Действующий

О Методических рекомендациях "О порядке составления кредитными организациями финансовой отчетности"

Основные корректировки


С1 - сумма амортизированного дисконта (премии) по финансовым активам, имеющимся в наличии для продажи (С1.1), и финансовым активам, удерживаемым до погашения (С1.2), начисленного в течение отчетного периода. Значение корректировки С1 равно сумме значений корректировок С1.1 и С1.2. Значение корректировки С1.1 равно значению по строке 7 графы 3 вспомогательной таблицы 4. Значение корректировки С1.2 равно значению по строке 7 графы 4 вспомогательной таблицы 4.


С2 - сумма амортизированного дисконта (премии) по долговым ценным бумагам, выпущенным кредитной организацией, начисленного в течение отчетного периода.


С3 - чистая сумма последующей оценки финансовых активов, отраженная на счетах доходов и расходов и в собственном капитале в течение отчетного периода. Корректировка С3 состоит из следующих сумм:

С3.1 - чистая сумма последующей оценки финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, предназначенных для торговли, отраженная на счетах доходов и расходов в течение отчетного периода;

С3.2 - чистая сумма последующей оценки финансовых активов, классифицируемых как "имеющиеся в наличии для продажи", отраженная в собственном капитале в течение отчетного периода. Значение корректировки С3.2 должно совпадать со значением по строке 6 графы 3 вспомогательной таблицы 4. Значение корректировки С3 равно сумме значений корректировок С3.1 и С3.2.


С4 - балансовая стоимость кредитных требований к банкам (С4.1) и к клиентам (С4.2), списанных в течение отчетного периода в корреспонденции со счетами резерва на возможные потери по кредитным требованиям (с отрицательным знаком). Указанные данные должны совпадать с соответствующими данными вспомогательной таблицы 1: значение С4.1 должно совпадать со значением по строке 4 графы 3, а значение С4.2 должно совпадать со значением по строке 4 графы 4. Значение корректировки С4 равно сумме значений корректировок С4.1 и С4.2.

С5 - общая балансовая стоимость финансовых активов, переведенных в течение отчетного периода из статьи ОФП "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи" в статью ОФП "Финансовые активы, удерживаемые до погашения" и статью ОФП "Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия (организации)". При составлении отдельной финансовой отчетности в данную корректировку также включается балансовая стоимость финансовых активов, переведенных в течение отчетного периода из статьи ОФП "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи" в статью ОФП "Инвестиции в дочерние, ассоциированные и совместные предприятия (организации)". Корректировка С5 состоит из следующих сумм:

С5.1 - балансовая стоимость финансовых активов, переведенных в течение отчетного периода из статьи ОФП "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи" в статью ОФП "Финансовые активы, удерживаемые до погашения";

С5.2 - балансовая стоимость финансовых активов, переведенных в течение отчетного периода из статьи ОФП "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи" в статью ОФП "Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия (организации)". При составлении отдельной финансовой отчетности С5.2 - балансовая стоимость финансовых активов, переведенных в течение отчетного периода из статьи ОФП "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи" в статью ОФП "Инвестиции в дочерние, ассоциированные и совместные предприятия (организации)".


Значение корректировки С5 равно сумме значений корректировок С5.1 и С5.2. Значение корректировки С5 должно совпадать со значением по строке 5 графы 3 вспомогательной таблицы 4 с обратным знаком.

С6 - общая балансовая стоимость финансовых активов, переведенных в течение отчетного периода из статьи ОФП "Финансовые активы, удерживаемые до погашения" в статью ОФП "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи".


Значение корректировки С6 должно совпадать со значением по строке 5 графы 4 вспомогательной таблицы 4 с обратным знаком.

С7 - общая балансовая стоимость инвестиций, переведенных в течение отчетного периода из статьи ОФП "Инвестиции в ассоциированные и совместные предприятия (организации)" в статью ОФП "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи". При составлении отдельной финансовой отчетности С7 - общая балансовая стоимость инвестиций, переведенных в течение отчетного периода из статьи ОФП "Инвестиции в дочерние, ассоциированные и совместные предприятия (организации)" в статью ОФП "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи".


Значение корректировки С7 должно совпадать со значением по строке 5 графы 5 вспомогательной таблицы 4 с обратным знаком.

С8 - доля в прибыли (убытке) ассоциированных и совместных предприятий (организаций) за вычетом начисленных и (или) полученных дивидендов (при составлении отдельной финансовой отчетности данная корректировка не отражается).


С9 - сумма требований по получению дивидендов по состоянию на конец отчетного периода за вычетом аналогичной суммы по состоянию на начало отчетного периода. Значение корректировки С9 равно сумме значений корректировок: