Различия между периметром бухгалтерской консолидации и периметром регуляторной консолидации, а также информация о соотношении статей годовой (бухгалтерской) финансовой отчетности кредитной организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы) с регуляторными подходами к определению требований к капиталу в отношении отдельных видов рисков
тыс.руб. | |||||||||
Номер | Наименование статьи | Балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой | Балансовая стоимость активов (обязательств), соответствующих периметру регуляторной консолидации, | из них: | |||||
бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности) | отражаемая в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности | подвер- | подвер- | вклю- | подвер- | не попа- | |||
________________ * Наименование графы в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2021 года указанием Банка России от 23 марта 2020 года N 5416-У. - См. предыдущую редакцию. | |||||||||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | |
Активы | |||||||||
1 | Денежные средства и средства в центральных банках | ||||||||
2 | Средства в кредитных организациях | ||||||||
3 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе: | ||||||||
3.1 | производные финансовые инструменты | ||||||||
3.2 | прочие производные финансовые активы, предназначенные для торговли | ||||||||
4 | Кредиты (займы) кредитным организациям, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||||||
(Строка в редакции, введенной в действие с 9 марта 2019 года указанием Банка России от 12 ноября 2018 года N 4967-У. - См. предыдущую редакцию) | |||||||||
5 | Кредиты (займы) юридическим лицам (не являющимся кредитными организациями) и физическим лицам, оцениваемые по амортизированной стоимости | ||||||||
(Строка в редакции, введенной в действие с 9 марта 2019 года указанием Банка России от 12 ноября 2018 года N 4967-У. - См. предыдущую редакцию) | |||||||||
6 | Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания | ||||||||
7 | Финансовые активы, | ||||||||
(Строка в редакции, введенной в действие с 9 марта 2019 года указанием Банка России от 12 ноября 2018 года N 4967-У. - См. предыдущую редакцию) | |||||||||
8 | Текущие и отложенные налоговые активы | ||||||||
9 | Активы и группы активов, предназначенные для продажи, а также прочие активы | ||||||||
10 | Вложения в ценные бумаги и иные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме ссудной задолженности) | ||||||||
(Строка в редакции, введенной в действие с 9 марта 2019 года указанием Банка России от 12 ноября 2018 года N 4967-У. - См. предыдущую редакцию) | |||||||||
11 | Инвестиции в дочерние, зависимые и иные организации - участники банковской группы | ||||||||
12 | … | ||||||||
13 | Всего активов | ||||||||
Обязательства | |||||||||
14 | Депозиты центральных банков | ||||||||
15 | Средства кредитных организаций | ||||||||
16 | Средства юридических лиц (не являющихся кредитными организациями) и физических лиц | ||||||||
17 | Обязательства по поставке ценных бумаг, а также по возврату проданного обеспечения | ||||||||
18 | Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, | ||||||||
18.1 | производные финансовые инструменты | ||||||||
18.2 | прочие финансовые обязательства, предназначенные для торговли | ||||||||
19 | Выпущенные долговые обязательства | ||||||||
20 | Обязательства, включенные в группу выбытия, предназначенные для продажи, а также прочие обязательства | ||||||||
21 | ... | ||||||||
22 | Всего обязательств |
1. В таблице 3.1 настоящего раздела раскрывается:
информация о различиях в периметре бухгалтерской консолидации и периметре регуляторной консолидации (графы 3 и 4 таблицы 3.1);
информация о стоимости активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса (отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности) и стоимости активов (обязательств), включаемых в расчет нормативов достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы), в разрезе видов рисков, в отношении которых определяются требования к капиталу (графы 5-9 таблицы 3.1 настоящего раздела).
Таблица 3.1 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией об активах (обязательствах), включенных в статьи, указанные в графе 2 таблицы 3.1 настоящего раздела, и включенных одновременно в более чем одну графу из граф 5-9 таблицы 3.1 настоящего раздела, то есть требования к капиталу по которым определяются одновременно по нескольким видам рисков.
2. Пояснения к формированию таблицы 3.1 настоящего раздела.
2.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций и головных кредитных организации банковских групп.
2.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе.
2.3. Наименования статей, приведенных в графе 2, являются примерными. В графе 2 кредитной организации следует приводить наименование статей публикуемой формы бухгалтерского баланса, головной кредитной организации банковской группы - наименование статей отчета о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности.
2.4. В наименовании графы 3 кредитной организацией указывается наименование "Балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации", головной кредитной организацией банковской группы указывается наименование "Балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности".
2.5. В графе 3 кредитной организацией приводится балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации. Головной кредитной организацией банковской группы приводится балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности.
2.6. В графе 4 головной кредитной организацией банковской группы приводится балансовая стоимость, отражаемая в консолидированной финансовой отчетности банковской группы, активов (обязательств), включаемых в периметр регуляторной консолидации в целях составления отчета по форме 0409802, составляемой головной кредитной организацией банковской группы в соответствии с Положением Банка России № 815-П.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2024 года указанием Банка России от 11 января 2024 года N 6669-У. - См. предыдущую редакцию)
Кредитной организацией на индивидуальной основе таблица подлежит раскрытию без графы 4.
2.7. Суммарная величина значений, указанных в графах 5-9, может не соответствовать значению в графе 3 - для кредитной организации и в графе 4 - для банковской группы, так как данные, указанные в графе 2, могут быть включены в более чем одну из граф 5-9, если в отношении каких-либо активов (обязательств) кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) определяет требования к размеру собственных средств (капитала) одновременно для покрытия нескольких видов рисков.
2.8. В целом данные графы 5 должны соответствовать данным, используемым при формировании балансовой стоимости статей, кроме внебалансовых статей, отраженных в разделе IV настоящего приложения; графы 6 - балансовой стоимости статей, кроме внебалансовых статей, приведенных в разделе V настоящего приложения; графы 7 - балансовой стоимости статей, кроме внебалансовых статей, приведенных в разделе VI настоящего приложения, графы 8 - балансовой стоимости статей, кроме внебалансовых статей, указанных в разделе VII настоящего приложения.
2.9. В графе 9 отражается балансовая стоимость статей, не включаемых в расчет требований к капиталу и не отражаемых в графах 5-8 или подлежащих вычету из регулятивного капитала в соответствии с Положением Банка России N 646-П и Положением Банка России N 729-П.
(Подпункт в редакции, введенной в действие с 9 марта 2019 года указанием Банка России от 12 ноября 2018 года N 4967-У; в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2021 года указанием Банка России от 23 марта 2020 года N 5416-У; в редакции, введенной в действие с 1 октября 2022 года указанием Банка России от 16 ноября 2021 года N 5994-У. - См. предыдущую редакцию)
2.10. В случае если периметр бухгалтерской консолидации и периметр регуляторной консолидации совпадают, таблица может формироваться головной кредитной организацией банковской группы без графы 4.