Действующий

О форме и порядке раскрытия кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) информации о принимаемых рисках, процедурах их оценки, управления рисками и капиталом (с изменениями на 11 января 2024 года)

     Таблица 3.1



Различия между периметром бухгалтерской консолидации и периметром регуляторной консолидации, а также информация о соотношении статей годовой (бухгалтерской) финансовой отчетности кредитной организации (консолидированной финансовой отчетности банковской группы) с регуляторными подходами к определению требований к капиталу в отношении отдельных видов рисков

тыс.руб.

Номер

Наименование статьи

Балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой

Балансовая стоимость активов (обязательств), соответствующих периметру регуляторной консолидации,

из них:

бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации (в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности)

отражаемая в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности

подвер-
женных кредит-
ному риску

подвер-
женных кредит-
ному риску контра-
гента

вклю-
ченных в сделки секь-
юри-
тиза-
ции

подвер-
женных рыноч-
ному риску

не попа-
дающих под требо-
вания к капиталу или
подлежащих вычету из капитала *

________________

     * Наименование графы в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2021 года указанием Банка России от 23 марта 2020 года N 5416-У. - См. предыдущую редакцию.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Активы

1

Денежные средства и средства в центральных банках

2

Средства в кредитных организациях

3

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:

3.1

производные финансовые инструменты

3.2

прочие производные финансовые активы, предназначенные для торговли

4

Кредиты (займы) кредитным организациям, оцениваемые по амортизированной стоимости

(Строка в редакции, введенной в действие с 9 марта 2019 года указанием Банка России от 12 ноября 2018 года N 4967-У. - См. предыдущую редакцию)

5

Кредиты (займы) юридическим лицам (не являющимся кредитными организациями) и физическим лицам, оцениваемые по амортизированной стоимости

(Строка в редакции, введенной в действие с 9 марта 2019 года указанием Банка России от 12 ноября 2018 года N 4967-У. - См. предыдущую редакцию)

6

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания

7

Финансовые активы,
оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

(Строка в редакции, введенной в действие с 9 марта 2019 года указанием Банка России от 12 ноября 2018 года N 4967-У. - См. предыдущую редакцию)

8

Текущие и отложенные налоговые активы

9

Активы и группы активов, предназначенные для продажи, а также прочие активы

10

Вложения в ценные бумаги и иные финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости (кроме ссудной задолженности)

(Строка в редакции, введенной в действие с 9 марта 2019 года указанием Банка России от 12 ноября 2018 года N 4967-У. - См. предыдущую редакцию)

11

Инвестиции в дочерние, зависимые и иные организации - участники банковской группы

12

13

Всего активов

Обязательства

14

Депозиты центральных банков

15

Средства кредитных организаций

16

Средства юридических лиц (не являющихся кредитными организациями) и физических лиц

17

Обязательства по поставке ценных бумаг, а также по возврату проданного обеспечения

18

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
в том числе:

18.1

производные финансовые инструменты

18.2

прочие финансовые обязательства, предназначенные для торговли

19

Выпущенные долговые обязательства

20

Обязательства, включенные в группу выбытия, предназначенные для продажи, а также прочие обязательства

21

...

22

Всего обязательств

1. В таблице 3.1 настоящего раздела раскрывается:

информация о различиях в периметре бухгалтерской консолидации и периметре регуляторной консолидации (графы 3 и 4 таблицы 3.1);

информация о стоимости активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса (отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности) и стоимости активов (обязательств), включаемых в расчет нормативов достаточности собственных средств (капитала) кредитной организации (банковской группы), в разрезе видов рисков, в отношении которых определяются требования к капиталу (графы 5-9 таблицы 3.1 настоящего раздела).

Таблица 3.1 настоящего раздела сопровождается текстовой информацией об активах (обязательствах), включенных в статьи, указанные в графе 2 таблицы 3.1 настоящего раздела, и включенных одновременно в более чем одну графу из граф 5-9 таблицы 3.1 настоящего раздела, то есть требования к капиталу по которым определяются одновременно по нескольким видам рисков.

2. Пояснения к формированию таблицы 3.1 настоящего раздела.

2.1. Таблица является обязательной к раскрытию для всех кредитных организаций и головных кредитных организации банковских групп.

2.2. Данные таблицы подлежат раскрытию на ежегодной основе.

2.3. Наименования статей, приведенных в графе 2, являются примерными. В графе 2 кредитной организации следует приводить наименование статей публикуемой формы бухгалтерского баланса, головной кредитной организации банковской группы - наименование статей отчета о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности.

2.4. В наименовании графы 3 кредитной организацией указывается наименование "Балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации", головной кредитной организацией банковской группы указывается наименование "Балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности".

2.5. В графе 3 кредитной организацией приводится балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в публикуемой форме бухгалтерского баланса годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитной организации. Головной кредитной организацией банковской группы приводится балансовая стоимость активов (обязательств), отраженных в отчете о финансовом положении банковской группы консолидированной финансовой отчетности.

2.6. В графе 4 головной кредитной организацией банковской группы приводится балансовая стоимость, отражаемая в консолидированной финансовой отчетности банковской группы, активов (обязательств), включаемых в периметр регуляторной консолидации в целях составления отчета по форме 0409802, составляемой головной кредитной организацией банковской группы в соответствии с Положением Банка России № 815-П.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2024 года указанием Банка России от 11 января 2024 года N 6669-У. - См. предыдущую редакцию)

Кредитной организацией на индивидуальной основе таблица подлежит раскрытию без графы 4.

2.7. Суммарная величина значений, указанных в графах 5-9, может не соответствовать значению в графе 3 - для кредитной организации и в графе 4 - для банковской группы, так как данные, указанные в графе 2, могут быть включены в более чем одну из граф 5-9, если в отношении каких-либо активов (обязательств) кредитная организация (головная кредитная организация банковской группы) определяет требования к размеру собственных средств (капитала) одновременно для покрытия нескольких видов рисков.

2.8. В целом данные графы 5 должны соответствовать данным, используемым при формировании балансовой стоимости статей, кроме внебалансовых статей, отраженных в разделе IV настоящего приложения; графы 6 - балансовой стоимости статей, кроме внебалансовых статей, приведенных в разделе V настоящего приложения; графы 7 - балансовой стоимости статей, кроме внебалансовых статей, приведенных в разделе VI настоящего приложения, графы 8 - балансовой стоимости статей, кроме внебалансовых статей, указанных в разделе VII настоящего приложения.

2.9. В графе 9 отражается балансовая стоимость статей, не включаемых в расчет требований к капиталу и не отражаемых в графах 5-8 или подлежащих вычету из регулятивного капитала в соответствии с Положением Банка России N 646-П и Положением Банка России N 729-П.

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 9 марта 2019 года указанием Банка России от 12 ноября 2018 года N 4967-У; в редакции, введенной в действие с 1 апреля 2021 года указанием Банка России от 23 марта 2020 года N 5416-У; в редакции, введенной в действие с 1 октября 2022 года указанием Банка России от 16 ноября 2021 года N 5994-У. - См. предыдущую редакцию)     

2.10. В случае если периметр бухгалтерской консолидации и периметр регуляторной консолидации совпадают, таблица может формироваться головной кредитной организацией банковской группы без графы 4.