Профессиональное решение
для специалистов строительной отрасли

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах"

Принят

Государственной Думой

4 апреля 2019 года

Одобрен

Советом Федерации

10 апреля 2019 года

Статья 1

Внести в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст.3340, 3341; 2001, N 1, ст.18; N 33, ст.3413; N 49, ст.4554; N 53, ст.5015; 2002, N 22, ст.2026; N 30, ст.3027; 2003, N 1, ст.2, 6; N 28, ст.2886; N 46, ст.4435; 2004, N 27, ст.2711; N 34, ст.3524; N 45, ст.4377; N 49, ст.4840; 2005, N 1, ст.30; N 25, ст.2427; N 30, ст.3129, 3130; N 43, ст.4350; N 52, ст.5581; 2006, N 10, ст.1065; N 31, ст.3436; N 45, ст.4627, 4628, 4630; N 50, ст.5279; 2007, N 1, ст.31, 39; N 23, ст.2691; N 31, ст.3991, 4013; N 45, ст.5417; N 49, ст.6071; 2008, N 30, ст.3611, 3614, 3616; N 48, ст.5504, 5519; N 52, ст.6237; 2009, N 29, ст.3598; N 48, ст.5731, 5733, 5734, 5737; N 51, ст.6155; N 52, ст.6444, 6455; 2010, N 15, ст.1737; N 25, ст.3070; N 31, ст.4186, 4198; N 32, ст.4298; N 45, ст.5756; N 47, ст.6034; N 48, ст.6247; N 49, ст.6409; 2011, N 1, ст.7; N 11, ст.1492; N 27, ст.3881; N 29, ст.4291; N 30, ст.4583, 4587, 4593; N 45, ст.6335; N 48, ст.6729, 6731; N 49, ст.7014, 7015, 7016; N 50, ст.7359; 2012, N 25, ст.3268; N 26, ст.3447; N 27, ст.3587; N 31, ст.4334; N 41, ст.5527; N 49, ст.6747, 6751; N 53, ст.7596, 7619; 2013, N 23, ст.2866, 2889; N 30, ст.4031, 4048, 4049, 4081, 4084; N 40, ст.5038; N 44, ст.5646; N 48, ст.6165; N 49, ст.6335; N 52, ст.6985; 2014, N 14, ст.1544; N 16, ст.1835, 1838; N 23, ст.2930, 2938; N 30, ст.4239; N 40, ст.5315; N 45, ст.6157; N 48, ст.6647, 6657, 6660, 6663; 2015, N 1, ст.17, 18, 32; N 48, ст.6684, 6686, 6692, 6694; 2016, N 1, ст.16; N 7, ст.920; N 14, ст.1902; N 23, ст.3298; N 26, ст.3856; N 27, ст.4175, 4182; N 49, ст.6844, 6847; 2017, N 1, ст.4; N 11, ст.1534; N 30, ст.4441; N 40, ст.5753; N 45, ст.6579; N 47, ст.6842; N 49, ст.7306, 7307, 7313, 7315, 7318, 7323, 7324; 2018, N 1, ст.20, 50; N 18, ст.2565, 2568; N 24, ст.3410; N 30, ст.4534; N 32, ст.5095, 5127; N 45, ст.6828, 6833, 6847; N 47, ст.7135; N 49, ст.7496, 7498; N 53, ст.8419) следующие изменения:

1) в пункте 2 статьи 146:

а) в подпункте 2 слова "а также" исключить, дополнить словами ", а также передача на безвозмездной основе объектов социально-культурного назначения в казну республики в составе Российской Федерации, казну края, области, города федерального значения, автономной области, автономного округа, в муниципальную казну соответствующего городского, сельского поселения или другого муниципального образования";

б) дополнить подпунктом 19 следующего содержания:

"19) передача на безвозмездной основе в государственную казну Российской Федерации объектов недвижимого имущества;";

в) дополнить подпунктом 20 следующего содержания:

"20) передача на безвозмездной основе имущества в собственность Российской Федерации для целей организации и (или) проведения научных исследований в Антарктике.";

2) в подпункте 7_1 пункта 3 статьи 149 слова "в соответствии с Федеральным законом от 17 мая 2007 года N 82-ФЗ "О банке развития" заменить словами "в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 года N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности";

3) в статье 170:

а) в пункте 2:

в подпункте 2 слова "реализации товаров (работ, услуг)" заменить словами "реализации товаров";

дополнить подпунктом 2_1 следующего содержания:

"2_1) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по реализации работ (услуг), предусмотренных статьей 149 настоящего Кодекса, местом реализации которых не признается территория Российской Федерации;";

б) пункт 4 дополнить абзацем следующего содержания:

"Для целей настоящего пункта, а также пункта 4_1 настоящей статьи к операциям, подлежащим налогообложению, относятся также операции по реализации работ (услуг), местом реализации которых в соответствии со статьей 148 настоящего Кодекса не признается территория Российской Федерации (за исключением операций, предусмотренных статьей 149 настоящего Кодекса).";

в) в абзаце первом пункта 5 слова "в соответствии с Федеральным законом от 17 мая 2007 года N 82-ФЗ "О банке развития" заменить словами "в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 года N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности";

4) в статье 171:

а) пункт 2 дополнить подпунктом 3 следующего содержания:

"3) товаров (работ, услуг), а также имущественных прав, приобретаемых для осуществления операций по реализации работ (услуг), местом реализации которых в соответствии со статьей 148 настоящего Кодекса не признается территория Российской Федерации, за исключением операций, предусмотренных статьей 149 настоящего Кодекса.";

б) дополнить пунктом 2_2 следующего содержания:

"2_2. Вычетам подлежат суммы налога, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) и (или) уплаченные им в соответствии со статьей 161 настоящего Кодекса либо при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, в случае, если приобретенные товары и (или) товары, произведенные с использованием указанных товаров (работ, услуг), предназначены для дальнейшей передачи на безвозмездной основе в собственность Российской Федерации для целей организации и (или) проведения научных исследований в Антарктике.";

5) в пункте 10 статьи 171_1 слова "подпунктами 17 и 18" заменить словами "подпунктами 17-19";

6) пункт 5 статьи 217_1 изложить в следующей редакции:

"5. В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем умноженная на понижающий коэффициент 0,7 кадастровая стоимость этого объекта, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на проданный объект недвижимого имущества, или чем умноженная на понижающий коэффициент 0,7 кадастровая стоимость этого объекта, определенная на дату его постановки на государственный кадастровый учет (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода), в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи этого объекта принимаются равными умноженной на понижающий коэффициент 0,7 соответственно кадастровой стоимости этого объекта, внесенной в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащей применению с 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на этот объект недвижимого имущества, или кадастровой стоимости, определенной на дату его постановки в течение налогового периода на государственный кадастровый учет.

В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, отсутствует в Едином государственном реестре недвижимости по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на этот объект, или на дату его постановки на государственный кадастровый учет (в случае образования этого объекта недвижимого имущества в течение налогового периода), положения настоящего пункта не применяются.";

____________________________________________________________________

Пункт 5 статьи 217_1 Налогового кодекса утратил силу с 1 января 2020 года на основании Федерального закона от 29 сентября 2019 года N 325-ФЗ. - Примечание изготовителя базы данных.

____________________________________________________________________

7) в статье 227:

а) пункт 7 изложить в следующей редакции:

"7. Налогоплательщики, указанные в пункте 1 настоящей статьи, по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исчисляют сумму авансовых платежей исходя из ставки налога, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.";

б) пункт 8 изложить в следующей редакции:

"8. Авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего соответственно за первым кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода.";

в) пункты 9 и 10 признать утратившими силу;

8) в пункте 3 статьи 253 слова "в соответствии с Федеральным законом от 17 мая 2007 года N 82-ФЗ "О банке развития" заменить словами "в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 года N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности";

9) абзац второй пункта 4_1 статьи 271 изложить в следующей редакции:

"субсидии, полученные на финансирование расходов, не связанных с приобретением, созданием, реконструкцией, модернизацией, техническим перевооружением амортизируемого имущества, приобретением имущественных прав, учитываются по мере признания расходов, фактически осуществленных за счет этих средств;";

10) в статье 286_1:

а) пункт 2 дополнить подпунктом 4 следующего содержания:

"4) не более 85 процентов суммы расходов в виде денежных средств, перечисленных по договорам финансирования деятельности по созданию на территории предоставившего инвестиционный налоговый вычет субъекта Российской Федерации или в прилегающей к нему акватории объектов инфраструктуры, которые в соответствии с законодательством Российской Федерации могут находиться исключительно в федеральной собственности (далее в настоящей статье - расходы на создание объектов инфраструктуры).";

б) в пункте 3:

дополнить новым абзацем вторым следующего содержания:

"Сумма налога, подлежащая зачислению в федеральный бюджет, подлежит уменьшению на величину, составляющую 15 процентов суммы расходов на создание объектов инфраструктуры, при условии, что в отношении таких платежей налогоплательщик воспользовался правом на применение инвестиционного налогового вычета, предусмотренного настоящей статьей.";

абзац второй считать абзацем третьим;

в) пункт 4 дополнить абзацем следующего содержания:

"Инвестиционный налоговый вычет в виде расходов на создание объектов инфраструктуры применяется по месту нахождения организации в отношении объекта инфраструктуры, создаваемого на территории субъекта Российской Федерации, который предоставил право на применение вычета в отношении этого объекта, или в прилегающей к этому субъекту Российской Федерации акватории, при условии, что организация и создаваемый объект инфраструктуры находятся на территории одного субъекта Российской Федерации или в прилегающей к нему акватории.";

г) пункт 5 дополнить абзацем следующего содержания:

"Инвестиционный налоговый вычет в виде расходов на создание объектов инфраструктуры применяется к налогу, исчисленному за налоговый (отчетный) период, в котором перечислены денежные средства, формирующие указанные расходы.";

д) пункт 6 дополнить подпунктами 8-10 следующего содержания:

"8) право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов на создание объектов инфраструктуры;

9) размеры инвестиционного налогового вычета, право на применение которого предоставляется в соответствии с подпунктом 8 настоящего пункта;

10) виды объектов инфраструктуры, в отношении расходов на создание которых предоставляется право, предусмотренное подпунктом 8 настоящего пункта.";

е) пункт 12:

после слов "(за исключением ликвидации)," дополнить словами "который указан в абзаце первом пункта 4 настоящей статьи и";

дополнить абзацем следующего содержания:

"В случае возврата налогоплательщику денежных средств, перечисленных им по договору финансирования, предусмотренному подпунктом 4 пункта 2 настоящей статьи, сумма налога, не уплаченная в связи с применением инвестиционного налогового вычета в отношении соответствующих расходов на создание объектов инфраструктуры, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с уплатой сумм пеней, начисляемых со дня истечения установленного статьей 287 настоящего Кодекса срока уплаты налога.";

11) в пункте 3 статьи 293 слова "в соответствии с Федеральным законом от 17 мая 2007 года N 82-ФЗ "О банке развития" заменить словами "в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 года N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности";

12) в пункте 3 статьи 294:

а) в абзаце первом слова "в соответствии с Федеральным законом от 17 мая 2007 года N 82-ФЗ "О банке развития" заменить словами "в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 года N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности";

б) в абзаце втором слова "в соответствии с Федеральным законом от 17 мая 2007 года N 82-ФЗ "О банке развития" заменить словами "в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 года N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности";

13) в части двенадцатой статьи 330 слова "в соответствии с Федеральным законом от 17 мая 2007 года N 82-ФЗ "О банке развития" заменить словами "в соответствии с Федеральным законом от 8 декабря 2003 года N 164-ФЗ "Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности";

14) в пункте 2 статьи 358:

а) подпункт 1 признать утратившим силу;

б) подпункт 7 изложить в следующей редакции:

"7) транспортные средства, находящиеся в розыске, а также транспортные средства, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со статьей 85 настоящего Кодекса;";

15) в пункте 3 статьи 361_1:

а) в абзаце первом слова "- физические лица" исключить;

б) в абзаце втором слова ", организаций, должностных лиц" заменить словами "и иных лиц";

в) в абзаце третьем слова "Лицо, получившее" заменить словами "Орган или иное лицо, получившие";

16) в статье 363: