и рекомендациями субъекта внутреннего финансового аудита.
_______________
33. Руководитель объекта аудита обеспечивает устранение выявленных нарушений и недостатков в установленный планом мероприятий срок и представляет руководителю субъекта внутреннего финансового аудита отчет об устранении нарушений и недостатков, выявленных в ходе аудиторской проверки, с приложением копий подтверждающих документов.
34. Контроль за своевременностью и полнотой выполнения плана мероприятий осуществляется уполномоченным руководителем субъекта внутреннего финансового аудита.