Порядок составления отчета об изменениях собственного капитала микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника*
(с изменениями на 9 сентября 2021 года)
________________
* Наименование в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 9 сентября 2021 года N 5923-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год. - См. предыдущую редакцию.
Номер строки | Наименование показателя | Алгоритм формирования показателя |
1 | 2 | 3 |
1 | Остаток на ____20___ года | В графах 4-12 Отчета об изменениях собственного капитала микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника (далее - Отчет) указываются данные статей раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III бухгалтерского баланса, переносятся в графы Отчета, имеющие аналогичное название |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 9 сентября 2021 года N 5923-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
2 | Изменения вследствие выявленных ошибок | В графах 4-12 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих периодов |
3 | Изменения вследствие изменения учетной политики | В графах 4-12 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики |
4 | Остаток на ____20___ года, пересмотренный | В графах 4-12 Отчета указываются данные статей раздела III "Капитал", пересчитанного с учетом ретроспективного применения учетной политики и (или) исправления ошибки на начало предыдущего отчетного года. В графах 4-12 Отчета указываются суммы значений показателей по строкам 1-3 |
5 | Прибыль (убыток) после налогообложения | В графе 11 Отчета указывается итоговое значение строки 15 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. Графы 4-10 Отчета не заполняются |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 10 июня 2019 года N 5167-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
6 | Прочий совокупный доход (расход), в том числе: | Графы 4-7 и графа 11 Отчета не заполняются. В графах 8-10 Отчета указываются суммы показателей по графам строк 7 и 8 |
7 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | В графе 8 Отчета указывается значение показателя по строке 17 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 9 Отчета указывается сумма значений по строкам 21 и 22 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 10 отражается сумма значений показателей по графам 8 и 9 |
8 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графа 8 Отчета не заполняется. В графе 9 Отчета указывается значение по строке 23 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 10 отражается значение показателя по графе 9 |
9 | Дополнительный выпуск акций (дополнительные взносы учредителей, дополнительные вклады товарищей) | Графы 6-10 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций, дополнительных взносов учредителей, дополнительных вкладов товарищей за предыдущий отчетный период. В графе 5 Отчета указывается сумма эмиссионного дохода, связанного с выпуском акций за предыдущий отчетный период, если применимо |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 10 июня 2019 года N 5167-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
10 | Выкуп у акционеров (участников, товарищей) (продажа) собственных акций (долей) | Графы 6, 8-10 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей) у акционеров (участников, товарищей) в предыдущем отчетном периоде. |
Остаток отрицательной разницы между ценой реализации и себестоимостью собственных выкупленных акций (долей) отражается со знаком "минус" в графе 11 Отчета. | ||
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 10 июня 2019 года N 5167-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
11 | Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников, товарищей) | Графы 4-10 Отчета не заполняются. В графе 11 Отчета указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров (участников, товарищей) за предыдущий отчетный период |
12 | Прочие взносы акционеров (участников, товарищей) | Графы 4, 6-11 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного акционерами (участниками, товарищами) в предыдущем отчетном периоде |
13 | Прочие движения резервов | Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в предыдущем отчетном периоде. |
13_1 | Остаток на ___ __________ 20__ года | В графах 4-12 Отчета указываются суммы значений по графам строк 4-6, 9-13 Отчета |
(Строка дополнительно включена с 1 января 2023 года указанием Банка России от 9 сентября 2021 года N 5923-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2023 год) | ||
14 | Остаток на _____20___ года | Графы 4-12 Отчета должны соответствовать одноименным статьям раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года указанием Банка России от 9 сентября 2021 года N 5923-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2023 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
15 | Изменения вследствие выявленных ошибок | В графах 4-12 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих периодов |
16 | Изменения вследствие изменения учетной политики | В графах 4-12 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики |
17 | Остаток на _____20___ года, пересмотренный | В графах 4-12 Отчета указываются суммы значений показателей по строкам 14-16 |
18 | Прибыль (убыток) после налогообложения | В графе 11 Отчета указывается итоговое значение показателя по строке 15 отчета о финансовых результатах за отчетный период. Графы 4-10 Отчета не заполняются |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 10 июня 2019 года N 5167-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
19 | Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе: | Графы 4-7 и графа 11 Отчета не заполняются. В графах 8-10 Отчета указываются суммы значений показателей по графам строк 20 и 21 |
20 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | В графе 8 Отчета указывается значение показателя по строке 17 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 9 Отчета указывается сумма значений показателей по строкам 21 и 22 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 10 отражается сумма значений показателей по графам 8 и 9 |
21 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графа 8 Отчета не заполняется. В графе 9 Отчета указывается значение показателя по строке 23 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 10 Отчета отражается сумма значение показателя по строке 9 |
22 | Дополнительный выпуск акций (дополнительные взносы учредителей, дополнительные вклады товарищей) | Графы 6-10 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций, дополнительных взносов учредителей, дополнительных вкладов товарищей за отчетный период. В графе 5 Отчета указывается эмиссионный доход, связанный с выпуском акций за отчетный период |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 10 июня 2019 года N 5167-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
23 | Выкуп у акционеров (участников, товарищей) (продажа) собственных акций (долей) | Графы 6, 8-10 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей) у акционеров (участников, товарищей) в отчетном периоде. |
Если цена реализации собственных выкупленных акций (долей) меньше себестоимости их приобретения, то разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации отражается в графе 5 Отчета со знаком "минус" в пределах ранее отнесенной в графу 5 суммы положительной разницы между ценой реализации и себестоимостью приобретения собственных выкупленных акций (долей). | ||
24 | Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников, товарищей) | Графы 4-10 Отчета не заполняются. В графе 11 Отчета указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров (участников, товарищей) за отчетный период |
25 | Прочие взносы акционеров (участников, товарищей) | Графы 4, 6-11 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного некредитной финансовой организации акционерами (участниками, товарищами) в отчетном периоде |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 10 июня 2019 года N 5167-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
26 | Прочие движения резервов | Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в отчетном периоде. |
27 | Остаток на _____20___ года | В графах 4-12 Отчета указываются суммы значений показателей по строкам 17-19, 22-26. Суммы в графах 4-12 Отчета должны соответствовать одноименным статьям раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на конец отчетного периода |