О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом (с изменениями на 11 января 2024 года)

Таблица 4.1

     

Информация об активах кредитной организации (банковской группы), подверженных кредитному риску

2.5. Здесь и далее в таблицах 4.2, 4.3, 4.6 (графы 4, 5), 4.10 раздела IV, 5.5 раздела V, 6.1, 6.2 раздела VI настоящего приложения (если не указано иное) кредитной организацией раскрывается балансовая стоимость требований (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации, головной кредитной организацией банковской группы раскрывается балансовая стоимость требований (обязательств), отраженных в консолидированном балансовом отчете банковской группы, представляемом в целях надзора.

2.6. Таблица 4.1 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией об используемых кредитной организацией (банковской группой), применяющей ПВР для целей расчета достаточности собственных средств (капитала), определениях дефолта в разрезе классов (сегментов) кредитных требований, определенных в соответствии с главой 13 Положения Банка России N 483-П (далее - определения дефолта, используемые кредитной организацией (банковской группой), применяющей ПВР).

2.7. Пояснения к формированию таблицы 4.1 настоящего раздела.

2.7.1. Форма таблицы является обязательной к раскрытию и не может быть изменена кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы). Данные таблицы подлежат раскрытию на полугодовой основе.

2.7.2. В таблице раскрывается информация о балансовой стоимости ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности, долговых ценных бумаг и условных обязательствах кредитного характера, являющихся базой для определения требований к собственным средствам (капиталу) в целях расчета нормативов достаточности собственных средств (капитала), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой (промежуточной) бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации или в консолидированном балансовом отчете банковской группы, представляемом в целях надзора (далее при совместном упоминании - балансовая стоимость кредитных требований (обязательств).

2.7.3. Балансовая стоимость кредитных требований (обязательств) отражается в таблице без уменьшения на величину сформированных резервов на возможные потери в соответствии с Положением Банка России N 590-П и Положением Банка России N 611-П, отраженных в графе 7, с учетом списанных с баланса безнадежных к взысканию (исполнению) кредитных требований (обязательств).

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 октября 2022 года указанием Банка России от 16 ноября 2021 года N 5994-У. - См. предыдущую редакцию)     

2.7.4. В графе 3 при применении ПВР отражается балансовая стоимость кредитных требований (обязательств), находящихся в состоянии дефолта, то есть вероятность дефолта по которым равна 100 процентам, в соответствии с определением дефолта, используемым в кредитной организации (банковской группе).

2.7.5. В графе 4 при применении стандартизированного подхода кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается балансовая стоимость обеспеченных и необеспеченных кредитных требований (обязательств), просроченных более чем на 90 календарных дней.

2.7.6. В графе 5 при применении ПВР подлежит отражению балансовая стоимость кредитных требований (обязательств), не находящихся в состоянии дефолта, то есть значение вероятности дефолта по которым менее 100 процентов, в соответствии с определением дефолта, используемым в кредитной организации (банковской группе).

2.7.7. В графе 6 при применении стандартизированного подхода кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) отражается балансовая стоимость обеспеченных и необеспеченных кредитных требований (обязательств), непросроченных и просроченных не более чем на 90 календарных дней.

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 9 марта 2019 года указанием Банка России от 12 ноября 2018 года N 4967-У. - См. предыдущую редакцию)

2.7.8. В графах 4, 6 строки 1 при применении стандартизированного подхода отражается балансовая стоимость ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности, по которым рассчитывается величина кредитного риска заемщика (Крз) в соответствии с Инструкцией Банка России N 199-И.

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2021 года указанием Банка России от 23 марта 2020 года N 5416-У. - См. предыдущую редакцию)

2.7.9. В графах 3, 5 строки 1 при применении ПВР отражается балансовая стоимость ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности, по которым рассчитывается вероятность дефолта в соответствии с Положением Банка России N 483-П.

2.7.10. Головной кредитной организацией банковской группы в графах 3-6 строки 1 отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о балансовой стоимости ссуд, ссудной и приравненной к ней задолженности, требования к собственным средствам (капиталу) по которым определяются в отношении кредитного риска в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами по стандартизированному подходу и (или) по ПВР (при наличии у них разрешения на применение ПВР в регуляторных целях).

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 октября 2022 года указанием Банка России от 16 ноября 2021 года N 5994-У. - См. предыдущую редакцию)     

2.7.11. В графах 4, 6 строки 2 при применении стандартизированного подхода отражается балансовая стоимость долговых ценных бумаг, участвующих в расчете величины кредитного риска заемщика (Крз) в соответствии с Инструкцией Банка России N 199-И.

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 22 июля 2018 года указанием Банка России от 5 июня 2018 года N 4813-У; в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2021 года указанием Банка России от 23 марта 2020 года N 5416-У. - См. предыдущую редакцию)

2.7.12. В графах 3, 5 строки 2 при применении ПВР отражается балансовая стоимость долговых ценных бумаг, по которым рассчитывается вероятность дефолта в соответствии с Положением Банка России N 483-П.

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 22 июля 2018 года указанием Банка России от 5 июня 2018 года N 4813-У. - См. предыдущую редакцию)

2.7.13. Головной кредитной организацией банковской группы в графах 3-6 строки 2 отражаются данные участников банковской группы кредитных организаций - нерезидентов, удовлетворяющих требованиям пункта 1.5 Положения Банка России N 729-П, о балансовой стоимости долговых ценных бумаг, требования к капиталу по которым определяются в отношении кредитного риска в соответствии с применяемыми дочерними организациями подходами по стандартизированному подходу и (или) по ПВР (при наличии у них разрешения на применение ПВР в регуляторных целях).

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 октября 2022 года указанием Банка России от 16 ноября 2021 года N 5994-У. - См. предыдущую редакцию)