Примерная группировка счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах микрокредитной компании в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда, страхового брокера, бюро кредитных историй, кредитного рейтингового агентства, инвестиционного советника *
(с изменениями на 18 сентября 2023 года)
________________
* Наименование в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 9 сентября 2021 года N 5923-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год. - См. предыдущую редакцию.
Номер строки | Наименование показателя | Порядок определения показателя по статье (счета бухгалтерского учета) |
1 | 2 | 3 |
Раздел I. Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания резерва под обесценение по финансовым активам | ||
(Наименование в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 10 июня 2019 года N 5167-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
1 | Процентные доходы | 72001 (311) + 72002 (312) - 72003 (313) - 72004 (314) + 72005 (315) - 72006 (316) |
2 | Процентные расходы | - 72101 (441) - 72102 (442) - 72103 (444) + 72104 (445) - 72802 (55505) |
3 | Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) | строка 1 + строка 2 |
4 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход | 72201 (381 + 382 + 383 + 384 + 385) - 72202 (481 + 482 + 483 + 484 + 485) |
5 | Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания резерва под обесценение по финансовым активам | строка 3 + строка 4 |
Раздел II. Операционные доходы за вычетом операционных расходов | ||
6 | Выручка от реализации | 72602 (111) + 72602 (512 + 513 + часть 514) + 72602 (121 + 131 + 141) |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 9 сентября 2021 года N 5923-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
7 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами | 72501 (321 + 322 + 323 + 324 + 325 + 326 + 327) + 72503 (331 + 332 + 333 + 334) + 72505 (341 + 342 + 343 + 344 + 345 + 346 + 347 + 348 + 391 + 392 + 393) + 72507 (351 + 352 + 353 + 354) + 72509 (361 + 362 + 363 + 364) + 72511 (371 + 372) + 72201 382 + 383 + 384 + 385) - 72502 (411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417) - 72504 (421 + 422 + 423 + 424) - 72506 (431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437 + 491 + 492 + 493) - 72508 (451 + 452 + 453) - 72510 (461 + 462 + 463 + 464) - 72512 (471 + 472) + 72701 (52101 + 52104) - 72702 (53201 + 53203) + 72701 (52302) - 72702 (53804) |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 10 июня 2019 года N 5167-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год; в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 9 сентября 2021 года N 5923-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
8 | Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него | 72701 (525) - 72702 (535) + 72701 (часть 52301 + часть 52304) -72702 (часть 53805) |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 9 сентября 2021 года N 5923-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
9 | Общие и административные расходы | - если больше нуля: (72802 [551] - 72801 [542]) - если больше нуля: (72802 [552] - 72801 [541]) - если больше нуля: (72802 [55501 + 55503 + 55504] - 72801 [54301 + 54303 + 54304]) - если больше нуля: (72802 [55601 + 55603] + 72702 [534] - 72701 [524] - 72801 [54401 + 54403]) - 72702 (531 + 53601) - 72802 (553 + 554 + 55602) - 72702 (53901 + 53902 + 53903 + 53904) |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 9 сентября 2021 года N 5923-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
10 | Прочие доходы | если больше нуля: (72701 [522] - 72702 [533]) + если больше нуля: (72801 [541] - 72802 [552]) + если больше нуля: (72801 [54301 + 54303 + 54304] - 72802 [55501 + 55503 + 55504]) + если больше нуля: (72801 [54401 + 54403] + 72701 [524] - 72802 [55601 + 55603] - 72702 [534]) если больше нуля: (72801 (542) - 72802 [551]) + если больше нуля: (72801 [54404 + 54405 + 54406] - 72802 [55604 + 55605 + 55606]) + 72701 (часть 52301 + часть 52304 + 526 + 527) + 72602 (528) + 72601 (511 + 514) + 72801 (54402 + 54407) |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 9 сентября 2021 года N 5923-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
11 | Прочие расходы | - если больше нуля: (72702 [533] - 72701 [522] - если больше нуля: (72802 [55604 + 55605 + 55606] - 72801 [54404 + 54405 + 54406]) - 72802 (55607 + 55608 + 55609 + 55611) - 72702 (53602 + 53603) - 72702 (часть 53805) -72702 (53701 + 53702 + 53703) |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 9 сентября 2021 года N 5923-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год; в редакции, введенной в действие с 1 января 2024 года указанием Банка России от 18 сентября 2023 года N 6528-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2024 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
12 | Итого операционные доходы (расходы) | строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 |
13 | Прибыль (убыток) до налогообложения | строка 5 + строка 12 |
14 | Доход (расход) по налогу на прибыль | - 72901 (611) + 72903 (61202) - 72902 (61201) |
15 | Прибыль (убыток) после налогообложения | строка 13 + строка 14 |
Раздел III. Прочий совокупный доход | ||
16 | Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | строка 17 + строка 21 + строка 22 |
17 | чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе: | строка 18 + строка 19 + строка 20 |
18 | изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов | - 10601 (82302) |
19 | изменение резерва переоценки в результате переоценки, обесценения и амортизации основных средств и нематериальных активов | 10601 (81301 - 82301) |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 9 сентября 2021 года N 5923-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год; в редакции, введенной в действие с 1 января 2024 года указанием Банка России от 18 сентября 2023 года N 6528-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2024 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
20 | налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов | 10609 (81501 - 82501) |
21 | прочий совокупный доход (убыток) от других операций | |
22 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от других операций | |
23 | Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе: | |
24 | налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от других операций | |
25 | Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период | строка 16 + строка 23 |
26 | Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период | строка 15 + строка 25 |