N 50428 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг"
N 50141 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг"
N 50265 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг"
N 50429 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг"
5.4. Назначение счетов - учет корректировок стоимости долговых ценных бумаг. Операции по счетам учета корректировок отражаются в соответствии с Положением Банка России N 606-П.
Счет N 50505 "Долговые ценные бумаги, не погашенные в срок"
5.5. Назначение счета - учет долговых ценных бумаг, не погашенных в установленный срок. Счет активный.
По дебету счета зачисляются сумма затрат на приобретение долговой ценной бумаги и сумма процентного (купонного) дохода, отнесенного ранее на доходы, в корреспонденции со счетами по учету вложений в долговые ценные бумаги.
По кредиту счета суммы затрат списываются:
при погашении или реализации в корреспонденции со счетом по учету реализации (выбытия) ценных бумаг;
при списании как безнадежных к взысканию в корреспонденции со счетом по учету резервов на возможные потери.
Аналитический учет ведется в разрезе выпусков долговых ценных бумаг, партий или отдельных долговых ценных бумаг.
Счета: N 50427 "Резервы на возможные потери"
N 50507 "Резервы на возможные потери"
N 50908 "Резервы на возможные потери"
5.6. Назначение счетов - отражение резервов на возможные потери от вложений в ценные бумаги. Счета пассивные.
По кредиту счетов зачисляются суммы создаваемых резервов, а также суммы доначисленных резервов в корреспонденции со счетом по учету расходов.
По дебету счетов списываются суммы резервов:
при выбытии ценных бумаг, для которых они ранее были созданы, при корректировке резервов в сторону уменьшения в корреспонденции со счетом по учету доходов;
при невозможности реализации прав, закрепленных ценной бумагой, в корреспонденции со счетами по учету вложений в ценные бумаги.