ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ, УТВЕРЖДЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ ПЛАНА ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА В ДЕПАРТАМЕНТЕ ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ НАСЕЛЕНИЯ ГОРОДА СЕВАСТОПОЛЯ
(в редакции Приказа Департамента труда и социальной защиты населения г. Севастополя от 17.05.2018 N 182)
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 38 Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета города Севастополя, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета города Севастополя, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета города Севастополя внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденных постановлением Правительства Севастополя от 27 апреля 2015 года N 327-ПП, и регламентирует процедуры составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита в Департаменте труда и социальной защиты населения города Севастополя (далее - Департамент).
2. Составление плана внутреннего финансового аудита производится отделом контрольно-ревизионной работы Департамента. При планировании аудиторских проверок учитываются:
значимость операций, группы однотипных операций объектов аудита, которые могут оказать значительное влияние на годовую и (или) квартальную бюджетную отчетность главного администратора бюджетных средств в случае неправомерного исполнения этих операций;
факторы, влияющие на объем выборки проверяемых операций для тестирования эффективности (надежности) внутреннего финансового контроля, к которым в том числе относятся частота выполнения визуальных контрольных действий, существенность процедур внутреннего финансового контроля и уровень автоматизации процедур внутреннего финансового контроля;
наличие значимых бюджетных рисков после проведения процедур внутреннего финансового контроля;
степень обеспеченности отдела контрольно-ревизионной работы ресурсами (трудовыми, материальными и финансовыми);
возможность проведения аудиторских проверок в установленные сроки;
наличие резерва времени для выполнения внеплановых аудиторских проверок.
3. Отдел контрольно-ревизионной работы обязан провести предварительный анализ данных об объектах аудита, в том числе сведений о результатах:
а) осуществления внутреннего финансового контроля за период, подлежащий аудиторской проверке;
б) проведения в текущем и (или) отчетном финансовом году контрольных мероприятий внешними надзорными органами в отношении финансово-хозяйственной деятельности объектов аудита.
4. План внутреннего финансового аудита составляется до 1 декабря года, предшествующего планируемому, по форме согласно приложению (не приводится) к данному Порядку и утверждается приказом Департамента.
5. В случае внесения изменений в план внутреннего финансового аудита к проекту приказа прилагается служебная записка начальника отдела контрольно-ревизионной работы на имя начальника Департамента с мотивированным объяснением причин вносимых изменений.