1.1. Юридическое лицо, осуществляющее вид (виды) профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, указанный (указанные) в статьях 3-5, 7 и 8 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" (далее - профессиональный участник), должно рассчитывать размер собственных средств как разницу между:
стоимостью активов профессионального участника, предусмотренных главой 2 настоящего Указания (далее - активы);
величиной обязательств профессионального участника, предусмотренных в строках 23-36 формы отчетности 0420002 "Бухгалтерский баланс некредитной финансовой организации", установленной приложением 1_1 к Положению Банка России от 3 февраля 2016 года N 532-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 2 марта 2016 года N 41299, 15 декабря 2016 года N 44749, 28 сентября 2017 года N 48350 (далее - обязательства).
1.2. Профессиональный участник должен рассчитывать размер собственных средств ежемесячно по состоянию на последнюю календарную дату месяца, а в случае направления требования Банка России в соответствии с пунктом 7 статьи 44 Федерального закона "О рынке ценных бумаг" - по состоянию на дату, указанную в таком требовании (далее - дата расчета профессиональным участником размера собственных средств).
1.3. Профессиональный участник должен принимать к расчету размера собственных средств активы (за исключением активов, указанных в абзаце втором настоящего пункта) по их балансовой стоимости на дату расчета профессиональным участником размера собственных средств на основании данных бухгалтерского учета с соблюдением условий, предусмотренных главой 3 настоящего Указания.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2024 года указанием Банка России от 9 октября 2023 года N 6570-У. - См. предыдущую редакцию)
Профессиональный участник должен принимать к расчету размера собственных средств еврооблигации, обязательства по которым исполняются в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 5 июля 2022 года N 430 "О репатриации резидентами - участниками внешнеэкономической деятельности иностранной валюты и валюты Российской Федерации", и еврооблигации Российской Федерации, обязательства по которым исполняются в соответствии с Указом Президента Российской Федерации от 9 сентября 2023 года N 665 "О временном порядке исполнения перед резидентами и иностранными кредиторами государственных долговых обязательств Российской Федерации, выраженных в государственных ценных бумагах, номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, и иных обязательств по иностранным ценным бумагам", по справедливой стоимости, определенной в соответствии с разделом "Оценка" Международного стандарта финансовой отчетности (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости", введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 2 февраля 2016 года, регистрационный N 40940) с изменениями, внесенными приказом Минфина России от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 1 августа 2016 года, регистрационный N 43044) (далее соответственно - приказ Минфина России N 111н, приказ Минфина России N 217н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрирован Минюстом России 15 июля 2016 года, регистрационный N 42869) (далее - приказ Минфина России N 98н), приказом Минфина России N 111н (далее - МСФО (IFRS) 13), и приложением В к МСФО (IFRS) 13, с соблюдением условий, предусмотренных главой 3 настоящего Указания, на дату расчета профессиональным участником размера собственных средств.
(Абзац дополнительно включен с 1 января 2024 года указанием Банка России от 9 октября 2023 года N 6570-У)
1.4. Профессиональный участник должен принимать к расчету размера собственных средств обязательства по их балансовой стоимости на дату расчета профессиональным участником размера собственных средств на основании данных бухгалтерского учета с учетом следующих особенностей.
Профессиональный участник должен принимать к расчету размера собственных средств обязательство по договору аренды на срок более 12 месяцев, признаваемое в соответствии с Положением Банка России от 22 марта 2018 года N 635-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета договоров аренды некредитными финансовыми организациями" (зарегистрировано Минюстом России 16 апреля 2018 года, регистрационный N 50781, с изменениями, внесенными Указаниями Банка России от 17 августа 2020 года N 5533-У (зарегистрировано Минюстом России 8 октября 2020 года, регистрационный N 60303), от 14 сентября 2020 года N 5544-У (зарегистрировано Минюстом России 14 октября 2020 года, регистрационный N 60389), от 16 августа 2022 года N 6219-У (зарегистрировано Минюстом России 20 сентября 2022 года, регистрационный N 70157), от 14 сентября 2022 года N 6235-У (зарегистрировано Минюстом России 19 октября 2022 года, регистрационный N 70621) (далее - Положение Банка России N 635-П), в размере превышения суммы указанного обязательства профессионального участника над стоимостью признаваемого в соответствии с Положением Банка России N 635-П актива профессионального участника в форме права пользования по указанному договору аренды.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2024 года указанием Банка России от 9 октября 2023 года N 6570-У. - См. предыдущую редакцию)
абзац утратил силу с 1 января 2024 года - указание Банка России от 9 октября 2023 года N 6570-У - см. предыдущую редакцию;
абзац утратил силу с 1 января 2024 года - указание Банка России от 9 октября 2023 года N 6570-У - см. предыдущую редакцию.
В случае если обязательства профессионального участника, имеющего лицензию на осуществление деятельности по ведению реестра владельцев ценных бумаг (далее - регистратор), являются обязательствами по оказанию эмитенту услуг, связанных с корпоративными действиями эмитента, регистратор должен принимать к расчету размера собственных средств указанные обязательства за вычетом сумм авансовых платежей, уплаченных регистратором за оказание ему третьими лицами услуг, связанных с исполнением указанных обязательств.
В случае возникновения у профессионального участника перед своими клиентами обязательств по передаче (возврату) суммы денежных средств, учитываемых на транзитных валютных счетах, открытых профессиональному участнику уполномоченными банками, предусмотренными пунктом 8 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2003, N 50, ст.4859; 2019, N 49, ст.6957), в связи с открытием профессиональному участнику банковских счетов, на которых в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, регулирующего деятельность профессиональных участников, должны находиться денежные средства его клиентов, указанные обязательства не принимаются профессиональным участником к расчету размера собственных средств.
(Абзац дополнительно включен с 30 ноября 2021 года указанием Банка России от 30 сентября 2021 года N 5954-У)
1.5. В случае если при расчете размера собственных средств профессиональным участником было выявлено снижение размера собственных средств ниже значения минимального размера собственных средств, рассчитанного по формуле, установленной пунктом 2 Указания Банка России от 11 мая 2017 года N 4373-У "О требованиях к собственным средствам профессиональных участников рынка ценных бумаг", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 5 июня 2017 года N 46943, 23 апреля 2018 года N 50864 (далее - Указание Банка России N 4373-У), возникшее по не зависящим от действий профессионального участника обстоятельствам в результате несоответствия принимаемых к расчету размера собственных средств активов одному или нескольким условиям, установленным в абзацах втором, третьем подпункта 3.1.1 пункта 3.1, пунктах 3.2, 3.4, абзацах втором - четвертом пункта 3.6 настоящего Указания, профессиональный участник должен устранить указанное несоответствие в течение двух месяцев с даты его возникновения, за исключением случая, указанного в абзаце втором настоящего пункта.
В случае если при расчете размера собственных средств профессиональным участником было выявлено снижение размера собственных средств профессионального участника ниже значения минимального размера собственных средств, рассчитанного по формуле, установленной пунктом 2 Указания Банка России N 4373-У, возникшее в результате несоответствия принимаемых к расчету размера собственных средств активов одному или нескольким условиям, установленным в абзацах втором, третьем подпункта 3.1.1 пункта 3.1, абзаце четвертом пункта 3.4, абзацах третьем, четвертом пункта 3.6 настоящего Указания, в связи с принятием Советом директоров Банка России решения о повышении уровня кредитного рейтинга, указанного в абзаце втором подпункта 3.1.1 пункта 3.1 настоящего Указания, профессиональный участник должен устранить указанное несоответствие в течение шести месяцев с даты опубликования информации об указанном решении на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".