Недействующий

О порядке осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в Департаменте труда и социальной защиты населения города Севастополя (с изменениями на: 12.07.2018)



Приложение N 6
к приказу
Департамента труда
и социальной защиты населения
города Севастополя
от 24.10.2016 N 488

ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ ПЛАНА ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА В ДЕПАРТАМЕНТЕ ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ НАСЕЛЕНИЯ ГОРОДА СЕВАСТОПОЛЯ

 (в редакции Приказа Департамента труда и социальной защиты населения г. Севастополя от 17.05.2018 N 182)


1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 38 Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета города Севастополя, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета города Севастополя, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета города Севастополя внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденных постановлением Правительства Севастополя от 27 апреля 2015 года N 327-ПП, и регламентирует процедуры составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в Департаменте труда и социальной защиты населения города Севастополя (далее - Департамент).

2. Составление плана внутреннего финансового аудита производится отделом контрольно-ревизионной работы Департамента. При планировании аудиторских проверок учитываются:

значимость операций, группы однотипных операций объектов аудита, которые могут оказать значительное влияние на годовую и (или) квартальную бюджетную отчетность главного администратора бюджетных средств в случае неправомерного исполнения этих операций;

факторы, влияющие на объем выборки проверяемых операций для тестирования эффективности (надежности) внутреннего финансового контроля, к которым в том числе относятся частота выполнения визуальных контрольных действий, существенность процедур внутреннего финансового контроля и уровень автоматизации процедур внутреннего финансового контроля;

наличие значимых бюджетных рисков после проведения процедур внутреннего финансового контроля;

степень обеспеченности отдела контрольно-ревизионной работы ресурсами (трудовыми, материальными и финансовыми);

возможность проведения аудиторских проверок в установленные сроки;

наличие резерва времени для выполнения внеплановых аудиторских проверок.

3. Отдел контрольно-ревизионной работы обязан провести предварительный анализ данных об объектах аудита, в том числе сведений о результатах:

а) осуществления внутреннего финансового контроля за период, подлежащий аудиторской проверке;

б) проведения в текущем и (или) отчетном финансовом году контрольных мероприятий внешними надзорными органами в отношении финансово-хозяйственной деятельности объектов аудита.

4. План внутреннего финансового аудита составляется до 1 декабря года, предшествующего планируемому, по форме согласно приложению (не приводится) к данному Порядку и утверждается приказом Департамента.

5. В случае внесения изменений в план внутреннего финансового аудита к проекту приказа прилагается служебная записка начальника отдела контрольно-ревизионной работы на имя начальника Департамента с мотивированным объяснением причин вносимых изменений.