Порядок составления отчета о денежных потоках кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации
(с изменениями на 18 сентября 2023 года)
Номер строки | Наименование показателя | Состав показателя |
1 | 2 | 3 |
1 | Полученные проценты | Сумма фактически поступивших в отчетном периоде процентов по финансовым вложениям, приносящим процентный доход, включая проценты, начисленные в прошлом отчетном периоде и полученные в отчетном периоде, исключая проценты, начисленные, но не оплаченные в отчетном периоде |
2 | Поступление членских взносов, включаемых в расчет процентных доходов | Поступления денежных средств, вносимых членами кооператива, включаемые в расчет полученных процентов |
3 | Уплаченные проценты | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде процентов по долговым обязательствам |
4 | Поступления выручки, кроме процентной | Суммы фактически полученной выручки от реализации жилых помещений и перевыставленных пайщикам жилищных накопительных кооперативов расходов на содержание и ремонт жилых помещений |
5 | Платежи, связанные с оплатой прямых операционных расходов | Оплата расходов, связанных с заключением договоров, оплата расходов, перевыставляемых пайщику жилищного накопительного кооператива |
6 | Платежи, связанные с оплатой общих и административных расходов | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде общих и административных расходов, включая выданные авансы |
7 | Поступления за вычетом платежей (платежи за вычетом поступлений) от продажи (приобретения) финансовых активов и от размещения (погашения) финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток | Сумма фактически поступивших за вычетом фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от: |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 10 июня 2019 года N 5168-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
8 | Поступления дивидендов и иных аналогичных выплат от дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий | Сумма фактически поступивших в отчетном периоде дивидендов от дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий |
9 | Уплаченный налог на прибыль | Сумма налога на прибыль, фактически полученного в качестве возврата переплаты, за вычетом налога на прибыль, фактически уплаченного в отчетном периоде, включая платежи по налоговым обязательствам прошлых лет, платежи по налогу на прибыль за текущий отчетный период, а также авансы по налогу на прибыль в отношении будущих отчетных периодов |
9_1 | Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе поступления от погашения и продажи выданных займов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
(Строка дополнительно включена с 1 января 2020 года указанием Банка России от 10 июня 2019 года N 5168-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год) | ||
9_2 | Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
(Строка дополнительно включена с 1 января 2020 года указанием Банка России от 10 июня 2019 года N 5168-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год) | ||
9_3 | Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе поступления от погашения и продажи выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход |
(Строка дополнительно включена с 1 января 2020 года указанием Банка России от 10 июня 2019 года N 5168-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год) | ||
9_4 | Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по амортизированной стоимости |
(Строка дополнительно включена с 1 января 2020 года указанием Банка России от 10 июня 2019 года N 5168-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год) | ||
9_5 | Поступления от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе поступления от погашения и продажи выданных займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации |
(Строка дополнительно включена с 1 января 2020 года указанием Банка России от 10 июня 2019 года N 5168-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год) | ||
9_6 | Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, связанные с основной приносящей доход деятельностью, в том числе на выдачу займов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации |
(Строка дополнительно включена с 1 января 2020 года указанием Банка России от 10 июня 2019 года N 5168-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год) | ||
10 | Прочие поступления от операционной деятельности | Сумма прочих фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от операционной деятельности, включая результирующий денежный приток по налогу на добавленную стоимость: полученный налог на добавленную стоимость за вычетом налога на добавленную стоимость, перечисленного в бюджет |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 10 июня 2019 года N 5168-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
11 | Прочие платежи по операционной деятельности | Сумма прочих фактически выплаченных денежных средств и их эквивалентов по операционной деятельности, включая результирующий денежных отток по налогу на добавленную стоимость: налог на добавленную стоимость, перечисленный в бюджет, за вычетом полученного налога на добавленную стоимость |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 10 июня 2019 года N 5168-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
12 | Сальдо денежных потоков от операционной деятельности | Сумма значений показателей по строкам 1-11 отчета о денежных потоках кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации (далее - Отчет) |
13 | Поступления от продажи основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов | Суммы, поступившие в оплату реализуемых основных средств, нематериальных активов и капитальных вложений в объекты основных средств и нематериальных активов, представляющие собой выручку от реализации и полученные авансы (суммы полученного от покупателей налога на добавленную стоимость в строку не включаются) |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 9 сентября 2021 года N 5919-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал 2022 года; в редакции, введенной в действие с 1 января 2024 года указанием Банка России от 18 сентября 2023 года N 6527-У. - См. предыдущую редакцию) | ||
14 | Поступления от продажи инвестиционного имущества и капитальных вложений в него
| Суммы, поступившие в оплату реализуемого инвестиционного имущества и капитальных вложений в него, представляющие собой выручку от реализации и полученные авансы (суммы полученного от покупателей налога на добавленную стоимость в статью не включаются) |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 9 сентября 2021 года N 5919-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал 2022 года. - См. предыдущую редакцию) | ||
15 | Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию основных средств | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, подготовку к использованию основных средств, включая выданные авансы |
16 | Платежи, связанные с приобретением, созданием нематериальных активов | Сумма фактически оплаченных затрат на приобретение и создание нематериальных активов, включая авансы за еще не полученные от поставщика нематериальные активы |
17 | Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, подготовку к использованию инвестиционного имущества, включая выданные авансы |
18 | Платежи, связанные с вложениями в капитальное строительство | Платежи, связанные с приобретением жилых помещений, включая авансы выданные |
19 | Поступления от продажи акций и долей участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий | Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи акций и долей участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий |
20 | Платежи, связанные с вложениями в акции и доли участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде инвестиций в акции и доли участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий |
21 | Поступления от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, не связанные с основной приносящей доход деятельностью |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 10 июня 2019 года N 5168-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
22 | Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации | Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, не связанные с основной приносящей доход деятельностью |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 10 июня 2019 года N 5168-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
23 | Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, не связанные с основной приносящей доход деятельностью |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 10 июня 2019 года N 5168-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
24 | Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход | Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, не связанные с основной приносящей доход деятельностью |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 10 июня 2019 года N 5168-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
25 | Поступления от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Суммы фактически поступивших денежных средств и их эквивалентов от погашения и продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, не связанные с основной приносящей доход деятельностью |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 10 июня 2019 года N 5168-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
26 | Платежи, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости | Суммы фактически уплаченных денежных средств и их эквивалентов, связанные с размещением и приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, не связанные с основной приносящей доход деятельностью |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 10 июня 2019 года N 5168-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
27 | Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде арендных платежей по инвестиционному имуществу |
28 | Прочие поступления от инвестиционной деятельности | Сумма фактически полученных в отчетном периоде поступлений, связанных с инвестиционной деятельностью |
29 | Прочие платежи по инвестиционной деятельности | Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих расходов, связанных с инвестиционной деятельностью |
30 | Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности | Сумма значений показателей по строкам 13-29 Отчета |
31 | Поступления от привлечения кредитов и займов | Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по кредитным договорам и договорам займа |
32 | Платежи в погашение кредитов, займов, обязательств по договорам аренды, в том числе: | Суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченные в погашение кредитов, займов, обязательств по договорам аренды, в том числе: |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 10 июня 2019 года N 5168-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
32_1 | платежи в погашение обязательств по договорам аренды | суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченные в погашение обязательств по договорам аренды |
(Строка дополнительно включена с 1 января 2020 года указанием Банка России от 10 июня 2019 года N 5168-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год) | ||
33 | Целевые поступления и поступления от учредителей | Сумма фактически полученных в отчетном периоде целевых средств для финансирования осуществления уставной деятельности и фактически полученных поступлений от учредителей |
34 | Поступления членских взносов, не включаемых в состав процентных доходов | Поступления денежных средств и их эквивалентов, периодически вносимых членами кооператива на покрытие расходов, связанные с осуществлением кооперативом предусмотренной его уставом деятельности, не включаемые в состав процентных доходов |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 10 июня 2019 года N 5168-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
35 | Поступления дополнительных взносов | Поступления денежных средств и их эквивалентов от членов кооператива на покрытие убытков кооператива |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 10 июня 2019 года N 5168-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
36 | Поступления вступительных взносов | Поступления денежных средств и их эквивалентов от граждан для покрытия расходов на прием в члены кооператива |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 10 июня 2019 года N 5168-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
37 | Поступления паевых взносов | Поступления денежных средств и их эквивалентов, переданных членом кооператива (пайщиком) в собственность кооператива для осуществления кооперативом деятельности, предусмотренной уставом кредитного кооператива, и для формирования паенакопления члена кооператива (пайщика) |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 10 июня 2019 года N 5168-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
38 | Выплаты паенакоплений | Выплата члену кооператива (пайщику) сумм паевых взносов и начислений на паевые взносы, присоединенных к внесенным паевым взносам в порядке, определенном уставом и внутренними документами кооператива |
39 | Прочие поступления от финансовой деятельности | Сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов от прочих операций, классифицируемых как финансовая деятельность |
40 | Прочие платежи по финансовой деятельности | Сумма фактически перечисленных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицируемым как финансовая деятельность |
41 | Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности | Сумма значений показателей по строкам 31-40 Отчета |
42 | Сальдо денежных потоков за отчетный период | Сумма значений показателей по строкам 12, 30, 41 Отчета |
43 | Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю на денежные средства и их эквиваленты | Сумма курсовых разниц, накопленных в отчетном периоде в отношении отраженных в бухгалтерском балансе денежных средств и их эквивалентов |
44 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода | Денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в банках-нерезидентах", по состоянию на начало отчетного периода. |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2024 года указанием Банка России от 18 сентября 2023 года N 6527-У. - См. предыдущую редакцию) | ||
45 | Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода | Денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в банках-нерезидентах", по состоянию на конец отчетного периода. |