Порядок составления отчета об изменениях собственного капитала микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда
(с изменениями на 28 сентября 2023 года)
Номер строки | Наименование показателя | Алгоритм формирования показателя |
1 | 2 | 3 |
1 | Остаток на ________ 20__ года | В графах 4-18 отчета об изменениях собственного капитала микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда (далее - Отчет) указываются данные статей раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичное название |
2 | Изменения вследствие выявленных ошибок | В графах 4-18 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих периодов |
3 | Изменения вследствие изменения учетной политики | В графах 4-18 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики |
4 | Остаток на ________ 20__ года, пересмотренный | В графах 4-18 Отчета указываются данные статей раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса, пересчитанные с учетом ретроспективного применения учетной политики и (или) исправления ошибки на начало предыдущего отчетного года |
5 | Прибыль (убыток) после налогообложения | В графе 17 Отчета указывается итоговое значение показателя по строке 23 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. Графы 4-16 Отчета не заполняются |
6 | Прочий совокупный доход (расход), в том числе: | Графы 4-7 и графа 17 Отчета не заполняются. В графах 8-16 Отчета указываются суммы значений показателей по графам строк 7 и 8 Отчета |
7 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4-7, 9, 10, 13, 17 Отчета не заполняются. В графе 8 Отчета указывается значение показателя по строке 29 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 11 Отчета указывается значение показателя по строке 25 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 12 Отчета указывается значение показателя по строке 33 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 14 Отчета указывается значение показателя по строке 37 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 15 Отчета указывается сумма значений показателей по строкам 40 и 41 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 16 Отчета указывается сумма значений показателей по графам 8, 11, 12, 14 и частично 15 Отчета |
8 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4-8, 11, 12, 14, 17 Отчета не заполняются. В графе 9 указывается значение показателя по строке 43 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 10 Отчета указывается значение показателя по строке 48 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 13 Отчета указывается значение показателя по строке 53 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 15 Отчета указывается сумма значений показателей по строкам 58 и 59 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период. В графе 16 Отчета указывается сумма значений показателей по графам 9, 10, 13 и частично 15 Отчета |
9 | Дополнительный выпуск акций (дополнительные взносы учредителей, дополнительные вклады товарищей) | Графы 6-16 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций, дополнительных взносов учредителей, дополнительных вкладов товарищей за предыдущий отчетный период. В графе 5 Отчета указывается сумма эмиссионного дохода, связанного с выпуском акций за предыдущий отчетный период, если применимо |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 10 июня 2019 года N 5168-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
10 | Выкуп (продажа) у акционеров (участников, товарищей) собственных акций (долей) | Графы 6, 8-16 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей) у акционеров (участников, товарищей) в предыдущем отчетном периоде. |
Если цена реализации собственных выкупленных акций (долей) меньше себестоимости их приобретения, то разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации отражается в графе 5 Отчета со знаком "минус" в пределах ранее отнесенной в графу 5 Отчета суммы положительной разницы между ценой реализации и себестоимостью приобретения собственных выкупленных акций (долей). | ||
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 10 июня 2019 года N 5168-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
11 | Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников, товарищей) | Графы 4-16 Отчета не заполняются. В графе 17 Отчета указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров (участников, товарищей) за предыдущий отчетный период |
12 | Прочие взносы (вклады) акционеров (участников, товарищей) | Графы 4, 6-17 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарду акционерами (участниками, товарищами) в предыдущем отчетном периоде |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2024 года указанием Банка России от 18 сентября 2023 года N 6527-У. - См. предыдущую редакцию) | ||
13 | Прочие движения резервов | Строка предназначена для отражения прочих движений резервов в предыдущем отчетном периоде. |
14 | Остаток на ________ 20__ года | В графах 4-18 Отчета указываются суммы значений показателей по графам строк 4-6, 9-13 Отчета. |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2024 года указанием Банка России от 18 сентября 2023 года N 6527-У. - См. предыдущую редакцию) | ||
15 | Остаток на ________ 20__ года | В графах 4-18 Отчета указываются данные статей раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного года по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичное название |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2022 года указанием Банка России от 9 сентября 2021 года N 5919-У, применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал 2022 года. - См. предыдущую редакцию) | ||
16 | Изменения вследствие выявленных ошибок | В графах 4-18 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибок, допущенных в отчетности предыдущих периодов |
17 | Изменения вследствие изменения учетной политики | В графах 4-18 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики |
18 | Остаток на ________ 20__ года, пересмотренный | В графах 4-18 Отчета указываются суммы значений показателей по графам строк 15-17 Отчета |
19 | Прибыль (убыток) после налогообложения | В графе 17 Отчета указывается итоговое значение показателя по строке 23 отчета о финансовых результатах за отчетный период. Графы 4-16 Отчета не заполняются |
20 | Прочий совокупный доход (расход), в том числе: | Графы 4-7 и графа 17 Отчета не заполняются. В графах 8-16 Отчета указываются суммы значений показателей по графам строк 21 и 22 Отчета |
21 | прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4-7, 9, 10, 13, 17 Отчета не заполняются. В графе 8 Отчета указывается значение показателя по строке 29 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 11 Отчета указывается значение показателя по строке 25 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 12 Отчета указывается значение показателя по строке 33 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 15 Отчета указывается сумма значений показателей по строкам 40 и 41 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 16 Отчета указывается сумма значений показателей по графам 8, 11, 12, 14 и частично 15 Отчета |
22 | прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах | Графы 4-8, 11, 12, 14, 17 Отчета не заполняются. В графе 9 Отчета указывается значение показателя по строке 43 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 10 Отчета указывается значение показателя по строке 48 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 13 Отчета указывается значение показателя по строке 53 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 15 Отчета указывается сумма значений показателей по строкам 58 и 59 отчета о финансовых результатах за отчетный период. В графе 16 Отчета указывается сумма значений показателей по графам 9, 10, 13 и частично 15 Отчета |
23 | Дополнительный выпуск акций (дополнительные взносы учредителей, дополнительные вклады товарищей) | Графы 6-16 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций, дополнительных взносов учредителей, дополнительных вкладов товарищей за отчетный период. В графе 5 Отчета указывается сумма эмиссионного дохода, связанного с выпуском акций за отчетный период, если применимо |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 10 июня 2019 года N 5168-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
24 | Выкуп (продажа) у акционеров (участников, товарищей) собственных акций (долей) | Графы 6, 8-16 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей) у акционеров (участников, товарищей) в отчетном периоде. |
Если цена реализации собственных выкупленных акций (долей) меньше себестоимости их приобретения, то разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации отражается в графе 5 Отчета со знаком "минус" в пределах ранее отнесенной в графу 5 Отчета суммы положительной разницы между ценой реализации и себестоимостью приобретения собственных выкупленных акций (долей). | ||
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 10 июня 2019 года N 5168-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию) | ||
25 | Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников, товарищей) | Графы 4-16 Отчета не заполняются. В графе 17 Отчета указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров (участников, товарищей) за отчетный период |
26 | Прочие взносы (вклады) акционеров (участников, товарищей) | Графы 4, 6-17 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного микрофинансовой организации, ломбарду акционерами (участниками, товарищами) в отчетном периоде |
(Строка в редакции, введенной в действие с 1 января 2024 года указанием Банка России от 18 сентября 2023 года N 6527-У. - См. предыдущую редакцию) | ||
27 | Прочие движения резервов | Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в отчетном периоде. |
28 | Остаток на ________ 20__ года, в том числе: | В графах 4-18 Отчета указываются суммы значений показателей по графам строк 18-20, 23-27 Отчета. Суммы в графах 4-18 Отчета должны соответствовать одноименным статьям раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на конец отчетного периода |
29 | капитал, относящийся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи | В графах 8-16 Отчета отражаются компоненты капитала, относящиеся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи |