Об утверждении формата странового отчета международной группы компаний по государствам (территориям), налоговыми резидентами которых являются участники международной группы компаний, порядка его заполнения и представления в электронной форме (с изменениями на 16 июля 2020 года)
III. Заполнение общих сведений об Отчете
6. В элементе "Код формы по КНД" должен указываться код формы налогового документа, присвоенный Отчету, а именно "1150029".
7. В элементе "Код налогового органа" должен указываться код налогового органа, в котором состоит на учете налогоплательщик, представляющий Отчет.
________________
Например, для российской организации должен указываться код налогового органа по месту нахождения либо по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика (здесь и далее в настоящем Порядке для налогоплательщиков, отнесенных к категории крупнейших в соответствии со статьей 83 Кодекса). Для иностранной организации должен указываться код налогового органа по месту учета на основании заявления о самостоятельном признании налоговым резидентом Российской Федерации либо по месту осуществления деятельности через постоянное представительство на территории Российской Федерации.
8. В элементе "Номер корректировки" должна указываться:
1) цифра "0", в случае представления первичного Отчета за отчетный период;
2) цифры, начиная с "1" до "998", согласно хронологическому порядку, в случае представления уточненного Отчета за соответствующий отчетный период.
9. В элементе "Принимающая страна (код)" должен указываться код государства (территории), компетентному органу которого представляется Отчет. Код государства (территории) должен указываться в соответствии с двузначными буквенными кодами Общероссийского классификатора стран мира. При представлении Отчета в соответствии с порядком представления странового отчета в электронной форме, утвержденного в приложении N 3 к настоящему приказу, должен указываться код "RU".
10. В элементе "Язык информации (код)" должен указываться код иностранного языка, который в дополнение к русскому языку используется налогоплательщиком при заполнении сведений в следующих элементах Формата:
1) элемент "Предупреждение к отправленной информации" таблицы 4.2 формата;
2) элемент "Дополнительная информация по численности работников" таблицы 4.10 формата;
3) элемент "Дополнительные сведения об участнике международной группы" таблицы 4.13 формата;
4) элемент "Дополнительная информация к страновому отчету" таблицы 4.14 формата.
Код языка должен указываться в соответствии с двузначными буквенными кодами для представления названий языков. В случае, если наряду с русским языком используется иностранный язык, то в элементе "Язык информации (код)" должен указываться только код иностранного языка. Если используется только русский язык, то должен указываться двузначный буквенный код русского языка - "RU".
________________
ГОСТ 7.75-97 "Межгосударственный стандарт. Система стандартов по информации, библиотечному и издательскому делу. Коды наименований языков", введен в действие постановлением Государственного комитета Российской Федерации по стандартизации, метрологии и сертификации от 29.04.1998 N 169 (М., ИПК Издательство стандартов, 1998).
11. В элементах "Наименование международной группы (в русской транскрипции)" и "Наименование международной группы (в латинской транскрипции)" должно указываться полное наименование материнской компании международной группы, участником которой является налогоплательщик, представляющий Отчет. Наименование материнской компании должно соответствовать наименованию, указанному в её учредительных документах.
12. В элементах "Номер российской материнской компании" и "Номер иностранной материнской компании" должен указываться уникальный идентифицирующий номер материнской компании, присвоенный налоговым органом (иным уполномоченным органом) в государстве (территории), налоговым резидентом которого является материнская компания.
Например, если материнская компания является:
1) российской организацией, признаваемой налоговым резидентом Российской Федерации, то должен указываться идентификационный номер налогоплательщика, в соответствии с документом, подтверждающим постановку на учет в налоговом органе (ИНН);
2) иностранной организацией, то должен указываться номер налогоплательщика (его аналог) материнской компании, позволяющий однозначно её идентифицировать в государстве (территории) налогового резидентства.
Указанные элементы не обязательны для заполнения в случае, если Отчет представляется непосредственно налогоплательщиком - материнской компанией.
13. В элементе "Дата и время формирования отчета" должны указываться сведения о дате и времени, когда файл Отчета был создан налогоплательщиком. Формат данных - CCYY-MM-DDThh:mm:ss, где: CCYY-MM-DD - дата; hh:mm:ss - время.
14. В элементе "Предупреждение к отправленной информации" должны указываться сведения предупредительного характера относительно содержания Отчета.
Элемент не обязателен для заполнения.
15. В элементе "Отчетный период" должны заполняться следующие сведения:
1) в элементе "Дата начала отчетного периода" должна указываться дата в формате CCYY-MM-DD. Например, "2016-04-01", если отчетный период является финансовым годом международной группы, который не равен календарному году и начинается с 01.04.2016;
2) в элементе "Дата окончания отчетного периода" должна указываться дата в формате CCYY-MM-DD. Например, "2017-03-31", если отчетный период является финансовым годом международной группы, который не равен календарному году и заканчивается 31.03.2017;