ЗАКОН
ВОРОНЕЖСКОЙ ОБЛАСТИ
от 22 мая 2019 года N 70-ОЗ
О применении инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций на территории Воронежской области
(с изменениями на 25 декабря 2023 года)
(в ред. законов Воронежской области от 24.06.2022 N 56-ОЗ, от 29.06.2023 N 76-ОЗ, от 25.12.2023 N 143-ОЗ)
Принят областной Думой
16 мая 2019 года
Настоящим Законом Воронежской области в соответствии со статьей 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации устанавливается право на применение инвестиционного налогового вычета по налогу на прибыль организаций на территории Воронежской области.
Статья 1
Установить право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов налогоплательщика, указанных в подпунктах 1 и 2 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, применительно к объектам основных средств, относящимся к организациям или обособленным подразделениям организаций, расположенным на территории Воронежской области.
Право на применение инвестиционного налогового вычета предоставляется организациям, реализующим особо значимые инвестиционные проекты на территории Воронежской области.
Отнесение инвестиционного проекта к категории особо значимых определяется Законом Воронежской области от 7 июля 2006 года N 67-ОЗ "О государственной (областной) поддержке инвестиционной деятельности на территории Воронежской области".
Основанием для применения инвестиционного налогового вычета организациями, реализующими особо значимые инвестиционные проекты в соответствии с Законом Воронежской области от 7 июля 2006 года N 67-ОЗ "О государственной (областной) поддержке инвестиционной деятельности на территории Воронежской области", является договор о государственной (областной) поддержке, заключенный в соответствии с действующим законодательством.
(в ред. закона Воронежской области от 24.06.2022 N 56-ОЗ)
Не вправе применять инвестиционный налоговый вычет организации, реализующие особо значимые инвестиционные проекты на территории Воронежской области, заключившие договор о государственной (областной) поддержке и применяющие ставку налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет области, в соответствии со статьей 1 Закона Воронежской области от 10 июня 2014 года N 91-ОЗ "О ставках налога на прибыль организаций для инвесторов, реализующих особо значимые инвестиционные проекты на территории Воронежской области".
(в ред. законов Воронежской области от 24.06.2022 N 56-ОЗ, от 25.12.2023 N 143-ОЗ)
Статья 1.1
(введена законом Воронежской области от 25.12.2023 N 143-ОЗ)
1. Установить право на применение инвестиционного налогового вычета в отношении расходов налогоплательщика в виде стоимости имущества (включая денежные средства), безвозмездно переданного образовательным организациям, реализующим следующие основные образовательные программы, имеющим государственную аккредитацию:
1) образовательные программы дошкольного образования;
2) образовательные программы начального общего образования;
3) образовательные программы основного общего образования;
4) образовательные программы среднего общего образования;
5) образовательные программы среднего профессионального образования - программы подготовки квалифицированных рабочих, служащих, программы подготовки специалистов среднего звена.
Документами, подтверждающими право на применение инвестиционного налогового вычета, являются:
- договор пожертвования (договор дарения), заключенный между организацией, осуществляющей безвозмездную передачу имущества (включая денежные средства), и образовательной организацией;
- платежное поручение, подтверждающее оплату стоимости имущества в рамках заключенного договора пожертвования (договора дарения);
- акт приема-передачи безвозмездно переданного образовательной организации имущества.
Инвестиционный налоговый вычет применяется по месту нахождения организации и (или) по месту нахождения ее обособленных подразделений при условии, что организация (ее обособленные подразделения) и образовательная организация, которой безвозмездно передано имущество, находятся на территории Воронежской области.
Статья 2
1. Размер инвестиционного налогового вычета текущего налогового (отчетного) периода в совокупности составляет 50 процентов суммы расходов текущего периода, указанных в подпунктах 1, 2, 9 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, и не может превышать предельную величину инвестиционного налогового вычета.
(в ред. закона Воронежской области от 25.12.2023 N 143-ОЗ)
2. Сумма расходов налогоплательщика, указанных в подпунктах 1, 2, 9 пункта 2 статьи 286.1 Налогового кодекса Российской Федерации, превышающая в налоговом (отчетном) периоде предельную величину инвестиционного налогового вычета, может быть учтена при определении инвестиционного налогового вычета в течение трех последовательных налоговых (отчетных) периодов, начиная с налогового периода, следующего за налоговым периодом, в котором сумма таких расходов превысила предельную величину инвестиционного налогового вычета.
(в ред. закона Воронежской области от 25.12.2023 N 143-ОЗ)
Статья 3
(в ред. закона Воронежской области от 29.06.2023 N 76-ОЗ)
Инвестиционный налоговый вычет применяется к объектам основных средств, предусмотренным договором о государственной (областной) поддержке и относящимся к третьей - десятой амортизационным группам (за исключением автомобилей легковых), в том числе к зданиям, сооружениям, передаточным устройствам, относящимся к восьмой - десятой амортизационным группам.
Статья 4
Размер налоговой ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для определения предельной величины инвестиционного налогового вычета составляет 10 процентов.
Статья 5
Настоящий Закон Воронежской области вступает в силу по истечении месяца со дня его официального опубликования, но не ранее первого числа очередного налогового периода, и действует по 31 декабря 2027 года включительно.
Губернатор Воронежской области
А.В.ГУСЕВ
г. Воронеж,
22.05.2019
N 70-ОЗ
