БЕСПЛАТНО проверьте актуальность своей документации
с «Кодекс/Техэксперт АССИСТЕНТ»

Порядок расчета пособий по временной нетрудоспособности в 2015 году

Согласно ст.5 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обеспечении пособиями по временной нетрудоспособности, по беременности и родам граждан, подлежащих обязательному социальному страхованию" обеспечение застрахованных лиц пособием по временной нетрудоспособности осуществляется в случаях:

1) утраты трудоспособности вследствие заболевания или травмы, в том числе в связи с операцией по искусственному прерыванию беременности или осуществлением экстракорпорального оплодотворения (далее - заболевание или травма);

2) необходимости осуществления ухода за больным членом семьи;

3) карантина застрахованного лица, а также карантина ребенка в возрасте до 7 лет, посещающего дошкольное образовательное учреждение, или другого члена семьи, признанного в установленном порядке недееспособным;

4) осуществления протезирования по медицинским показаниям в стационарном специализированном учреждении;

5) долечивания в установленном порядке в санаторно-курортных учреждениях, расположенных на территории Российской Федерации, непосредственно после стационарного лечения.

   Обратите внимание: пособие по временной нетрудоспособности выплачивается застрахованным лицам в период работы по трудовому договору, осуществления служебной или иной деятельности, в течение которого они подлежат обязательному социальному страхованию, а также в случаях, когда заболевание или травма наступили в течение 30 календарных дней со дня прекращения указанной работы или деятельности либо в период со дня заключения трудового договора до дня его аннулирования.

Рекомендуем посмотреть видеосеминар:

Больничный и пособия. Сложные и неоднозначные ситуации лектор  А.С.Захарова

Пошаговый алгоритм расчета пособия по временной нетрудоспособности в 2015 году

     Шаг 1

Определяем средний заработок за два года
     
     
Средний заработок берем за два календарных года, предшествующих году наступления страхового случая (болезни, отпуска по беременности и родам или по уходу за ребенком). Для всех наступивших в 2015 году страховых случаев средний заработок определяется из расчета выплат за 2013 и 2014 годы. Вознаграждения, начисленные в 2015 году, при расчете пособий в этом году не участвуют.

При этом каждый раз выплаты, учитываемые в среднем заработке, не должны превышать предельную величину базы по взносам в ФСС РФ на соответствующий год. То есть при подсчете среднего заработка за 2013 год его сравнивают с 568 000 рублей (постановление Правительства РФ от 10 декабря 2012 года N 1276), а за за 2014 год - с 624 000 рублей  (постановление Правительства РФ от 30 ноября 2013 года N 1101).

В средний заработок включают все выплаты, на которые были начислены страховые взносы.

При расчете пособия по временной нетрудоспособности надо включить в общий заработок для расчета больничного региональную надбавку, то есть учитывается зарплата с учетом районного коэффициента.

Компенсация за приобретение книгоиздательской продукции, необходимой для учебного процесса, не облагается взносами (подп."и" п.2 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ), поэтому в общий заработок для расчета больничного ее включать не надо.

Оплата больничного в предшествующие два года не включается в общий заработок для расчета  пособия, ведь пособия по временной нетрудоспособности не облагаются взносами независимо от того, кто их платит — фонд или компания (п.1 ч.1 ст.9 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ).

Заработок за два года берут в том числе и по бывшему месту работы. Для того, чтобы узнать какая у работника была зарплата на предыдущем месте работы, он должен принести Справку о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений за два календарных года, предшествующих году прекращения работы (службы, иной деятельности) или году обращения за справкой о сумме заработной платы, иных выплат и вознаграждений, и текущий календарный год, на которую были начислены страховые взносы, и о количестве календарных дней, приходящихся в указанном периоде на периоды временной нетрудоспособности, отпуска по беременности и родам, отпуска по уходу за ребенком, период освобождения работника от работы с полным или частичным сохранением заработной платы в соответствии с законодательством Российской Федерации, если на сохраняемую заработную плату за этот период страховые взносы в Фонд социального страхования Российской Федерации не начислялись, утвержденную приказом Министерства труда и социальной защиты РФ от 30.04.2013 N 182н.

Пример

Сотрудница болела с 9 января 2015 года до 15 января 2015 года, т.е. 7 календарных дней. В 2013 году она заработала 480000 рублей, а за 2014 год - 650 000 рублей. Больничных и отпусков за свой счет за предшествующие 2 года сотрудница не брала. Стаж работы - 9 лет. Для расчета среднего заработка берем за 2013 год сумму 480 000 рублей (так как меньше 568 000 рублей), а за 2014 год берем только 624 000 рублей (так как заработок сотрудницы в 650 000 рублей превышает величину базы для начисления страховых взносов в ФСС РФ и мы можем взять для расчета только размер базы по взносам в ФСС РФ).

480 000 рублей + 624 000 рублей = 1 104 000 рублей.

     Шаг 2

     Рассчитываем среднедневной заработок

Среднедневной заработок определяют делением начисленного среднего заработка на 730 (п.3 ст.14 Закона N 255-ФЗ, п.15.1 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 июня 2007 года N 375).

Бывает, что сотрудник на момент наступления страхового случая трудится неполную рабочую неделю или день. Начисленный в его пользу средний заработок пропорционально продолжительности рабочего времени дополнительно корректировать не надо. За исключением случая, когда пособие рассчитывают исходя из федерального МРОТ (ч.1.1 ст.14 Закона N 255-ФЗ). Тогда при работе по сокращенному графику пособие рассчитывают пропорционально. Например, при работе на полставки исходя из 2982,50 руб. (5965 руб.* 0,5).

Пример

Продолжаем расчет нашего примера. Теперь мы должны заработок за 2 года разделить на 730 календарных дней:

1 104 000 рублей : 730 календарных дней = 1 512,33 рубля     

     Шаг 3

Рассчитываем размер дневного пособия в зависимости от страхового стажа работника

Размер больничного пособия зависит от продолжительности страхового стажа сотрудника. Чтобы определить размер дневного пособия для расчета больничного, среднедневной заработок корректируют на процент, который зависит от продолжительности страхового стажа (ч.1 ст.7 Закона N 255-ФЗ) и выплачивается в следующем размере:

1) застрахованному лицу, имеющему страховой стаж 8 и более лет, - 100 процентов среднего заработка;

2) застрахованному лицу, имеющему страховой стаж от 5 до 8 лет, - 80 процентов среднего заработка;

3) застрахованному лицу, имеющему страховой стаж до 5 лет, - 60 процентов среднего заработка.

Пример

Продолжаем расчет нашего примера. Так как стаж работы сотрудницы 9 лет, то она имеет право на 100 % пособия.

1 512,33 рубля х 100% = 1 512,33 рубля.

    Шаг 4

Определяем итоговую сумму пособия   

Чтобы определить итоговую сумму пособия по временной нетрудоспособности, величину дневного пособия умножают на количество календарных дней болезни.

Согласно подп.1 п.2 ст.3 Закона N 255-ФЗ пособие по временной нетрудоспособности выплачивается застрахованным лицам (за исключением застрахованных лиц, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии со статьей 4_5 Закона N 255-ФЗ) за первые три дня временной нетрудоспособности за счет средств страхователя, а за остальной период начиная с 4-го дня временной нетрудоспособности за счет средств бюджета ФСС РФ.

То есть работодатель оплачивает сам первые три дня болезни, а остальные возмещает ФСС РФ. Это касается всех страхователей, в том числе и тех, кто работает на "вмененке" и "упрощенке".

Пример

Продолжаем расчет нашего примера. Так как сотрудница проболела 7 дней, то полученную величину дневного пособия умножают на количество календарных дней болезни:

1 512,33 рубля х 7 календарных дней = 10 586,31 рубля - сумма пособия по временной нетрудоспособности, которое должна получить сотрудница.

Из них:

1 512,33 руб. х 3 дня = 4 536,99 рублей - оплата первых трех дней болезни за счет работодателя;

1 512,33 руб. х 4 дня = 6 049,32 рубля - оплата последующих четырех дней болезни за счет ФСС РФ.     

Количество дней нетрудоспособности, за которые нужно выплатить пособие

В общем случае пособие по временной нетрудоспособности нужно выплачивать за все календарные дни болезни работника (ст.6 Закона N 255-ФЗ). Но есть несколько ситуаций, когда пособие выдают не за весь период болезни. Правильно определить оплачиваемые дни временной нетрудоспособности в особых случаях поможет наша таблица.

 Наименование страхового случая

Период, за который нужно выплатить пособие

Заболевание или травма

Весь период нетрудоспособности до полного выздоровления (п.1 ст.6 Закона N 255-ФЗ)

Долечивание в санатории, расположенном на территории РФ

До 24 календарных дней (п.2 ст.6 Закона N 255-ФЗ)

Инвалидность

Не более 4 месяцев подряд или 5 месяцев в календарном году (п.3 ст.6 Закона N 255-ФЗ)

Работа по срочному трудовому договору

Не более 75 календарных дней по этому договору (п.4 ст.6 Закона N 255-ФЗ)

Туберкулез

Весь период до дня выздоровления или до дня пересмотра группы инвалидности вследствие заболевания туберкулезом (п.3, п.4 ст.6 Закона N 255-ФЗ)

Карантин

За все время отстранения от работы в связи с карантином  (п.6 ст.6 Закона N 255-ФЗ)

Протезирование по медицинским показаниям в стационаре

За весь период освобождения от работы по этой причине, включая время проезда к месту протезирования и обратно (п.7 ст.6 Закона N 255-ФЗ)


     Примеры  случаев расчета пособий, по которым совершается большинство ошибок, от ФСС России:


Основная ошибка расчета пособия по временной нетрудоспособности в соответствии со ст.13 255-ФЗ

Порядок назначения и расчета пособия по временной нетрудоспособности в соответствии с частью 2.2. Ст.13 255-ФЗ

Порядок назначения и расчета пособия по временной нетрудоспособности в соответствии с частью 2.1. Ст.13 255-ФЗ

Обратите внимание! Минтруд в письме от 03.08.2015 N 17-1/ООГ-1105 сообщил, что с 2015 года действуют ограничения на замену расчетного периода для выплат пособий.

В соответствии с частью 1 статьи 14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством" (в редакции Федерального закона от 08.12.2010 N 343-ФЗ) в случае если в двух календарных годах, непосредственно предшествующих году наступления страхового случая, либо в одном из указанных годов застрахованное лицо находилось в отпуске по беременности и родам и (или) в отпуске по уходу за ребенком, соответствующие календарные годы (календарный год) по заявлению застрахованного лица могут быть заменены в целях расчета среднего заработка предшествующими календарными годами (календарным годом) при условии, что это приведет к увеличению размера пособия.

При этом в Законе от 29.12.2006 N 255-ФЗ не указано, что календарные годы (календарный год), в которых (в котором) застрахованное лицо находилось в отпуске по беременности и родам и (или) в отпуске по уходу за ребенком, могут быть заменены только на непосредственно предшествующие им календарные годы (календарный год).

По мнению же Минтруда  года менять можно, но не в произвольном порядке. Как отметил Минтруд, работнику должен возмещаться его реальный заработок, полученный непосредственно перед наступлением страхового случая. А не тот, который был получен несколькими годами ранее. Поэтому менять года надо не на любые годы (год), а на непосредственно предшествующие наступлению страхового случая.

Например, в 2013-2014 годах работница находилась в отпуске по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком. Новый страховой случай наступил в 2015 году. Тогда 2013 и (или) 2014 годы могут быть заменены только на 2012 год и (или) на 2011 год. А не на вообще любые годы, предшествующие 2013 и (или) 2014 годам.

ФСС присоединился к позиции Минтруда о порядке замены лет при расчете пособий, если в предшествующих двух годах застрахованное лицо находилось в декретном отпуске или в отпуске по уходу за ребенком

ФСС в письме ФСС России от 30 ноября 2015 года N 02-09-11/15-23247 присоединился к позиции Минтруда, выраженной в письме от 03.08.2015 N 17-1/ООГ-1105, о порядке замены лет при расчете пособий.      

И если раньше представителями Фонда социального страхования, давая разъяснения, опирались на грамматическое толкование нормы части 1 статьи 14 Федерального закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ: так как формулировка закона не содержит указания на то, что годы, на которые производится замена, должны непосредственно предшествовать заменяемым годам, то заменить соответствующие годы можно любыми календарными годами, причем они могут и идти не подряд, если, конечно, в эти годы уплачивались страховые взносы. То теперь в данном письме специалисты ФСС поддержали позицию Минтруда: замена календарных лет для расчета среднего заработка для исчисления пособий, может осуществляться не на любые годы (год) по выбору застрахованного лица, а на годы (год), непосредственно предшествующие годам, в которых застрахованное лицо находилось в отпуске по беременности и родам и (или) в отпуске по уходу за ребенком.

Но при этом ФСС указал, что главное - чтобы такая замена привела к увеличению, а не к уменьшению пособия, а Минтруд данное положение Федерального закона проигнорировал. При этом в приведенных в письме ФСС примерах замены лет данное правило строго соблюдается.

Насколько позиция ведомств по данному вопросу верна, вскоре мы сможем узнать из судебных решений, т.к. формулировка Закона от 29.12.2006 N 255-ФЗ не изменилась и не содержит указания на то, что годы, на которые производится замена, должны непосредственно предшествовать заменяемым годам.

Расчет пособий по временной нетрудоспособности из МРОТ


        Пособия по временной нетрудоспособности рассчитываются из МРОТ, если:

1) застрахованное лицо в течение предшествующих 2-х лет не имело заработка (п.1_1 статьи 14 Федерального закона N 255-ФЗ и пункт 11_1 Положения об особенностях порядка исчисления пособий);

2) если средний заработок, рассчитанный за эти периоды, в расчете за полный календарный месяц ниже МРОТ, установленного федеральным законом на день наступления страхового случая (п.1_1 статьи 14 Федерального закона N 255-ФЗ и пункт 11_1 Положения);

3) если застрахованное лицо имеет страховой стаж менее 6 месяцев (п.6 статьи 7 Федерального закона N 255-ФЗ и п.20 Положения);

4) если есть одно или несколько оснований для снижения пособия по временной нетрудоспособности (п.2 статьи 8 Федерального закона N 255-ФЗ и п.22 Положения).

Порядок расчета пособия исходя из МРОТ см. Алгоритм расчета пособия исходя из МРОТ в 2015 году.

Рекомендуем также обратиться к схеме "Расчет больничных исходя из МРОТ с 2015 года".

Примеры  случаев расчета пособий из МРОТ, по которым совершается большинство ошибок, от ФСС России "Примеры расчета больничного из МРОТ".

Расчет пособия по нетрудоспособности по уходу за больным ребенком

Порядок выдачи листка нетрудоспособности по уходу за больным ребенком установлен разделом V Порядка выдачи листков нетрудоспособности, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 29.06.2011 N 624н.

Доступ к полной версии документа ограничен
Этот документ доступен в системах «Техэксперт» и «Кодекс». Вы также можете приобрести документ прямо сейчас за 49 руб.