ФНС разъяснила, как отражать персональные данные в 2-НДФЛ и РСВ
29.12.2017
Письмо ФНС России от 29 декабря 2017 года N ГД-4-11/26889@
Раздел 2 Справки по форме 2-НДФЛ заполняется налоговым агентом на основании документа, удостоверяющего личность (п.IV Порядка заполнения Раздела 2). Если у физлица изменились персональные данные после представления в налоговую справки по форме 2-НДФЛ, то уточненную справку представлять не надо.
В Разделе 3 РСВ нужно указывать актуальные персональные данные застрахованных лиц на основании документов, удостоверяющих личность (п.XXII Порядка заполнения Раздела 3). Если в представленном расчете указаны недостоверные персональные данные, то он считается непредставленным и плательщику направляется уведомление (п.7 статьи 431 НК РФ). Если в установленный срок плательщик не получил уведомление, то уточненный расчет представлять не надо.
Если сделку исполнил субподрядчик, то заказчик всё равно вправе принять НДС к вычету и учесть эти расходы при расчете прибыли
20.12.2017
Письмо Минфина России от 20 декабря 2017 года N 03-07-11/85028
Письмо Минфина России от 20 октября 2017 года N 03-03-06/1/68944
В соответствии с подпунктом 2 пункта 2 статьи 54_1 НК РФ обязательство должно быть исполнено подрядчиком либо непосредственно, либо иным исполнителем (субподрядчиком), которому передано на исполнение указанное обязательство по закону или в рамках договора с подрядчиком.
Следовательно, НДС можно принять к вычету даже если его предъявил подрядчик, а работы по факту выполнил субподрядчик.
Также эти расходы можно учесть при расчете налога на прибыль, но для этого обязательство субподрядчику должно быть передано в рамках договора с подрядчиком.
Счета-фактуры, подписанные факсимильной подписью, не принимаются для вычета НДС
08.12.2017
Письмо Минфина России от 8 декабря 2017 года N 03-03-06/1/81951
Использование счетов-фактур, подписанных факсимильной подписью, НК РФ не предусмотрено (п.6 статьи 169 НК РФ).
Поэтому счета-фактуры, которые подписаны факсимильной подписью, не могут являться основанием для принятия сумм НДС к вычету.
Передача медицинских изделий в лизинг отражается в декларации по НДС под кодом 1010265 или 1010200
06.12.2017
Письмо ФНС России от 6 декабря 2017 года N СД-4-3/24735
В соответствии с Федеральным Законом от 18.07.2017 N 161-ФЗ с 01.10.2017 не облагаются НДС операции по передаче медицинских изделий, указанных в 4 абзаце пп.1 п.2 статьи 149 НК РФ, имеющих регистрационное удостоверение, в лизинг с правом выкупа (пп.33 п.2 статьи 149 НК РФ).
До внесения изменений в декларацию по НДС и в Порядок ее заполнения налогоплательщик может использовать старую форму декларации и отражать эти операции в разделе 7 под кодом 1010265 или 1010200.
Как облагаются НДС и налогом на прибыль расходы на услуги банка
04.12.2017
Письмо Минфина России от 4 декабря 2017 года N 03-03-06/1/80245
При определении налоговой базы по налогу на прибыль организация должна сама определить, к каким группам расходов она отнесет расходы на услуги банка (в зависимости от их видов), например:
- комиссия банку за выдачу банковской гарантии - к прочим расходам, связанным с производством и реализацией (пп.25 п.1 статьи 264 НК РФ);
- расходы на услуги банков - к внереализационным расходам (пп.15 п.1 статьи 265);
- если расходы отвечают определению процента (п.3 статьи 43 НК РФ) - к процентным доходам по долговому обязательству (статья 269 НК РФ).
Расходы на услуги банка будут включаться в налоговую базу по НДС, если они связаны с оплатой реализованных товаров (работ, услуг), которые облагаются НДС (пп.2 п.1 статьи 162 НК РФ), а если они не связаны с оплатой - то не облагаются НДС.