ДЕПАРТАМЕНТ ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ НАСЕЛЕНИЯ ГОРОДА СЕВАСТОПОЛЯ
ПРИКАЗ
от 24 октября 2016 года N 488
О ПОРЯДКЕ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА В ДЕПАРТАМЕНТЕ ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ НАСЕЛЕНИЯ ГОРОДА СЕВАСТОПОЛЯ
____________________________________________________________________
Утратил силу с 14.12.2020 на основании Приказа Департамента труда и социальной защиты населения г. Севастополя от 14.12.2020 N 419.
____________________________________________________________________
(в редакции Приказов Департамента труда и социальной защиты населения г. Севастополя от 20.01.2017 N 16, от 17.05.2018 N 182, от 12.07.2018 N 284)
В соответствии с постановлением Правительства Севастополя от 27.04.2015 N 327-ПП "Об утверждении правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета города Севастополя, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета города Севастополя, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета города Севастополя внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита" и в целях повышения эффективности использования бюджетных средств, приказываю:
1. Утвердить прилагаемые:
Порядок осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в Департаменте труда и социальной защиты населения города Севастополя (приложение N 1);
Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля (приложение N 2);
примерную форму заключения по проверкам финансового контроля (приложение N 3);
Порядок учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля (приложение N 4);
примерную форму отчета о результатах внутреннего финансового контроля (приложение N 5);
Порядок составления, утверждения и ведения плана внутреннего финансового аудита (приложение N 6);
примерную форму программы аудиторской проверки (приложение N 7);
Порядок направления и сроки рассмотрения объектом аудита акта проверки (приложение N 8);
форму отчета о результатах аудиторской проверки (приложение N 9);
Порядок составления и предоставления годовой (квартальной) отчетности (приложение N 10).
2. Возложить осуществление:
внутреннего финансового аудита на отдел контрольно-ревизионной работы;
внутреннего финансового контроля на структурные подразделения:
управление финансов: отдел расчетов и финансового обеспечения, планово-экономический отдел, отдел бюджетного учета и отчетности;
управление социального обеспечения: отдел организации социальных выплат, отдел организации предоставления льгот и субсидий, отдел начисления, подготовки выплатных документов и статистики;
управление социального обслуживания: отдел организации социального обслуживания;
управление труда и социальной защиты населения Балаклавского, Гагаринского, Ленинского, Нахимовского районов: отдел социальных выплат, отдел предоставления льгот и субсидий, отдел социального обслуживания.
3. Руководителям уполномоченных структурных подразделений обеспечить:
осуществление внутреннего финансового контроля, внутреннего финансового аудита;
внесение изменений в положения о структурных подразделениях, должностные регламенты государственных гражданских служащих, замещающих должности государственной гражданской службы Севастополя в Департаменте труда и социальной защиты населения города Севастополя, закрепляющих полномочия по осуществлению внутреннего финансового контроля, внутреннего финансового аудита.
4. Признать утратившим силу приказ Главного управления социальной защиты населения Севастополя от 28.05.2015 N 65 "О порядке осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в Главном управлении социальной защиты населения Севастополя" с учетом внесенных изменений.
5. Настоящий приказ вступает в силу со дня его подписания.
6. Контрoль за исполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя директора Департамента Сулягину Е.А.
Директор Департамента
С.В.БОРИСЕНКО
Приложение N 1
к приказу
Департамента труда
и социальной защиты населения
города Севастополя
от 24.10.2016 N 488
ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ И ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА В ДЕПАРТАМЕНТЕ ТРУДА И СОЦИАЛЬНОЙ ЗАЩИТЫ НАСЕЛЕНИЯ ГОРОДА СЕВАСТОПОЛЯ
(в редакции Приказов Департамента труда и социальной защиты населения г. Севастополя от 20.01.2017 N 16, от 17.05.2018 N 182, от 12.07.2018 N 284)
1. Общие положения
Настоящий Порядок разработан в соответствии с Правилами осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств бюджета города Севастополя, главными администраторами (администраторами) доходов бюджета города Севастополя, главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета города Севастополя внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита, утвержденными постановлением Правительства Севастополя от 27.04.2015 N 327-ПП, и регламентирует организацию осуществления внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в Департаменте труда и социальной защиты населения города Севастополя (далее - Порядок, Департамент).
2. Осуществление внутреннего финансового контроля
2.1. Внутренний финансовый контроль осуществляется непрерывно руководителем (заместителями руководителя) Департамента, руководителями, работниками структурных подразделений Департамента, уполномоченными на его осуществление, организующими и выполняющими внутренние процедуры составления и исполнения бюджета города Севастополя, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности (далее - внутренние бюджетные процедуры).
Внутренний финансовый контроль направлен на:
а) соблюдение установленного бюджетным законодательством Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, а также разработанными в соответствии с ними внутренними стандартами и процедурами составления и исполнения бюджетного учета Департаментом и подведомственными ему получателями бюджетных средств (далее - внутренние стандарты);
б) подготовку и организацию мер по повышению экономности и результативности использования бюджетных средств.
2.2. Внутренний финансовый контроль осуществляется в структурных подразделениях Департамента, уполномоченных на его осуществление.
2.3. Должностные лица, работники структурных подразделений Департамента осуществляют внутренний финансовый контроль в соответствии с их должностными регламентами в отношении следующих внутренних бюджетных процедур:
а) составление и представление в Департамент финансов города Севастополя документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта бюджета города Севастополя, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований;
б) составление и представление в Департамент финансов города Севастополя документов, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам и расходам бюджета города Севастополя;
в) составление, утверждение и ведение бюджетной росписи Департамента как главного распорядителя бюджетных средств;
г) составление и направление документов в Департамент финансов города Севастополя, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи бюджета города Севастополя, а также для доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до Департамента как главного распорядителя бюджетных средств;
д) составление, утверждение и ведение бюджетных смет и свода бюджетных смет;
е) формирование и утверждение государственных заданий в отношении подведомственных государственных учреждений;
ж) составление и исполнение бюджетной сметы;
(пп. "ж" в ред. Приказа Департамента труда и социальной защиты населения г. Севастополя от 12.07.2018 N 284)
з) принятие в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и (или) бюджетных ассигнований бюджетных обязательств;
(пп. "з" в ред. Приказа Департамента труда и социальной защиты населения г. Севастополя от 12.07.2018 N 284)
и) ведение бюджетного учета, в том числе принятие к учету первичных учетных документов (составление сводных учетных документов), отражение информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведение оценки имущества и обязательств, а также инвентаризации;
к) составление и предоставление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности;
л) распределение лимитов бюджетных обязательств по подведомственным получателям бюджетных средств;
м) обеспечение соблюдения получателями межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий и бюджетных инвестиций условий, целей и порядка, установленных при их предоставлении;
н) осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей в бюджет города Севастополя, пеней и штрафов по ним;
о) осуществление начислений и выплат ежемесячных доплат к пенсиям, пособий, компенсационных, единовременных и других социальных выплат пенсионерам, инвалидам, семьям с детьми, детям-сиротам, детям, оставшимся без попечения родителей, и лицам из их числа, а также гражданам, принявшим на воспитание в семью таких детей, ежемесячного вознаграждения приемным родителям, контроля за правильным применением законодательства о доплатах, пособиях и компенсациях;
п) исполнение судебных актов по искам к Департаменту труда и социальной защиты населения города Севастополя;
(пп. "п" введен Приказом Департамента труда и социальной защиты населения г. Севастополя от 12.07.2018 N 284)
р) принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в бюджет города Севастополя, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);
(пп. "р" введен Приказом Департамента труда и социальной защиты населения г. Севастополя от 12.07.2018 N 284)
с) принятие решений о зачете (уточнении) платежей в бюджет города Севастополя (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах).
(пп. "с" введен Приказом Департамента труда и социальной защиты населения г. Севастополя от 12.07.2018 N 284)
2.4. При осуществлении внутреннего финансового контроля производятся следующие контрольные действия:
а) проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации и города Севастополя, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов;
б) авторизация операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);
в) сверка данных;
г) сбор и анализ информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур;
д) контрольные действия по установлению фактического наличия денежных средств, анализу наличия и состояния материальных и иных ценностей, в том числе осмотр, замеры, экспертизы, инвентаризации, пересчет.
2.5. При осуществлении внутреннего финансового контроля используются следующие методы внутреннего финансового контроля - самоконтроль, контроль по уровню подчиненности, смежный контроль и контроль по уровню подведомственности.
(п. 2.5 в ред. Приказа Департамента труда и социальной защиты населения г. Севастополя от 17.05.2018 N 182)
2.6. Контрольные действия подразделяются на визуальные, автоматические и смешанные. Визуальные контрольные действия осуществляются без использования прикладных программных средств автоматизации. Автоматические контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц. Смешанные контрольные действия выполняются с использованием прикладных программных средств автоматизации с участием должностных лиц.
2.7. К способам проведения контрольных действий относятся:
а) сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);
б) выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельной проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).
2.8. Подготовка к проведению внутреннего финансового контроля заключается в формировании (актуализации) карты внутреннего финансового контроля руководителем каждого подразделения, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур. Порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля приведен в приложении N 2 к настоящему приказу.
2.9. Департамент обязан представлять в Главное контрольное управление города Севастополя запрашиваемую им информацию и документы в целях проведения анализа осуществления внутреннего финансового контроля.
(в ред. Приказов Департамента труда и социальной защиты населения г. Севастополя от 20.01.2017 N 16, от 17.05.2018 N 182)
2.10. Внутренний финансовый контроль в структурных подразделениях Департамента осуществляется с соблюдением периодичности, методов и способов контроля, указанных в картах внутреннего финансового контроля.
2.11. Самоконтроль осуществляется сплошным способом работниками структурных подразделений Департамента путем проведения проверки каждой выполняемой ими операции на соответствие нормативным актам Российской Федерации, регулирующим бюджетные правоотношения, внутренним стандартам и должностным регламентам, а также путем оценки причин и обстоятельств (факторов), негативно влияющих на совершение операции.
