Примерная группировка счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о целевом использовании средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива*
(с изменениями на 18 сентября 2023 года)
________________
* Наименование в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 9 сентября 2021 года N 5923-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год. - См. предыдущую редакцию.
Номер строки | Наименование показателя | Состав показателя |
1 | 2 | 3 |
1 | Остаток средств на конец предыдущего отчетного года, в том числе: | строка 2 + строка 3 |
2 | паевой фонд кооператива | 62201 + 62202 + 62203 + 62204 |
3 | собственные средства | сумма по строке 27 бухгалтерского баланса |
4 | Поступило средств, в том числе: | строка 5 + строка 9 |
5 | увеличение паевого фонда, в том числе: | строка 6 + строка 7 + строка 8 |
6 | паевые взносы | обороты по кредиту счетов 62201 и 62202 в части паевых взносов |
7 | начисления на паевые взносы | обороты по кредиту счетов 62203 и 62204 в части начислений на паевые взносы |
8 | прочее увеличение паевого фонда | обороты по кредиту счетов 62201, 62202, 62203 и 62204 в части прочих операций |
9 | увеличение собственных средств, в том числе: | строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 21 + строка 22 |
10 | вступительные взносы | обороты по кредиту лицевого счета по счету 11001 |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 10 июня 2019 года N 5167-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
11 | членские взносы | обороты по кредиту лицевого счета по счету 11001 |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 10 июня 2019 года N 5167-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
12 | дополнительные членские взносы | обороты по кредиту лицевого счета по счету 11001 |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 10 июня 2019 года N 5167-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
13 | целевые взносы | обороты по кредиту лицевого счета по счету 11001 |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 10 июня 2019 года N 5167-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
14 | целевые поступления и поступления от учредителей | обороты по кредиту лицевого счета по счету 11001 |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 10 июня 2019 года N 5167-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
15 | доходы, в том числе: | строка 16 + строка 17 + строка 18 + строка 19 + строка строка 20 |
16 | процентные доходы | 72001 (311) + 72002 (312) - 72003 (313) - 72004 (314) + 72005 (315) - 72006 (316) |
17 | доходы за вычетом расходов по восстановлению резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход | если больше нуля: (72201 [381 + 382 + 383 + 384 + 385] - 72202 [481 + 482 + 483 + 484 + 485]) |
18 | доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми инструментами | если больше нуля: (72501 [321 + 322 + 323 + 324 + 325 + 326 + 327] + 72503 [331 + 332 + 333 + 334] + 72505 [341 + 342 + 343 + 344 + 345 + 346 + 347 + 348 + 391 + 392 + 393] + 72507 [351 + 352 + 353 + 354] + 72509 [361 + 362 + 363 + 364] + 72511 [371 + 372] + 72201 [382 + 383 + 384 + 385] - 72502 [411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417] - 72504 [421 + 422 + 423 + 424] - 72506 [431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437 + 491 + 492 + 493] - 72508 [451 + 452 + 453] - 72510 [ 461 + 462 + 463 + 464] - 72512 [471 + 472] + 72701 [52101 + 52104] - 72702 [53201 + 53203] + 72701 [52302] - 72702 [53804]) |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 10 июня 2019 года N 5167-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год; в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 9 сентября 2021 года N 5923-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
19 | доходы за вычетом расходов от операций с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него | если больше нуля: (72701 [525] - 72702 [535] + 72701 [часть 52301 + часть 52304] -72702 [часть 53805]) |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 9 сентября 2021 года N 5923-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
20 | прочие доходы | если больше нуля: (72701 [522] - 72702 [533]) + если больше нуля: (72801 [541] - 72802 [552]) + если больше нуля: (72801 [54301 + 54303 + 54304] - 72802 [55501 + 55503 + 55504]) + если больше нуля: (72801 [54401 + 54403] + 72701 [524] - 72802 [55601 + 55603] - 72702 [534]) если больше нуля: (72801 (542) - 72802 [551]) + если больше нуля: (72801 [54404 + 54405 + 54406] - 72802 [55604 + 55605 + 55606]) + 72701 (часть 52301 + часть 52304 + 526 + 527) + 72601 (511 + 514) + 72801 (54402 + 54407) + 72602 (528) |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 9 сентября 2021 года N 5923-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
21 | прочий совокупный доход | если больше нуля: (10601 [813] + 10609 [815] - 10601 [823] - 10610 [825]) |
22 | Прочее | |
23 | Использовано средств, в том числе: | строка 24 + строка 27 |
24 | уменьшение паевого фонда, в том числе: | строка 25 + строка 26 |
25 | выплаты паенакоплений | обороты по дебету счетов 62201, 62202, 62203, 62204 в части выплаты паенакоплений |
26 | Прочее | обороты по дебету счетов 62201, 62202, 62203, 62204 в части прочих операций |
27 | уменьшение собственных средств, в том числе: | строка 28 + строка 29 + строка 54 + строка 55 |
28 | начисления на паевые взносы | обороты по кредиту счетов 62203 и 62204 |
29 | расходы, в том числе: | строка 30 + строка 31 + строка 32 + строка 33 + строка 34 + строка 53 |
30 | процентные расходы | 72101 (441) + 72102 (442) + 72103 (444) - 72104 (445) |
31 | расходы за вычетом доходов по восстановлению резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход | если больше нуля: (72202 [481 + 482 + 483 + 484 + 485] - 72201 [381 + 382 + 383 + 384 + 385]) |
32 | расходы за вычетом доходов по операциям с финансовыми инструментами | если больше нуля: (72502 [411 + 412 + 413 + 414 + 415 + 416 + 417] - 72504 [421 + 422 + 423 + 424] - 72506 [431 + 432 + 433 + 434 + 435 + 436 + 437 + 491 + 492 + 493] - 72508 [451 + 452 + 453] - 72510 [ 461 + 462 + 463 + 464] - 72512 [471 + 472] + 72701 [52101 + 52104] - 72702 [53201 + 53203] - 72501 [321 + 322 + 323 + 324 + 325 + 326 + 327] + 72503 [331 + 332 + 333 + 334] + 72505 [341 + 342 + 343 + 344 + 345 + 346 + 347 + 348 + 391 + 392 + 393] + 72507 [351 + 352 + 353 + 354] + 72509 [361 + 362 + 363 + 364] + 72511 [371 + 372] + 72201 [382 + 383 + 384 + 385]) |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 10 июня 2019 года N 5167-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
33 | расходы за вычетом доходов по операциям с инвестиционным имуществом и капитальными вложениями в него | если больше нуля: (72702 [535] - 72701 [525]) |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 9 сентября 2021 года N 5923-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
34 | общие и административные расходы, в том числе: | строка 35 + строка 36 + строка 37 + строка 38 + строка 39 + строка 40 + строка 41 + строка 42 + строка 43 + строка 44 + строка 45 + строка 46 + строка 47 + строка 48 + строка 49 + строка 50 + строка 51 + строка 52 |
35 | членские, вступительные и дополнительные взносы в кредитный потребительский кооператив второго уровня | 72802 (55417) |
36 | взносы в компенсационный фонд саморегулируемой организации | 72802 (55418) |
37 | расходы на персонал | если больше нуля: (72802 [551] - 72801 [542]) |
38 | представительские расходы | 72802 (55408) |
39 | расходы по амортизации основных средств | 72802 (55301 + 55302) |
40 | расходы по амортизации нематериальных активов | 72802 (55303) |
41 | расходы по аренде | 72802 (55401) |
42 | расходы по операциям с основными средствами, нематериальными активами и капитальными вложениями в объекты основных средств и нематериальных активов | если больше нуля: (72802 [552] - 72801 [541]) |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2024 года указанием Банка России от 18 сентября 2023 года N 6528-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2024 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
43 | расходы на профессиональные услуги (охрана, связь и другие) | 72802 (55409 + 55406 + 55415 + 55419) + 72702 (53901 + 53903) |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 9 сентября 2021 года N 5923-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
44 | расходы по страхованию | 72802 (55412) |
45 | расходы на рекламу и маркетинг | 72802 (55407) + 72702 (53902) |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 9 сентября 2021 года N 5923-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
46 | расходы на прочие налоги, за исключением налога на прибыль | 72802 (55413) |
47 | судебные и арбитражные расходы | 72802 (55602) |
48 | расходы на создание резервов - оценочных обязательств | если больше нуля: (72802 [55501 + 55503 + 55504] - 72801 [54301 + 54303 + 54304]) |
49 | командировочные расходы | 72802 (55405) |
50 | расходы на услуги кредитных организаций и банков-нерезидентов | 72702 (53101 + 53102 + 53103 + 53104 + часть 53106) |
51 | расходы на неустойки, штрафы, пени | если больше нуля: (72802 [55601 + 55603] + 72702 [534] - 72701 [524] - 72801 [54401 + 54403]) |
52 | прочее | 72802 (55414 + 55416 + 55402 + 55403 + 55404) + 72702 (53105 + часть 53105) + 72702 (53904) |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 9 сентября 2021 года N 5923-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
53 | прочие расходы | если больше нуля: (72702 [533] - 72701 [522] - если больше нуля: (72802 [55604 + 55605 + 55606] -72801 [54404 + 54405 + 54406]) + 72802 (55607 + 55608 + 55609 + 55611) + 72702 (53602 + 53603) + 72702 (часть 53805) + 72702 (53701 + 53702 + 53703) + 72702 (53806) |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2024 года указанием Банка России от 18 сентября 2023 года N 6528-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2024 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
54 | прочий совокупный расход | если больше нуля: (10601 [823] + 10610 [825] - 10601 [813] - 10609 [815]) |
55 | Прочее | |
56 | Остаток средств на конец отчетного периода, в том числе: | строка 57 + строка 58 |
57 | паевой фонд кооператива | строка 2 + строка 5 + строка 24 |
58 | собственные средства | строка 3 + строка 9 + строка 27 |