МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ ОРЕНБУРГСКОЙ ОБЛАСТИ

ПРИКАЗ

от 29 декабря 2007 года N 78

Об утверждении порядка составления и ведения кассового плана

(Изменение:
Приказ министерства финансов Оренбургской области от 05.08.2008 г. N 42 НГР RU56000200800234;
Приказ министерства финансов Оренбургской области от 11.03.2009 г. N 16 НГР RU56000200900046;
Приказ министерства финансов Оренбургской области от 24.06.2009 N 38 НГР RU56000200900637;
Приказ министерства финансов Оренбургской области от 20.05.2010 N 30 НГР RU56000201000358;
Приказ министерства финансов Оренбургской области от 23.12.2010 N 96 НГР RU56000201000793;
Приказ министерства финансов Оренбургской области от 29.08.2011 N 88 НГР RU56000201100638)

В соответствии со статьёй 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 26.04.2007 г. N 63-ФЗ)

приказываю:

1. Утвердить Порядок составления и ведения кассового плана согласно Приложению к настоящему приказу.

2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя министра финансов Оренбургской области Н.И. Баганина.

Заместитель председателя Правительства -

Министр финансов Оренбургской области В.И. Кухарев

Приложение к приказу
министра финансов
Оренбургской области
от 29.12.2007 N 78

Порядок составления и ведения кассового плана

I. Общие положения

1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со ст. 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и устанавливает правила составления и ведения кассового плана, формируемого для обеспечения исполнения областного бюджета.

2. Кассовый план формируется на квартал исходя из прогноза кассовых поступлений в областной бюджет и кассовых выплат из бюджета в текущем финансовом году, включая средства, полученные казенными учреждениями от приносящей доход деятельности.

(Изменение:

Приказ министерства финансов Оренбургской области от 23.12.2010 N 96 НГР RU56000201000793)

3. Составление и ведение кассового плана осуществляется министерством финансов Оренбургской области (далее министерство).

4. Составленный кассовый план утверждается министром финансов Оренбургской области или, по его поручению, заместителем министра финансов Оренбургской области.

II. Прогнозирование кассовых поступлений (выбытий)

(Изменение:

Приказ министерства финансов Оренбургской области от 29.08.2011 N 88 НГР RU56000201100638)

5. Прогноз кассовых поступлений (кассовый план по доходам) включает в себя прогнозируемые поступления:

налоговых доходов по наименованиям доходов;

неналоговых доходов по наименованиям доходов;

безвозмездных поступлений из федерального бюджета и от юридических лиц;

источников финансирования дефицита бюджета в их разрезе.

6. Составление кассового плана по доходам осуществляется на основании сведений, полученных от главных администраторов (администраторов) доходов областного бюджета, сведений полученных от крупнейших налогоплательщиков, о суммах платежей, прогнозируемых к перечислению в областной бюджет в разрезе налогов и сборов, а также анализа динамики поступления доходов за предыдущий финансовый год и истекший период текущего финансового года с учетом изменений налогового и бюджетного законодательства, налогооблагаемой базы, сроков уплаты по каждому доходному источнику.

7. Кассовый план по источникам финансирования дефицита областного бюджета формируется на основании сведений, полученных от главных администраторов (администраторов) источников финансирования дефицита бюджета о заключенных кредитных договорах, соглашениях и других операциях, проведенных с целью привлечения источников для финансирования дефицита бюджета.

8. Кассовый план по безвозмездным поступлениям из федерального бюджета формируются на основании Федерального закона о федеральном бюджете с учетом положений, изложенных в разделе IV настоящего порядка.

(Изменение: Приказ министерства финансов Оренбургской области от 11.03.2009 г. N 16 НГР RU56000200900046)

9. Безвозмездные поступления от юридических лиц и прочие безвозмездные поступления формируются исходя из заключенных договоров и соглашений.

10. Главные администраторы (администраторы) доходов областного бюджета, главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджета представляют в министерство финансов сведения о поквартальном распределении доходов областного бюджета в срок не позднее 5 рабочих дней со дня принятия закона об областном бюджете на очередной год в первом чтении. Поквартальное распределение доходов и источников финансирования дефицита бюджета представляется по форме, соответствующей прогнозу кассового плана поступлений по доходам и прогнозу кассовых поступлений (выбытий) по источникам финансирования дефицита бюджета приложения N 1 настоящего порядка на бумажных носителях и в рабочем месте "Бюджетная роспись" в программе "Удаленное рабочее место.

(Изменение:

Приказ министерства финансов Оренбургской области от 29.08.2011 N 88 НГР RU56000201100638)

Уточненные сведения о прогнозируемых доходах и источниках финансирования дефицита бюджета в соответствующем квартале главные администраторы (администраторы) доходов областного бюджета, главные администраторы (администраторы) источников финансирования дефицита бюджета представляют в управление налоговой политики и отдел управления государственным долгом за 10 дней до начала квартала.

(Изменение:

Приказ министерства финансов Оренбургской области от 29.08.2011 N 88 НГР RU56000201100638)

На основании данных об объемах прогнозируемых поступлений по доходам, представленных в министерство финансов области главными администраторами (администраторами) доходов областного бюджета, управление налоговой политики министерства финансов за 7 рабочих дней до начала очередного квартала формирует прогноз доходов областного бюджета на соответствующий квартал.

Прогноз поступлений (выбытий) по источникам финансирования дефицита бюджета за 7 рабочих дней до начала прогнозируемого квартала формируется отделом управления государственным долгом министерства на основании данных, представленных в министерство главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита бюджета

(Изменение:

Приказ министерства финансов Оренбургской области от 29.08.2011 N 88 НГР RU56000201100638)

13. Прогноз поступлений от юридических лиц и прочих безвозмездных поступлений за 7 рабочих дней до начала прогнозируемого периода формируется отделом управления долгом.

(Изменение: Приказ министерства финансов Оренбургской области от 11.03.2009 г. N 16 НГР RU56000200900046)

14. Управления (отделы министерства финансов, в сроки, указанные в пунктах 11, 12, 13, отражают суммы прогнозируемых поступлений в системе АС "Бюджет", а также передают указанную информацию на бумажных носителях в управление казначейского исполнения бюджета для включения в проект кассового плана.

III. Прогнозирование кассовых выплат (кассовый план по расходам)

15. В кассовом плане по расходам отражаются предельные объемы лимитов бюджетных обязательств на прогнозируемый квартал, в пределах которого получатели бюджетных средств вправе принимать денежные обязательства "в установленном порядке за счет средств областного бюджета. В пределах расходов, включенных в соответствующий раздел кассового плана, министерство финансов области осуществляет кассовые расходы от имени и по поручению получателей средств областного бюджета в прогнозируемом периоде.

(Изменение:

Приказ министерства финансов Оренбургской области от 23.12.2010 N 96 НГР RU56000201000793)

16. Кассовый план по расходам областного бюджета формируется управлением казначейского исполнения бюджета министерства финансов на основании данных сводной бюджетной росписи, бюджетных росписей главных распорядителей, лимитов бюджетных обязательств, бюджетных заявок главных распорядителей бюджетных средств.

17. Главные распорядители бюджетных средств формируют бюджетные заявки о прогнозируемых кассовых выплатах по форме согласно приложению N 2 к настоящему порядку на основании бюджетных заявок подведомственных учреждений.

Бюджетные заявки о прогнозируемых кассовых выплатах главными распорядителями бюджетных средств представляются в управление казначейского исполнения бюджета министерства финансов, не позднее следующего рабочего дня после утверждения росписи главного распорядителя средств бюджета и одновременно отражаются в рабочем месте "Бюджетная роспись" в программе "Удаленное рабочее место".

18. На основании бюджетных заявок, поступивших от главных распорядителей бюджетных средств, управление казначейского исполнения бюджета министерства формирует прогноз кассовых выплат по форме согласно приложению N 1 к настоящему порядку и направляет его на утверждение министру финансов, или по его поручению, заместителю министра.

(Изменение:

Приказ министерства финансов Оренбургской области от 29.08.2011 N 88 НГР RU56000201100638)

Основным условием формирования прогноза кассового плана по расходам является не превышение прогнозируемых кассовых выплат в соответствующем квартале над прогнозом кассовых поступлений, включая прогнозируемые поступления по источникам финансирования дефицита областного бюджета.

19. Ежедневное финансирование расходов осуществляется в соответствии с действующим порядком исполнения областного бюджета по расходам и источникам финансирования дефицита бюджета.

(Изменение:

Приказ министерства финансов Оренбургской области от 23.12.2010 N 96 НГР RU56000201000793)

При возникновении кассового разрыва министр финансов (или, по его поручению, заместитель министра финансов) осуществляет процедуру сокращения кассовых выплат.

В этом случае на основании платежных документов бюджетополучателей, поступающих в управление казначейского исполнения бюджета министерства финансов, указанным управлением формируется прогноз кассовых выплат на каждый рабочий день по форме согласно приложению N 3 к настоящему порядку.

20. Кассовая заявка представляется министру финансов (или, по его поручению, заместителю министра финансов) для санкционирования расходов из областного бюджета.

IV. Учет в кассовом плане безвозмездных поступлений из федерального бюджета

21. Учет в кассовом плане средств, поступающих из федерального бюджета в виде межбюджетных трансфертов (субсидий, субвенций, дотаций и иных межбюджетных трансфертов), осуществляется при фактическом поступлении указанных межбюджетных трансфертов в доход областного бюджета.

22. В день поступления банковской выписки по доходам и после ее обработки управление бухгалтерского учета и отчетности по бюджету министерства финансов передает копию платежного поручения, свидетельствующую о фактическом зачислении межбюджетных трансфертов в доход областного бюджета, управлению казначейского исполнения бюджета министерства финансов для отражения поступивших межбюджетных трансфертов в кассовом плане по доходам, соответствующему отраслевому управлению (отделу) министерства финансов для уведомления главных распорядителей бюджетных средств об объемах межбюджетных трансфертов, поступивших из федерального бюджета, а также управлению бюджетной политики и межбюджетных отношений министерства финансов.

23. Соответствующее отраслевое управление (отдел), или управление бюджетной политики и межбюджетных отношений министерства финансов (в зависимости от направления поступающих средств), на основании полученного платежного поручения на рабочем месте "Уведомление об объемах финансирования по межбюджетным трансфертам, поступившим из федерального бюджета" в интерфейсе "Уведомления" не позднее следующего рабочего дня формирует уведомление об объемах финансирования за счет средств, поступивших из федерального бюджета в виде межбюджетных трансфертов согласно приложению N 5 к настоящему порядку и доводит его до главного распорядителя средств областного бюджета.

24. Внесение изменений в прогноз кассовых выплат в связи с внесением изменений в сводную бюджетную роспись, принятием нормативных правовых актов, влекущих изменения объема расходов, и по иным основаниям, предусмотренным пунктом 3 статьи 217 Бюджетного кодекса осуществляется в порядке и сроки, определенные действующим порядком составления и ведения сводной бюджетной росписи областного бюджета.

(Изменение:

Приказ министерства финансов Оренбургской области от 23.12.2010 N 96 НГР RU56000201000793)

Данное распределение формируется в электронном виде в программе "Удаленное рабочее место", блок "Кассовый план" и направляется в министерство финансов с одновременным представлением на бумажных носителях по форме согласно приложению N 4 к настоящему порядку. В остальных случаях внесение изменений осуществляется в порядке, установленном для составления и ведения сводной бюджетной росписи и с учетом положений, изложенных в разделе V настоящего порядка.

(Изменение:

Приказ министерства финансов Оренбургской области от 20.05.2010 N 30 НГР RU56000201000358)

25. В случае внесения изменений в бюджетные росписи по инициативе главных распорядителей бюджетных средств, в соответствии с требованиями действующего Порядка составления и ведения бюджетной росписи главного распорядителя средств областного бюджета, главные распорядители средств областного бюджета, одновременно с изменениями, вносимыми в роспись, вносят изменения в показатели кассового плана в Удаленном рабочем месте в блоке "Санкционирование" и представляют данные изменения в министерство финансов Оренбургской области на бумажных носителях по форме согласно приложению N 4 к настоящему порядку.

(Изменение:

Приказ министерства финансов Оренбургской области от 20.05.2010 N 30 НГР RU56000201000358)

26. Внесение изменений в кассовый план на суммы остатков межбюджетных трансфертов, не использованных в текущем финансовом году и подлежащих использованию в очередном финансовом году на те же цели, осуществляется в соответствии с разделом V настоящего порядка после внесения в установленном порядке изменений в сводную бюджетную роспись и бюджетные росписи главных распорядителей бюджетных средств.

(Изменение:

Приказ министерства финансов Оренбургской области от 20.05.2010 N 30 НГР RU56000201000358)

V. Изменение кассового плана