ПРАВИТЕЛЬСТВО ТВЕРСКОЙ ОБЛАСТИ
ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 3 декабря 2018 года N 339-пп
О внесении изменений в Постановление Правительства Тверской области от 24.03.2015 N 127-пп
____________________________________________________________________
Утратил силу на основании Постановления Правительства Тверской области от 27.02.2020 N 67-пп.
____________________________________________________________________
Правительство Тверской области постановляет:
1. Внести в Правила осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета Тверской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Тверской области), главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета Тверской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Тверской области), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета Тверской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Тверской области) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденные Постановлением Правительства Тверской области от 24.03.2015 N 127-пп "Об утверждении Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств областного бюджета Тверской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Тверской области), главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета Тверской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Тверской области), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита областного бюджета Тверской области (бюджета территориального государственного внебюджетного фонда Тверской области) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита" (далее - Правила), следующие изменения:
1) раздел I Правил дополнить пунктом 1.1 следующего содержания:
"1.1. Распорядитель, главный администратор (администратор) бюджетных средств в целях обеспечения осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита принимают правовые акты по вопросам, определенным настоящими Правилами.";
2) в разделе II Правил:
пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Внутренний финансовый контроль является непрерывным процессом, реализуемым руководителем (заместителями руководителя), иными сотрудниками распорядителя, главного администратора (администратора) бюджетных средств, организующими и выполняющими, а также обеспечивающими соблюдение внутренних процедур составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее - внутренние бюджетные процедуры).";
в пункте 3:
подпункт "а" изложить в следующей редакции:
"а) соблюдение установленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета по расходам, включая расходы на закупку товаров, работ, услуг для обеспечения государственных нужд, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета главными распорядителями бюджетных средств и подведомственными им распорядителями и получателями бюджетных средств;";
в подпункте "б" слово "организацию" заменить словом "реализацию" слово "организацию" заменить словом "реализацию";
в абзаце первом пункта 5 слова "в соответствии с их должностными регламентами" исключить;
дополнить пунктом 5.1 следующего содержания:
"5.1. Внутренний финансовый контроль осуществляется путем осуществления контрольных действий, а также принятия мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур.";
в пункте 6:
абзац первый изложить в следующей редакции:
"6. К контрольным действиям относятся:";
подпункт "а" изложить в следующей редакции:
"а) проверка соответствия документов требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и Тверской области, регулирующих бюджетные правоотношения и (или) обусловливающих расходные (бюджетные) обязательства Тверской области, а также требованиям внутренних стандартов и процедур;";
в подпункте "г" слова "результатах выполнения" заменить словом "выполнении";
пункт 7 изложить в следующей редакции:
"7. Контрольные действия, указанные в пункте 6 настоящего раздела (далее - контрольные действия), применяются в ходе самоконтроля и (или) контроля по уровню подчиненности (подведомственности), смежного контроля (далее - методы контроля).";
в абзаце первом пункта 9 слово "проведения" заменить словом "осуществления";
дополнить пунктами 12.1 - 12.8 следующего содержания:
"12.1. Процесс формирования плана внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:
а) оценка операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) с точки зрения вероятности возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур (далее - бюджетные риски), в целях определения применяемых к ним методов контроля, контрольных действий и способов их осуществления;
б) формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) с указанием необходимости или отсутствия необходимости осуществления контрольных действий, определяемых по результатам оценки бюджетных рисков.
12.2. Оценка бюджетного риска осуществляется по следующим критериям:
а) вероятность - степень возможности наступления события, негативно влияющего на выполнение внутренней бюджетной процедуры;
б) степень влияния - уровень негативного воздействия события на результат выполнения внутренней бюджетной процедуры, определяемый по величине отклонения от целевых значений показателей качества исполнения бюджетных полномочий (далее - качество финансового менеджмента), осуществляемых распорядителем, главным администратором (администратором) бюджетных средств, величине ущерба, причиненного Тверской области, или величине искажения бюджетной отчетности и (или) величине отклонения от целевых значений показателей государственной программы Тверской области.
12.3. Значение каждого из указанных критериев оценивается как низкое, среднее или высокое.
12.4. Оценка значения критерия "вероятность" осуществляется с учетом результатов анализа имеющихся причин и условий (обстоятельств) реализации бюджетного риска.
12.5. Оценка значений критериев бюджетного риска осуществляется должностными лицами, ответственными за формирование плана внутреннего финансового контроля, на основании:
а) информации соответствующих структурных подразделений распорядителя, главного администратора (администратора) бюджетных средств о результатах внутреннего финансового контроля и отчетов о результатах аудиторских проверок;
б) информации о выявленных исполнительным органом государственной власти Тверской области, осуществляющим функции по предварительному и последующему контролю за ведением операций со средствами областного бюджета Тверской области главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств областного бюджета Тверской области и функции по контролю в финансово-бюджетной сфере в сфере бюджетных правоотношений на территории Тверской области, нарушениях нормативных правовых актов Российской Федерации и Тверской области, регулирующих бюджетные правоотношения и (или) обусловливающих расходные (бюджетные) обязательства Тверской области, а также требований внутренних стандартов и процедур (далее - нарушения), представляемой в установленном им порядке;
в) информации о возникновении коррупционно опасных операций.
12.6. К коррупционно опасным операциям для целей настоящих Правил относятся операции (действия по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур):
а) при выполнении которых может возникнуть конфликт интересов и в отношении которых внутренний финансовый контроль осуществляют должностные лица, замещающие должности, включенные в перечень должностей, замещение которых связано с коррупционными рисками;
б) необходимые для выполнения внутренней бюджетной процедуры, направленной на организацию исполнения функции государственного органа, определенной в качестве коррупционно опасной;
в) в отношении которых имеется информация о признаках, свидетельствующих о коррупционном поведении должностных лиц при их выполнении.
12.7. Бюджетный риск признается значимым, если значение хотя бы одного из критериев бюджетного риска оценивается как высокое либо при одновременной оценке значений обоих критериев бюджетного риска как среднее.
12.8. В план внутреннего финансового контроля включаются операции (действия по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) со значимыми бюджетными рисками.";
подпункт "а" пункта 14 дополнить словами "в соответствии с пунктом 25 настоящего раздела";
дополнить пунктом 14.1 следующего содержания:
"14.1. При формировании плана (внесении изменений в план) внутреннего финансового контроля составляется (уточняется) перечень мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур, к которым в том числе относятся:
а) меры, направленные на совершенствование способов и уточнение сроков совершения операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);
б) меры, направленные на устранение недостатков используемых прикладных программных средств автоматизации операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);
в) меры, направленные на повышение квалификации должностных лиц, выполняющих внутренние бюджетные процедуры;
г) проведение мониторинга изменений бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, а также положений законов и иных нормативных правовых актов, обусловливающих расходные (бюджетные) обязательства Тверской области.
Указанный перечень мер составляется (уточняется) с учетом результатов оценки бюджетных рисков и утверждается руководителем (заместителями руководителя) распорядителя, главного администратора (администратора) бюджетных средств.";
пункт 15 после слова "организацию" дополнить словами "и осуществление";
пункт 16 изложить в следующей редакции:
