Об утверждении формата странового отчета международной группы компаний по государствам (территориям), налоговыми резидентами которых являются участники международной группы компаний, порядка его заполнения и представления в электронной форме (с изменениями на 16 июля 2020 года)
IV. Заполнение сведений об участнике международной группы, представившем Отчет
20. В элементах, порядок заполнения которых предусмотрен в настоящей главе, должны указываться сведения о российском налогоплательщике - участнике международной группы, представляющем Отчет.
21. Элемент "Налогоплательщик" состоит из следующих элементов:
1) в элементе "Полное наименование организации" должно указываться полное наименование налогоплательщика, представляющего Отчет, соответствующее наименованию, указанному в его учредительных документах.
Для иностранной организации, самостоятельно признавшей себя налоговым резидентом Российской Федерации, должно указываться полное наименование такой иностранной организации на основании уведомления о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе по месту нахождения её обособленного подразделения по форме N 11УП-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 13.02.2012 N ММВ-7-6/80@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 05.04.2012, регистрационный номер 23733) с изменениями, внесенными приказами ФНС России от 24.04.2013 N ММВ-7-6/155@ "О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 13.02.2012 N ММВ-7-6/80@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 25.06.2013, регистрационный номер 28888), от 12.09.2016 N ММВ-7-14/481@ "Об утверждении формы и содержания документа, подтверждающего факт внесения записи в Единый государственный реестр юридических лиц или Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей, признании утратившими силу отдельных приказов и отдельных положений приказов Федеральной налоговой службы" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28.09.2016, регистрационный номер 43854) (далее - приказ ФНС России от 13.02.2012 N ММВ-7-6/80@).
Для иностранной организации, деятельность которой приводит к образованию постоянного представительства на территории Российской Федерации, должно указываться полное наименование такой иностранной организации на основании свидетельства о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.
В случае, если указываются сведения об иностранной организации, деятельность которой приводит к образованию постоянного представительства, то перед наименованием такой иностранной организации должна указываться аббревиатура "(П.П.)";
2) в элементах "ИНН организации" и "КПП" должны указываться идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на налоговый учет (КПП) соответственно.
Для российской организации должны указываться ИНН и КПП, присвоенные налоговым органом, в котором налогоплательщик состоит на учете по месту нахождения либо по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.
Для иностранной организации, самостоятельно признавшей себя налоговым резидентом Российской Федерации, должны указываться ИНН и КПП на основании уведомления о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе по месту нахождения её обособленного подразделения по форме N 11УП-Учет, утвержденной приказом ФНС России от 13.02.2012 N ММВ-7-6/80@.
Для иностранной организации, деятельность которой приводит к образованию постоянного представительства на территории Российской Федерации, должны указываться ИНН и КПП на основании свидетельства о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.
22. Элемент "Сведения об участнике международной группы, представившем страновой отчет" состоит из следующих элементов:
1) в элементе "Номер корректировки раздела 1" должна указываться:
цифра "0", в случае представления первичных сведений, относящихся к элементу "Сведения об участнике международной группы, представившем страновой отчет";
цифры, начиная с "1" до "998", согласно хронологическому порядку, в случае представления уточненных сведений, относящихся к элементу "Сведения об участнике международной группы, представившем страновой отчет";
2) в элементе "Идентификатор раздела 1" должен указываться глобальный уникальный идентификатор (GUID), который относится ко всем сведениям элемента "Сведения об участнике международной группы, представившем страновой отчет". В случае представления уточненных сведений, относящихся к элементу "Сведения об участнике международной группы, представившем страновой отчет", элемент "Идентификатор раздела 1" должен содержать новый код, отличный от любого из ранее указанных в Отчете;
________________
GUID - глобальный уникальный идентификатор, обеспечивающий уникальность электронного документа или его составной части. Реализация спецификации стандарта http://www.ietf.org/rfc/rfc4122.txt.
3) в элементе "Статус участника в международной группе (код)" должен указываться один из следующих кодов, характеризующих налогоплательщика, представляющего Отчет:
"СВС 701" - материнская компания международной группы;
"СВС 702" - уполномоченный участник международной группы;
"СВС 703" - иной участник международной группы;
4) в элементе "Признак участника международной группы (код)" должен указываться один из следующих кодов, характеризующих налогоплательщика, представляющего Отчет:
"1" - является участником международной группы, финансовая отчетность по которому учитывается при составлении консолидированной финансовой отчетности (в соответствии с подпунктом 1 пункта 2 статьи 105_16-1 Кодекса);
"2" - является участником международной группы, финансовая отчетность по которому не учитывается при составлении консолидированной отчетности (в соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 105_16-1 Кодекса);
"3" - является постоянным представительством (в соответствии с подпунктом 3 пункта 2 статьи 105_16-1 Кодекса);
5) в элементе "Страна налогового резидентства (код)" должен указываться двузначный буквенный код Российской Федерации в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира, а именно код "RU";
6) в элементе "Страна, присвоившая номер налогоплательщика (код)" должен указываться двузначный буквенный код Российской Федерации в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира, а именно код "RU";
7) в элементе "Регистрационный номер (его аналог)" должен указываться основной государственный регистрационный номер (ОГРН) налогоплательщика, представляющего Отчет. ОГРН не должен указываться, если налогоплательщик является иностранной организацией, самостоятельно признавшей себя налоговым резидентом Российской Федерации, или иностранной организацией, деятельность которой приводит к образованию постоянного представительства на территории Российской Федерации;