ЗАКОН
ХАНТЫ-МАНСИЙСКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА - ЮГРЫ
от 30 сентября 2011 года N 87-оз
О налоге на прибыль организаций, подлежащем зачислению в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры
(в редакции Законов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 31.03.2012 N 23-оз, от 24.10.2013 N 97-оз, от 17.10.2014 N 82-оз, от 29.10.2015 N 110-оз, от 27.04.2016 N 39-оз, от 07.09.2016 N 68-оз, от 17.11.2016 N 80-оз, от 29.10.2017 N 68-оз, от 20.12.2017 N 92-оз, от 23.02.2018 N 11-оз, от 17.10.2018 N 80-оз, от 15.11.2018 N 100-оз, от 18.10.2019 N 70-оз, от 21.11.2019 N 78-оз, от 30.04.2020 N 43-оз, от 30.10.2020 N 102-оз, от 18.12.2020 N 123-оз, от 25.02.2021 N 6-оз, от 25.11.2021 N 87-оз, от 21.04.2022 N 23-оз, от 27.10.2022 N 112-оз)
Принят
Думой Ханты-Мансийского
автономного округа - Югры
30 сентября 2011 года
Статья 1. Общие положения
Настоящий Закон в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации устанавливает для отдельных категорий налогоплательщиков ставки налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры (далее также - автономный округ), и основания их применения, а также право на применение инвестиционного налогового вычета.
(в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 20.12.2017 N 92-оз)
Статья 2. Налоговые ставки и основания их применения
1. Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет Ханты-Мансийского автономного округа - Югры, установлена пунктом 1 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации.
2. Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, применяется на 4 процентных пункта ниже ставки, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, организациями, осуществляющими следующие виды экономической деятельности, при наличии оснований, предусмотренных пунктом 3 настоящей статьи:
1) - 2) утратили силу с 1 января 2022 года. - Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 25.11.2021 N 87-оз;
3) обрабатывающие производства;
4) утратил силу с 1 января 2020 года. - Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 18.10.2019 N 70-оз;
5) деятельность сухопутного, водного, воздушного транспорта, за исключением трубопроводного транспорта;
6) - 7) утратили силу с 1 января 2021 года. - Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 30.10.2020 N 102-оз;
8) утратил силу с 1 января 2023 года. - Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 27.10.2022 N 112-оз;
9) сбор, обработка и утилизация отходов;
10) предоставление услуг в области добычи нефти и природного газа.
(п. 2 в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 17.10.2018 N 80-оз)
3. Налоговая ставка, указанная в пункте 2 настоящей статьи, применяется:
1) организациями, осуществляющими виды деятельности, указанные в подпунктах 3, 5 пункта 2 настоящей статьи, вкладывающими в текущем отчетном (налоговом) периоде инвестиции в основной капитал (основные средства) на территории автономного округа в размере не менее суммы, высвобождающейся в результате применения этой ставки;
(в ред. Законов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 17.10.2014 N 82-оз, от 17.10.2018 N 80-оз, от 18.10.2019 N 70-оз, от 21.04.2022 N 23-оз)
2) утратил силу. - Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 25.02.2021 N 6-оз;
3) организациями, осуществляющими вид деятельности, указанный в подпункте 9 пункта 2 настоящей статьи, вкладывающими в текущем отчетном (налоговом) периоде инвестиции в основной капитал (основные средства) на территории автономного округа в соответствии с инвестиционными программами организаций, принятыми на основании Федерального закона "Об отходах производства и потребления" и (или) государственной программы Ханты-Мансийского автономного округа - Югры "Жилищно-коммунальный комплекс и городская среда";
(в ред. Законов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 17.10.2018 N 80-оз, от 27.10.2022 N 112-оз)
4) организациями, осуществляющими вид деятельности, указанный в подпункте 10 пункта 2 настоящей статьи, являвшимися до 1 января 2023 года участниками консолидированной группы налогоплательщиков в соответствии с главой 3.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
(пп. 4 введен Законом Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 31.03.2012 N 23-оз; в ред. Законов Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 17.10.2014 N 82-оз, от 17.10.2018 N 80-оз, от 27.10.2022 N 112-оз)
4. Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, организациями, являющимися владельцами лицензий на пользование участками недр на территории автономного округа, содержащими месторождения углеводородного сырья, которые вкладывают инвестиции в основной капитал (основные средства) или вкладывают инвестиции в основной капитал (основные средства) и осуществляют расходы на проведение геологоразведочных работ на территории автономного округа, применяется:
1) на 4 процентных пункта ниже ставки, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, если объем инвестиций в основной капитал (основные средства) или объем инвестиций в основной капитал (основные средства) и расходов на проведение геологоразведочных работ на территории автономного округа в предыдущем налоговом периоде превысил одну треть объема инвестиций в основной капитал (основные средства) и расходов на проведение геологоразведочных работ (при наличии расходов на проведение геологоразведочных работ) на территории автономного округа за два налоговых периода, предшествовавших предыдущему налоговому периоду;
(в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 30.10.2020 N 102-оз)
2) на 3 процентных пункта ниже ставки, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, если сумма средств, высвобожденных в результате применения данной ставки, не превысила 15 процентов объема инвестиций в основной капитал (основные средства) и расходов на проведение геологоразведочных работ (при наличии расходов на проведение геологоразведочных работ) на территории автономного округа за отчетный (налоговый) период.
(в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 30.10.2020 N 102-оз)
При расчете суммы средств, высвобожденных в результате применения ставки, установленной абзацем первым настоящего подпункта, налоговая база определяется без учета доходов в виде курсовых разниц, предусмотренных пунктами 2 и 11 статьи 250 Налогового кодекса Российской Федерации.
(абзац введен Законом Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 17.10.2018 N 80-оз; в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 15.11.2018 N 100-оз)
5. Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, применяется на 2 процентных пункта ниже ставки, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, организациями, осуществляющими производство электроэнергии тепловыми электростанциями и вкладывающими в отчетном (налоговом) периоде инвестиции в основной капитал (основные средства) на территории автономного округа в размере не менее суммы, высвобождающейся в результате применения этой ставки.
5.1. Утратил силу с 1 января 2023 года. - Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 27.10.2022 N 112-оз.
5.2. Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, применяется на 3 процентных пункта ниже ставки, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, для управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков.
Ставка налога на прибыль организаций, указанная в настоящем пункте, применяется с налогового периода, в котором управляющая компания включена в реестр в соответствии с требованиями, определенными Постановлением Правительства Российской Федерации "Об индустриальных (промышленных) парках и управляющих компаниях индустриальных (промышленных) парков", до налогового периода, в котором прекращен статус индустриального (промышленного) парка, но не более пяти лет с даты включения в реестр.
(п. 5.2 введен Законом Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 27.04.2016 N 39-оз)
5.3. Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, применяется на 8 процентных пунктов ниже ставки, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, организациями - участниками специальных инвестиционных контрактов, указанными в пункте 1 статьи 25.16 Налогового кодекса Российской Федерации, за исключением специального инвестиционного контракта в сфере добычи и (или) переработки нефти, добычи природного газа и (или) газового конденсата, оказания услуг по транспортировке нефти и (или) нефтепродуктов, газа и (или) газового конденсата.
Налогоплательщики - участники специальных инвестиционных контрактов применяют ставку налога на прибыль организаций, указанную в настоящем пункте, в порядке, предусмотренном пунктом 1 статьи 284.9 Налогового кодекса Российской Федерации.
Ставка налога на прибыль организаций, указанная в настоящем пункте, действует начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в рамках реализации инвестиционного проекта, в отношении которого заключен специальный инвестиционный контракт, до отчетного (налогового) периода, в котором организация утратит статус налогоплательщика - участника специального инвестиционного контракта, но не позднее отчетного (налогового) периода, в котором совокупный объем расходов и недополученных доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, образующихся в связи с применением мер стимулирования деятельности в сфере промышленности в отношении инвестиционного проекта, реализуемого в соответствии со специальным инвестиционным контрактом, превысил 50 процентов объема капитальных вложений в инвестиционный проект, размер которых предусмотрен специальным инвестиционным контрактом.
(п. 5.3 в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 18.10.2019 N 70-оз)
5.4. Утратил силу с 1 января 2020 года. - Закон Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 18.10.2019 N 70-оз.
5.5. Ставка налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в бюджет автономного округа, применяется на 7 процентных пунктов ниже ставки, предусмотренной пунктом 1 настоящей статьи, организациями - участниками региональных инвестиционных проектов, указанными в подпункте 1 пункта 1 статьи 25.9 Налогового кодекса Российской Федерации.
(в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 18.12.2020 N 123-оз)
Налогоплательщики - участники региональных инвестиционных проектов применяют ставку налога на прибыль организаций, указанную в настоящем пункте, в порядке, предусмотренном пунктом 1 статьи 284.3 Налогового кодекса Российской Федерации.
(абзац введен Законом Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 18.12.2020 N 123-оз)
Ставка налога на прибыль организаций, указанная в настоящем пункте, действует начиная с налогового периода, в котором в соответствии с данными налогового учета была получена первая прибыль от реализации товаров, произведенных в результате реализации регионального инвестиционного проекта, и заканчивая отчетным (налоговым) периодом, в котором разница между суммой налога, рассчитанной исходя из ставки налога в размере 20 процентов, и суммой налога, исчисленного с применением пониженных налоговых ставок налога, установленных настоящим пунктом и пунктом 1.5 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации, определенная нарастающим итогом за указанные отчетные (налоговые) периоды, составила величину, равную объему осуществленных в целях реализации инвестиционного проекта капитальных вложений, определяемому в соответствии с пунктом 8 статьи 284.3 Налогового кодекса Российской Федерации, но не более пяти налоговых периодов.
(в ред. Закона Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 18.12.2020 N 123-оз)
Положения настоящего пункта действуют до 1 января 2029 года независимо от даты включения организации в реестр участников региональных инвестиционных проектов.
