3.5.24. Должностным лицом, ответственным за оформление результатов проверки, является руководитель контрольной группы (ответственное лицо).
(Пункт в редакции, введенной в действие с 9 октября 2015 года приказом комитета государственного финансового контроля Ленинградской области от 28 сентября 2015 года N 13. - См. предыдущую редакцию)
3.5.25. Проведение проверки подлежит документированию.
Рабочая документация (рабочие документы), т.е. документы и иные материалы, подготавливаемые либо получаемые в связи с проведением проверки, составляются при подготовке и проведении проверки, а также при осуществлении контроля в ходе этой проверки.
Рабочие документы должны быть составлены с учетом полноты и подробности, которая необходима и достаточна для обеспечения понимания проведенной проверки и выводов по ее результатам. Объем рабочей документации по каждой проверке определяет руководитель контрольной группы (ответственное лицо).
(Абзац в редакции, введенной в действие с 9 октября 2015 года приказом комитета государственного финансового контроля Ленинградской области от 28 сентября 2015 года N 13. - См. предыдущую редакцию)
При включении в рабочую документацию документов и иных материалов, подготовленных субъектом контроля, члены контрольной группы (ответственное лицо) должны убедиться в том, то такие документы и материалы подготовлены и заверены надлежащим образом.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 9 октября 2015 года приказом комитета государственного финансового контроля Ленинградской области от 28 сентября 2015 года N 13. - См. предыдущую редакцию)
3.5.26. Рабочая документация по проверке содержит:
документы, отражающие подготовку проверки, включая Программу;
сведения о характере, сроках, объеме проверки и результатах ее выполнения;
документы о выполнении отдельных процедур контроля с указанием исполнителей и времени выполнения;
копии иных необходимых документов субъекта контроля, подтверждающих выявленные нарушения;
письменные заявления, объяснения, полученные от должностных лиц и иных работников субъекта контроля;
копии обращений, направленные другим органам финансового контроля, экспертам, третьим лицам, и полученные от них сведения;
акты проверки, иную отчетность по результатам проведенной проверки.
3.5.27. Руководитель контрольной группы до окончания проверки принимает, а члены контрольной группы сдают руководителю контрольной группы справки по результатам рассмотренных вопросов в соответствии с Программой по форме установленной Комитетом и в полном объеме рабочую документацию.
3.5.28. Руководитель контрольной группы (ответственное лицо) несет ответственность за полноту и правильность оформления акта проверки и выводов, содержащихся в нем.
(Абзац в редакции, введенной в действие с 9 октября 2015 года приказом комитета государственного финансового контроля Ленинградской области от 28 сентября 2015 года N 13. - См. предыдущую редакцию)
Члены контрольной группы несут ответственность за полноту и правильность оформления рабочей документации, справки и выводов, содержащихся в ней.
3.5.29. В акте проверки не допускаются:
выводы, предположения, факты, не подтвержденные соответствующими документами;
указания на материалы правоохранительных органов и показания, данные следственным органам должностными, материально ответственными и иными лицами субъекта контроля.
3.5.30. В акте проверки указываются: положения законов и иных нормативных правовых актов, которые были нарушены, к какому периоду относится выявленное нарушение, в чем выразилось нарушение, документально подтвержденная сумма нарушения.
3.5.31. Результаты проведенной проверки оформляются Актом проверки, который подписывается руководителем контрольной группы или ответственным лицом, а при необходимости членами контрольной группы не позднее окончания срока, установленного для проведения проверки.
Акт проверки составляется в двух экземплярах, один из которых в течение трех рабочих дней со дня подписания вручается представителю субъекта контроля либо направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или иным способом, свидетельствующим о дате его получения адресатом, в том числе с применением автоматизированных информационных систем.
Документ, подтверждающий направление Акта проверки, приобщается к материалам проверки.
(Пункт в редакции, введенной в действие с 9 октября 2015 года приказом комитета государственного финансового контроля Ленинградской области от 28 сентября 2015 года N 13. - См. предыдущую редакцию)