Порядок составления отчета об изменениях собственных средств кредитного потребительского кооператива, селькохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива*
(с изменениями на 18 сентября 2023 года)
________________
* Наименование в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 9 сентября 2021 года N 5923-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год. - См. предыдущую редакцию.
Номер строки | Наименование показателя | Алгоритм формирования показателя |
1 | 2 | 3 |
1 | Остаток на ___20___ года | В графах 4-12 Отчета об изменении собственных средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, микрокредитной компании в форме фонда, автономной некоммерческой организации, жилищного накопительного кооператива (далее - Отчет) указываются данные статей раздела III "Собственные средства" бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III бухгалтерского баланса, переносятся в имеющие аналогичное название графы Отчета |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 9 сентября 2021 года N 5923-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2022 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
2 | Изменения вследствие выявленных ошибок | В графах 4-12 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих периодов |
3 | Изменения вследствие изменения учетной политики | В графах 4-12 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики |
4 | Остаток на __ 20___ года, пересмотренный | В графах 4-12 Отчета указываются данные статей раздела III "Собственные средства", пересчитанного с учетом ретроспективного применения учетной политики и (или) исправления ошибки на начало предыдущего отчетного периода. В графах 4-12 Отчета указываются суммы значений показателей по строкам 1-3 |
5 | Прибыль (убыток) после налогообложения | В графе 11 Отчета указывается итоговое значение строки 14 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. Графы 4-10 Отчета не заполняются |
6 | Прочий совокупный доход (расход), в том числе | В графах 8-10 указываются суммы значений показателей по строкам 7 и 8 Отчета. Графы 4-7, 11 не заполняются |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2024 года указанием Банка России от 18 сентября 2023 года N 6528-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2024 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
7 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | В графе 8 Отчета указывается значение показателя по строке 16 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 9 Отчета указывается сумма по строкам 20 и 21 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 10 указывается сумма значений показателей по графам 8 и 9 |
8 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графа 8 Отчета не заполняется. В графе 9 Отчета указывается значение показателя по строке 22 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 10 указывается значение показателя по графе 9 |
9 | Вклады учредителей | Графы 5-11 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения вклада учредителей за счет вкладов учредителей за предыдущий отчетный период |
10 | Членские взносы, вступительные взносы (целевые поступления) | Графы 4, 6-11 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указывается сумма начисленных вступительных и членских взносов, а также суммы целевых поступлений, удовлетворяющие критериям признания, в составе собственных средств |
11 | Дополнительные взносы (целевые взносы) | Графы 7-11 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указывается сумма начисленных дополнительных взносов. В графе 6 Отчета указывается сумма начисленных целевых взносов |
12 | Прочие движения резервов | Строка Отчета предназначена для отражения прочих движений резервов в предыдущем отчетном периоде. |
12_1 | Остаток на ___ __________ 20__ года | В графах 4-12 Отчета указываются суммы значений по графам строк 4-6, 9-12 Отчета |
(Строка дополнительно включена с 1 января 2023 года указанием Банка России от 9 сентября 2021 года N 5923-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2023 год) | ||
13 | Остаток на ___ 20___ года | Графы 4-12 Отчета должны соответствовать одноименным статьям раздела III "Собственные средства" бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2023 года указанием Банка России от 9 сентября 2021 года N 5923-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2023 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
14 | Изменения вследствие выявленных ошибок | В графах 4-11 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих периодов |
15 | Изменения вследствие изменения учетной политики | В графах 4-11 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики |
16 | Остаток на _____20___ года, пересмотренный | В графах 4-11 Отчета указываются суммы значений строк 13-15. Суммы, указанные в графах 4-11 Отчета, должны соответствовать данным статей раздела III "Собственные средства", пересчитанного с учетом ретроспективного применения учетной политики и (или) исправления ошибки на начало отчетного периода |
17 | Прибыль (убыток) после налогообложения | В графе 11 Отчета указывается итоговое значение строки 14 отчета о финансовых результатах за отчетный период. Графы 4-10 Отчета не заполняются |
18 | Прочий совокупный доход (расход), в том числе: | В графах 8-10 указываются суммы показателей по строкам 19 и 20 Отчета. |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2024 года указанием Банка России от 18 сентября 2023 года N 6528-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2024 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
19 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | В графе 8 Отчета указывается значение показателя по строке 16 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 9 Отчета указывается сумма значений показателей по строкам 20 и 21 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 10 указывается сумма значений показателей по графам 8 и 9 |
20 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графа 8 Отчета не заполняется. В графе 9 Отчета указывается значение показателя по строке 22 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 10 указывается сумма значение показателя по графе 9 |
21 | Вклады учредителей | Графы 5-11 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения вклада учредителей в результате дополнительных вкладов за отчетный период |
22 | Членские взносы, вступительные взносы (целевые поступления) | Графы 4, 6-11 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указывается сумма начисленных вступительных и членских взносов, а также суммы целевых поступлений, удовлетворяющих критериям признания в составе собственных средств |
23 | Дополнительные взносы (целевые взносы) | Графы 7-11 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указывается сумма начисленных дополнительных взносов. В графе 6 Отчета указывается сумма начисленных целевых взносов |
24 | Прочие движения резервов | Строка Отчета предназначена для отражения прочих движений резервов в отчетном периоде. |
25 | Остаток на _____20___ года | В графах 4-11 Отчета указываются суммы значений строк 16-18, 21-24. |