МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ
ПРИКАЗ
от 21 июня 2019 года N 86
Об утверждении Порядка проведения кассовых операций со средствами бюджетных учреждений Республики Мордовия и автономных учреждений Республики Мордовия
____________________________________________________________________
Утратил силу на основании Приказа Минфина РМ от 02.04.2020 N 62, вступившего в силу со дня официального опубликования (опубликован в "Известиях Мордовии" - 09.04.2020).
____________________________________________________________________
В соответствии с частью 6 статьи 30 Федерального закона от 8 мая 2010 г. N 83-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в связи с совершенствованием правового положения государственных (муниципальных) учреждений", частью 3.4 статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 г. N 174-ФЗ "Об автономных учреждениях" приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок проведения кассовых операций со средствами бюджетных учреждений Республики Мордовия и автономных учреждений Республики Мордовия.
2. Признать утратившими силу:
приказ Министерства финансов Республики Мордовия от 4 октября 2010 г. N 186 "Об утверждении Порядка проведения кассовых выплат за счет средств бюджетных и автономных учреждений Республики Мордовия" ("Известия Мордовии" от 21 октября 2010 г., N 159-49);
пункт 3 приказа Министерства финансов Республики Мордовия от 29 декабря 2011 г. N 131 "О внесении изменений в отдельные приказы Министерства финансов Республики Мордовия" ("Известия Мордовии" от 11 января 2012 г., N 2-1);
пункт 1 приказа Министерства финансов Республики Мордовия от 13 января 2012 г. N 3 "О внесении изменений в некоторые приказы Министерства финансов Республики Мордовия" ("Известия Мордовии" от 27 января 2012 г., N 12-3).
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на Первого заместителя Министра финансов Республики Мордовия Кулдыркаева И.А.
4. Настоящий приказ вступает в силу со дня его официального опубликования.
Заместитель Председателя
Правительства - Министр финансов
Республики Мордовия
А.Ю.СИМОНОВ
Утвержден
приказом Министерства финансов
Республики Мордовия
от 21 июня 2019 г. N 86
ПОРЯДОК ПРОВЕДЕНИЯ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ СО СРЕДСТВАМИ БЮДЖЕТНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ И АВТОНОМНЫХ УЧРЕЖДЕНИЙ РЕСПУБЛИКИ МОРДОВИЯ
1. Настоящий Порядок устанавливает процедуру проведения Министерством финансов Республики Мордовия (далее - Министерство) кассовых операций со средствами бюджетных учреждений Республики Мордовия и автономных учреждений Республики Мордовия (далее - клиенты).
2. Министерство для учета средств клиентов открывает в учреждении Центрального банка Российской Федерации счет на балансовом счете N 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации" (далее - счет N 40601).
3. При осуществлении операций со средствами клиентов информационный обмен между клиентом и Министерством осуществляется в электронном виде с применением электронной подписи в соответствии с законодательством Российской Федерации и Республики Мордовия на основании договора (соглашения) об обмене электронными документами, заключенного между клиентом и Министерством.
Если у клиента или Министерства отсутствует техническая возможность информационного обмена в электронном виде, обмен информацией между ними осуществляется в порядке применения документооборота на бумажных носителях.
Операции со средствами клиентов осуществляются с применением автоматизированной информационной системы исполнения республиканского бюджета Республики Мордовия (далее автоматизированная информационная система).
4. Кассовые выплаты клиентов, источником финансового обеспечения которых являются средства, предоставленные им в виде субсидий в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и статьей 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации, осуществляются Министерством в соответствии с установленным им Порядком санкционирования расходов бюджетных учреждений Республики Мордовия и автономных учреждений Республики Мордовия, источником финансового обеспечения которых являются субсидии, полученные в соответствии с абзацем вторым пункта 1 статьи 78.1 и статьей 78.2 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее - Порядок санкционирования расходов).
5. Для проведения кассовых выплат клиент представляет в Министерство платежные поручения, оформленные в соответствии с утвержденными Положением Центрального банка Российской Федерации Правилами осуществления перевода денежных средств, с учетом требований, установленных Положением о ведении счетов территориальных органов Федерального казначейства и финансовых органов субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), органов управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации.
6. Платежные поручения представляются в Министерство в электронном виде с использованием электронного документооборота с применением электронной цифровой подписи.
В случае отсутствия возможности применения электронного документооборота платежные поручения предоставляются на бумажном носителе.
В платежном поручении указывается:
в поле "ИНН" плательщика - идентификационный номер налогоплательщика-клиента;
в поле "КПП" плательщика - код причины постановки клиента на налоговый учет;
в поле "Плательщик" - наименование Министерства, в скобках - полное или сокращенное наименование клиента.
Наименование клиента должно соответствовать полному или сокращенному наименованию клиента, указанному в карточке образцов подписей, представленной клиентом в Министерство в соответствии с установленным Министерством порядком открытия и ведения лицевых счетов.
Номер лицевого счета, указанный в поле "Назначение платежа" платежного поручения, должен соответствовать номеру открытого клиенту лицевого счета, предназначенного для учета операций бюджетных учреждений, или лицевого счета, предназначенного для учета операций автономных учреждений (далее - лицевые счета клиентов).
6. Министерство принимает платежные поручения к исполнению в случае их соответствия требованиям, установленным Порядком санкционирования расходов.
7. В случае, если платежное поручение не соответствует требованиям, установленным Порядком санкционирования расходов, Министерство не позднее одного рабочего дня, следующего за днем его представления клиентом:
при информационном обмене между Министерством и клиентом в электронном виде возвращает неисполненное платежное поручение в электронном виде со статусом "Отклонено" с указанием причины возврата;
при информационном обмене между Министерством и клиентом на бумажных носителях возвращает неисполненное платежное поручение со штампом "Отклонено" с указанием причины возврата.
8. Если представленное клиентом платежное поручение соответствует требованиям, установленным Порядком санкционирования расходов, Министерство осуществляет операцию по списанию средств со счета N 40601.
9. Для перечисления (возврата) клиентом средств другому клиенту, которому открыт соответствующий лицевой счет в рамках одного счета N 40601, а также для перечисления в установленных случаях клиентом средств на открытый ему же соответствующий лицевой счет клиент представляет в Министерство платежное поручение, не подлежащее направлению в банк.
10. Возврат плательщику ошибочно перечисленных или излишне полученных клиентом денежных средств, возврат в республиканский бюджет Республики Мордовия клиентом поступивших ему субсидий осуществляется на основании представленного клиентом в Министерство платежного поручения на возврат.
11. Восстановление кассовых выплат отражается на лицевом счете клиента на основании платежных поручений по возврату сумм дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента, с указанием в них реквизитов платежных поручений, по которым ранее были произведены кассовые выплаты.
Суммы возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у клиента в процессе проведения кассовых расходов текущего финансового года, учитываются на соответствующем лицевом счете клиента как восстановление кассового расхода с отражением по тем же аналитическим кодам, по которым был произведен кассовый расход.
12. Суммы, зачисленные на счет N 40601 по платежным поручениям, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм, или в которых не указан и (или) указан ошибочный лицевой счет клиента (далее - невыясненные поступления), учитываются в составе общего остатка на счете N 40601.
Для уточнения невыясненных поступлений клиент представляет в Министерство Уведомление об уточнении операций клиента (код формы по КФД 0531852) (далее - Уведомление).
Министерство на основании представленного клиентом Уведомления формирует в установленном порядке Бухгалтерскую справку (код формы по ОКУД 0504833) (далее - Справка).
Уведомление и Справка являются основанием для проведения Министерством операции без списания-зачисления средств на счете N 40601 и для отражения результатов уточнения невыясненных поступлений на лицевом счете клиента.
13. Невыясненные поступления подлежат уточнению клиентом в течение десяти рабочих дней.
В случае если в течение десяти рабочих дней клиент не представил в Министерство информацию по невыясненным поступлениям, Министерство на основании оформленного им платежного поручения возвращает указанные средства со счета N 40601 плательщику.
14. Министерство в день поступления выписки банка со счета N 40601 учитывает операции со средствами клиента на лицевом счете клиента и направляет ему выписку из лицевого счета клиента с приложением документов, на основании которых были отражены кассовые операции, согласно Порядку открытия и ведения лицевых счетов, установленному Министерством.
Клиент обязан письменно не позднее, чем на следующий рабочий день после получения выписки из лицевого счета клиента, сообщить в Министерство о суммах, ошибочно отраженных на его лицевом счете.
При отсутствии возражений в указанные сроки совершенные операции по лицевому счету клиента и остатки, отраженные на данном лицевом счете, считаются подтвержденными.
15. Прием платежных документов производится уполномоченным работником Министерства в течение операционного дня.
Операционный день устанавливается Министерством с 9.00 до 18.00 часов с учетом положений договора (соглашения) об обмене электронными документами, заключенного между учреждением Центрального банка Российской Федерации и Министерством.
Операции по платежным документам, поступившим в Министерство по окончании операционного дня, производятся следующим операционным днем.
