31. В отношении ранее заключенного договора (договоров) с клиентом - физическим лицом организация финансового рынка принимает меры, указанные в пунктах 32-40 настоящего Положения.
32. В отношении клиентов, применительно к которым на дату вступления в силу настоящего Положения стоимость договора, определяемая по правилам, установленным подпунктом "б" пункта 6 настоящего Положения, по ранее заключенным договорам составляет 1 млн. долларов США (или эквивалент такой суммы в другой валюте) или менее, организация финансового рынка обязана принять по своему выбору меры, указанные в пункте 33 или 35 настоящего Положения. Такой выбор может быть осуществлен организацией финансового рынка в отношении всех клиентов, указанных в настоящем пункте, либо в отношении определенных групп клиентов, которые могут быть выделены среди других клиентов по каким-либо определенным признакам.
33. Организация финансового рынка обязана провести анализ своих электронных баз данных на предмет выявления признаков принадлежности клиента к иностранному государству. В случае выявления в отношении клиента любого из признаков принадлежности к иностранному государству организация финансового рынка обязана считать такого клиента налоговым резидентом соответствующего иностранного государства, за исключением случаев, указанных в пункте 34 настоящего Положения. Если выявлены признаки принадлежности клиента к нескольким иностранным государствам, то организация финансового рынка обязана считать такого клиента налоговым резидентом всех соответствующих иностранных государств.
34. Несмотря на выявление в результате анализа, проведенного в соответствии с пунктом 33 настоящего Положения, признаков принадлежности клиента к иностранному государству, организация финансового рынка вправе не считать такого клиента налоговым резидентом иностранного государства в случае, указанном в пункте 42 настоящего Положения.
35. Если при проведении анализа ранее заключенных договоров у организации финансового рынка согласно имеющейся у нее информации (в том числе полученной в связи с исполнением требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма) есть основания полагать, что клиент фактически проживает в иностранном государстве, то организация финансового рынка вправе не осуществлять меры, предусмотренные пунктом 33 настоящего Положения, и принять допущение, что этот клиент является налоговым резидентом в таком иностранном государстве. Положения настоящего пункта действуют при условии, что информация о том, что клиент фактически проживает в иностранном государстве, основана на имеющихся в распоряжении организации финансового рынка документах, удостоверяющих личность, выданных государственным (муниципальным) органом иностранного государства (территории), а также на иных документах.
36. Если стоимость договора в соответствии с подпунктом "б" пункта 6 настоящего Положения по ранее заключенным договорам, в отношении которых организация финансового рынка ранее приняла меры, указанные в пункте 32 настоящего Положения, превысит 1 млн. долларов США (или эквивалент такой суммы в другой валюте) по итогам любого последующего отчетного периода, организация финансового рынка обязана дополнительно принять меры, указанные в пунктах 38-40 настоящего Положения, в течение отчетного периода, следующего за годом, в котором указанная стоимость договора по таким ранее заключенным договорам превысила 1 млн. долларов США (или эквивалент такой суммы в другой валюте).
37. В отношении клиентов, применительно к которым на дату вступления в силу настоящего Положения стоимость договора, определяемая по правилам, установленным подпунктом "б" пункта 6 настоящего Положения, по ранее заключенным договорам составляет более 1 млн. долларов США (или эквивалент такой суммы в другой валюте), организация финансового рынка обязана принять меры, указанные в пунктах 38-40 настоящего Положения.
38. Если электронная база данных организации финансового рынка предусматривает возможность фиксации всех признаков принадлежности к иностранному государству и организация финансового рынка в рамках анализа электронных баз данных выявила любой из признаков принадлежности к иностранному государству, организация финансового рынка обязана считать соответствующего клиента налоговым резидентом иностранного государства, за исключением случая, когда организация финансового рынка в соответствии с пунктом 42 настоящего Положения вправе не считать клиента таковым. Если выявлены признаки принадлежности клиента к нескольким иностранным государствам, то такой клиент считается налоговым резидентом каждого из таких иностранных государств.
39. Если электронная база данных организации финансового рынка не предусматривает возможности фиксации всех признаков принадлежности к иностранному государству, организация финансового рынка обязана провести анализ следующих документов, представленных клиентом организации финансового рынка при заключении договора, предусматривающего оказание финансовых услуг, а также в течение действия указанного договора на предмет наличия признаков принадлежности к иностранному государству:
документы, удостоверяющие личность и (или) налоговое резидентство, выданные компетентным государственным (муниципальным) органом, в том числе иностранных государств (территорий);
договор и документы, полученные при принятии клиента на обслуживание;
иные документы, полученные организацией финансового рынка в соответствии с исполнением требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма или иного законодательства Российской Федерации;
доверенность (при наличии) или действующие карточки с образцами подписей и оттиска печати;
любые действующие поручения по переводу денежных средств (при наличии).
Если в результате анализа указанных документов организация финансового рынка выявила любой из признаков принадлежности к иностранному государству, организация финансового рынка обязана считать соответствующего клиента налоговым резидентом иностранного государства, за исключением случая, когда организация финансового рынка вправе в соответствии с пунктом 42 настоящего Положения не считать клиента таковым. Если выявлены признаки принадлежности клиента к нескольким иностранным государствам, то такой клиент рассматривается как налоговый резидент каждого из таких иностранных государств.
40. В дополнение к действиям, указанным в пунктах 38 и 39 настоящего Положения, организация финансового рынка получает от работника, в зоне ответственности которого находятся клиенты, указанные в настоящем пункте, в должностные обязанности которого входит взаимодействие с соответствующими клиентами на регулярной основе, в том числе в рамках предложения клиентам новых услуг, заключения (изменения, расторжения) договоров, предусматривающих оказание финансовых услуг, с указанными клиентами и иного сопровождения (в том числе информационного) (далее - клиентский менеджер), сведения о наличии информации о том, что клиент является налоговым резидентом иностранного государства. Порядок получения таких сведений определяется организацией финансового рынка самостоятельно.
В случае если в отношении соответствующего клиента, указанного в настоящем пункте, функции клиентского менеджера выполняются несколькими работниками организации финансового рынка, сведения, указанные в настоящем пункте, получаются от каждого из таких работников.
В случае если клиентский менеджер подтверждает наличие информации о том, что клиент является налоговым резидентом иностранного государства, организация финансового рынка считает такого клиента налоговым резидентом иностранного государства вне зависимости от результата действий, указанных в пунктах 38 и 39 настоящего Положения, за исключением случая, когда клиент сообщает о том, что он не является налоговым резидентом иностранного государства, и представляет организации финансового рынка подтверждающие документы.
В случае если клиентский менеджер не подтверждает наличия такой информации, но в рамках действий, указанных в пунктах 38 и (или) 39 настоящего Положения, выявлены признаки принадлежности к иностранному государству, клиент считается налоговым резидентом соответствующего иностранного государства. Если выявлены признаки принадлежности к нескольким иностранным государствам, то клиент считается налоговым резидентом каждого из таких иностранных государств.
41. Действия, указанные в пункте 37 настоящего Положения, по выбору организации финансового рынка могут быть применены также и к клиентам, указанным в пункте 32 настоящего Положения, вместо проведения действий, предусмотренных пунктами 33 и 35 настоящего Положения.
42. Несмотря на выявление в результате действий, указанных в пунктах 32 и 37 настоящего Положения, признаков принадлежности к иностранному государству (за исключением признака принадлежности клиента к иностранному государству, предусмотренного подпунктом "а" пункта 1 приложения N 2 к настоящему Положению), организация финансового рынка вправе не считать клиента налоговым резидентом иностранного государства, если клиент заявил о том, что он не является налоговым резидентом иностранного государства, и представил документы, удостоверяющие личность или налоговое резидентство, свидетельствующие об отсутствии у него статуса налогового резидента иностранного государства.
43. В отношении ранее заключенного договора (договоров) с клиентом - юридическим лицом (структурой без образования юридического лица) организация финансового рынка принимает меры, указанные в пунктах 44-46 настоящего Положения.
44. Организация финансового рынка проводит анализ документов и сведений, представленных клиентом, в том числе в связи с исполнением требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Если организация финансового рынка определяет, что клиент имеет признаки принадлежности к иностранному государству, предусмотренные пунктом 2 приложения N 2 к настоящему Положению, организация финансового рынка обязана рассматривать такого клиента как налогового резидента соответствующего иностранного государства, за исключением случая, указанного в пункте 45 настоящего Положения.
45. Независимо от результата мер, принятых в соответствии с пунктом 44 настоящего Положения, организация финансового рынка вправе не рассматривать соответствующего клиента как налогового резидента иностранного государства, если исходя из общедоступных источников информации можно сделать вывод, что клиент относится к одной из категорий организаций, указанных в пункте 17 настоящего Положения.
46. Вне зависимости от факта определения в отношении клиента, являющегося юридическим лицом (структурой без образования юридического лица), статуса налогового резидента иностранного государства по итогам анализа, проведенного в соответствии с пунктами 44 и 45 настоящего Положения, в отношении клиента, являющегося пассивной нефинансовой организацией, организация финансового рынка должна определить налоговое резидентство лиц, прямо или косвенно контролирующих такого клиента, выявленных в соответствии с пунктами 47 и 48 настоящего Положения.
47. Если на дату вступления в силу настоящего Положения стоимость договора, определяемая в соответствии с подпунктом "б" пункта 6 настоящего Положения, по ранее заключенным договорам с клиентом составляет 1 млн. долларов США (или эквивалент такой суммы в другой валюте) или менее, организация финансового рынка при установлении налогового резидентства лиц, прямо или косвенно контролирующих клиентов, вправе полагаться на информацию и сведения, имеющиеся в распоряжении организации финансового рынка, в том числе в связи с исполнением требований законодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Если по результатам такого анализа организация финансового рынка обнаружит у лиц, прямо или косвенно контролирующих указанных клиентов, признаки принадлежности к иностранному государству, организация финансового рынка должна считать таких лиц налоговыми резидентами соответствующих иностранных государств.
Если стоимость договора, определяемая в соответствии с подпунктом "б" пункта 6 настоящего Положения, по ранее заключенным договорам, в отношении которых организация финансового рынка ранее приняла меры, указанные в настоящем пункте, превысит 1 млн. долларов США (или эквивалент такой суммы в другой валюте) по итогам любого последующего отчетного периода, организация финансового рынка обязана дополнительно принять меры, указанные в пункте 48 настоящего Положения, в течение года, следующего за годом, в котором стоимость договора, определяемая в соответствии с подпунктом "б" пункта 6 настоящего Положения, по таким ранее заключенным договорам превысила 1 млн. долларов США (или эквивалент такой суммы в другой валюте).
48. Если на дату вступления в силу настоящего Положения стоимость договора, определяемая в соответствии с подпунктом "б" пункта 6 настоящего Положения, по ранее заключенным договорам с клиентом составляет более 1 млн. долларов США (или эквивалент такой суммы в другой валюте), организация финансового рынка обязана запросить у клиента информацию о лицах, прямо или косвенно его контролирующих. Порядок такого запроса определяется организацией финансового рынка самостоятельно. Если по результатам представления такой информации организация финансового рынка обнаружит у лиц, прямо или косвенно контролирующих такого клиента, признаки принадлежности к иностранному государству, организация финансового рынка должна считать таких лиц налоговыми резидентами соответствующего иностранного государства, а при обнаружении признаков принадлежности к нескольким иностранным государствам - налоговыми резидентами каждого из соответствующих иностранных государств. В случае неполучения запрошенной информации организация финансового рынка проводит анализ информации и сведений, имеющихся в ее распоряжении, и действует в соответствии с пунктом 47 настоящего Положения (за исключением случая, когда организация финансового рынка пользуется правом, предоставленным ей пунктом 60 настоящего Положения). Принятие указанных мер должно быть завершено в сроки, предусмотренные пунктом 53 настоящего Положения.