6.1. Внутренний контроль осуществляется субъектами внутреннего контроля в соответствии с утвержденной Картой внутреннего контроля, в том числе с соблюдением периодичности контрольных действий, методов и способов контроля, указанных в Карте внутреннего контроля, а также путем принятия мер по повышению качества выполнения операций, действий (в том числе по формированию документов), необходимых для выполнения функций и осуществления полномочий в установленной сфере деятельности, в том числе бюджетных процедур.
(Пункт в редакции, введенной в действие приказом Казначейства России от 28 октября 2020 года N 296. - См. предыдущую редакцию)
6.2. Внутренний контроль в структурном подразделении органа Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" осуществляется субъектами внутреннего контроля непрерывно с использованием предусмотренных настоящим Стандартом методов контроля (самоконтроль, контроль по уровню подчиненности (подведомственности), смежный контроль) в процессе ежедневного выполнения возложенных на них должностных обязанностей (предварительный контроль).
6.3. Самоконтроль осуществляется должностными лицами структурного подразделения органа Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" сплошным способом в процессе совершения ими операций, действий (в том числе по формированию документов), необходимых для выполнения функций и осуществления полномочий в установленной сфере деятельности, в том числе бюджетных процедур, до их передачи (направления) иным должностным лицам данного структурного подразделения органа Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР", другим структурным подразделениям, руководству соответствующего органа Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР", вышестоящему органу Федерального казначейства или организациям, гражданам.
(Абзац в редакции, введенной в действие приказом Казначейства России от 28 октября 2020 года N 296. - См. предыдущую редакцию)
Самоконтроль осуществляется должностным лицом структурного подразделения органа Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" путем проведения проверки выполняемых им операций, действий на соответствие законодательным и иным нормативным правовым актам Российской Федерации, нормативным правовым и правовым актам Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, а также иным документам, регламентирующим такие операции, действия, и (или) сверки данных.
6.4. Контроль по уровню подчиненности в структурном подразделении органа Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" осуществляется сплошным способом начальником (иным уполномоченным лицом) структурного подразделения органа Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР", руководителем (заместителем руководителя) органа Федерального казначейства, директором (заместителем директора) ФКУ "ЦОКР", курирующим соответствующее структурное подразделение в соответствии с распределением обязанностей, утвержденным в установленном порядке.
Контроль по уровню подчиненности осуществляется путем подтверждения (согласования) операций, действий (в том числе по формированию документов), необходимых для выполнения функций и осуществления полномочий в установленной сфере деятельности, в том числе бюджетных процедур, осуществляемых подчиненными должностными лицами.
(Абзац в редакции, введенной в действие приказом Казначейства России от 28 октября 2020 года N 296. - См. предыдущую редакцию)
Контроль по уровню подчиненности в структурном подразделении органа Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" может осуществляться, помимо начальника соответствующего структурного подразделения, иным уполномоченным лицом (перекрестный контроль). В этом случае информация об осуществлении контроля по уровню подчиненности иным уполномоченным лицом включается в Карту внутреннего контроля.
6.5. Контроль по уровню подведомственности осуществляется Федеральным казначейством сплошным и (или) выборочным способом в отношении операций, действий (в том числе по формированию документов), необходимых для выполнения функций и осуществления полномочий в установленной сфере деятельности, в том числе бюджетных процедур, совершенных территориальными органами Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР".
(Абзац в редакции, введенной в действие приказом Казначейства России от 28 октября 2020 года N 296. - См. предыдущую редакцию)
Контроль по уровню подведомственности осуществляется путем проведения проверок, направленных на установление соответствия представленных в Федеральное казначейство территориальными органами Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" документов требованиям законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых и правовых актов Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, а также иных документов, регламентирующих их деятельность, и внутренним стандартам и процедурам, и путем сбора (запроса), анализа и оценки (мониторинга) информации об организации и результатах операций, действий (в том числе по формированию документов), необходимых для выполнения функций и осуществления полномочий в установленной сфере деятельности, в том числе бюджетных процедур, территориальными органами Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР".
(Абзац в редакции, введенной в действие приказом Казначейства России от 28 октября 2020 года N 296. - См. предыдущую редакцию)
Результаты таких проверок оформляются заключением с указанием необходимости внесения исправлений и (или) устранения недостатков (нарушений) при их наличии в установленный в заключении срок либо разрешительной надписью на представленном документе.
6.6. Смежный контроль в структурном подразделении органа Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" осуществляется сплошным или выборочным способом начальником (иным уполномоченным лицом) структурного подразделения органа Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР".
Смежный контроль осуществляется путем согласования (подтверждения) операций (действий по формированию документов), необходимых для выполнения функций и осуществления полномочий в установленной сфере деятельности, в том числе бюджетных процедур, осуществляемых должностными лицами других структурных подразделений органа Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР", и (или) проведения анализа и оценки информации о результатах выполнения операций, действий (в том числе по формированию документов), необходимых для выполнения функций и осуществления полномочий в установленной сфере деятельности, в том числе бюджетных процедур.
(Абзац в редакции, введенной в действие приказом Казначейства России от 28 октября 2020 года N 296. - См. предыдущую редакцию)
6.7. Подтверждением факта осуществления внутреннего контроля методами контроля "самоконтроль", "контроль по уровню подчиненности (подведомственности)", "смежный контроль" является наличие на документе собственноручной (либо электронной) подписи, отметки (изменение статуса в прикладном программном обеспечении) лица, осуществившего внутренний контроль.
6.8. В случае необходимости немедленного реагирования на факты нарушений положений законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации, нормативных правовых и правовых актов Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства, а также иных документов, регламентирующих деятельность органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР", выявленные в ходе осуществления внутреннего контроля, сотрудник структурного подразделения органа Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР", выявивший указанные факты нарушений, докладывает об этом начальнику (иному уполномоченному лицу) данного структурного подразделения органа Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" для оперативного принятия мер по устранению выявленного нарушения.