О порядке отражения на счетах бухгалтерского учёта кредитными организациями операций, связанных с выполнением обязательных резервных требований (утратило силу с 01.05.2022 на основании указания Банка России от 11.01.2021 N 5694-У)

Глава 2. Бухгалтерский учет кредитной организацией операций, связанных с выполнением обязательных резервных требований

2.1. Перевод (списание) денежных средств на счет по учету обязательных резервов отражается в бухгалтерском учете в следующем порядке.

2.1.1. Перевод (списание) денежных средств с корреспондентского счета кредитной организации, открытого в Банке России, отражается бухгалтерской записью:

Дебет счета N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций, депонированные в Банке России"

Кредит счета N 30102 "Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России",

или

Кредит счета N 30104 "Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций",

или

Кредит счета N 30106 "Корреспондентские счета расчетных центров платежных систем, в рамках которых осуществляются переводы денежных средств по операциям Банка России",

или

Кредит счета N 30125 "Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитные и кредитные операции".

2.1.2. Перевод денежных средств со счетов кредитной организации, открытых в других кредитных организациях, отражается бухгалтерской записью:

Дебет счета N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций, депонированные в Банке России"

Кредит счетов по учету денежных средств на корреспондентских счетах в кредитных организациях - корреспондентах.

2.1.3. Перевод (списание) денежных средств с корреспондентского субсчета, открытого филиалу кредитной организации, отражается бухгалтерской записью: