Наименование статей | Статьи разработочных таблиц к отчету о финансовом положении и отчету о прибылях и убытках | На отчетную дату | На начало отчетного периода | Изменение за отчетный период (гр.3 - гр.4) | Кор- | Денежные потоки за отчетный период (гр.5 + гр.6) |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Денежные средства от операционной деятельности | X | X | X | X | X | |
Проценты полученные | Статья "Процентные доходы" ОПУ | X | - С1 - (С14 - С14.1.1 - С14.2.1 - С14.3.1) | |||
Проценты уплаченные | Статья "Процентные расходы" ОПУ | X | С2 + С15 | |||
Доходы за вычетом расходов (Расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток | Статья "Доходы за вычетом расходов (Расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток" ОПУ | X | - С3.1 | |||
Расходы за вычетом доходов (Доходы за вычетом расходов) по операциям с финансовыми обязательствами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток | Статья "Расходы за вычетом доходов (Доходы за вычетом расходов) по операциям с финансовыми обязательст- | Х | С19.2 | |||
Доходы за вычетом расходов (Расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой | Статья "Доходы за вычетом расходов (Расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой" ОПУ | X | - С18.1 + С19.1 | |||
Доходы за вычетом расходов (Расходы за вычетом доходов) по операциям с драгоценными металлами | Статья "Доходы за вычетом расходов (Расходы за вычетом доходов) по операциям с драгоценными металлами" ОПУ | X | - С18.3 + С19.3 | |||
Комиссии полученные | Статья "Комиссионные доходы" ОПУ | X | - С16.1 | |||
Комиссии уплаченные | Статья "Комиссионные расходы" ОПУ | X | С17.1 | |||
Прочие операционные доходы | Статья "Прочие операционные доходы" ОПУ | X | - С9.2 - С10.2 - С16.2 - С30.1 | |||
Уплаченные административные и прочие операционные расходы | Статья "Административные и прочие операционные расходы" ОПУ | X | С17.2 + С28 + С30.2 | |||
Изменение резерва под обесценение кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках | Статья "Изменение резерва под обесценение (Изменение сумм обесценения) кредитов и дебиторской задолженности, средств в других банках" ОПУ | X | - С4 + С22 | |||
Изменение обесценения финансовых активов | Статьи "Изменение сумм обесценения финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи" и "Изменение резерва под обесценение (Изменение сумм обесценения) финансовых активов, удерживаемых до погашения" ОПУ | X | С23.1 + С23.2 | |||
Изменение резервов - оценочных обязательств | Статья "Изменение резерва - оценочного обязательства" ОПУ | X | С23.3 + С24 | |||
Уплаченный налог на прибыль | Статья "Расходы (Доходы) по налогу на прибыль" ОПУ | X | С20 | |||
Денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности до изменений в операционных активах и обязательствах | X | X | X | X | X | Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Проценты полученные" и заканчивая строкой "Уплаченный налог на прибыль" |
Изменение в операционных активах и обязательствах | X | X | X | X | X | X |
Чистое снижение (прирост) по обязательным резервам на счетах в Банке России (центральных банках) | Статья "Обязательные резервы на счетах в Банке России (центральных банках)" ОФП | |||||
Чистое снижение (прирост) по финансовым активам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток | Статья "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" ОФП | С3.1 + С14.1 + С18 | ||||
Чистое снижение (прирост) по средствам в других банках | Статья "Средства в других банках" ОФП | С4.1 + С14.4 - С22.1 | ||||
Чистое снижение (прирост) по кредитам и дебиторской задолженности | Статья "Кредиты и дебиторская задолженность" ОФП | С4.2 + С14.5 - С22.2 | ||||
Чистое снижение (прирост) по прочим активам | Статья "Прочие активы" ОФП | С9 + С16 + С20.2 - С24.1 | ||||
Чистый прирост (снижение) по средствам других банков | Статья "Средства других банков" ОФП | - С15.1 | ||||
Чистый прирост (снижение) по средствам клиентов | Статья "Средства клиентов" ОФП | - С15.2 | ||||
Чистый прирост (снижение) по финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток | Статья "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" ОФП | - С15.5 - С19 | ||||
Изменение резервов - оценочных обязательств | Статья "Прочие обязательства" ОФП в части резервов - оценочных обязательств | - С24.2 | ||||
Чистый прирост (снижение) по прочим обязательствам | Статья "Прочие обязательства" ОФП | - С14.1.1 | ||||
Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) операционной деятельности | X | X | X | X | X | Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Денежные средства, полученные от (использо- |
Денежные средства от инвестиционной деятельности | X | X | X | X | X | X |
Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи" | Статья "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи" ОФП | С1.1 + С3.2 - С5 + С6 + С7 + С14.2 - С23.1 +С25.1 | ||||
Поступления от реализации (и погашения) финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи" | X | X | X | X | - С25.1 + С26.1 | |
Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "удерживаемые до погашения" | Статья "Финансовые активы, удерживаемые до погашения" ОФП | С1.2 + С5.1 - С6 + С14.3 - С23.2 + С25.2 | ||||
Поступления от погашения финансовых активов, относящихся к категории "удерживаемые до погашения" | X | X | X | X | - С25.2 + С26.2 | |
Вложения в ассоциированные и совместные предприятия (организации) за вычетом полученных денежных средств | Статья "Инвестиции в ассоциирован- | С5.2 - | ||||
Поступления от реализации вложений в ассоциированные и совместные предприятия (организации) за вычетом уплаченных денежных средств | X | X | X | X | - С25.3 + С26.3 | |
Приобретение основных средств и нематериальных активов | Статьи "Основные средства" и "Нематериаль- | - С27 - С28 + С29.1 | ||||
Поступления от реализации основных средств и нематериальных активов | X | X | X | X | С27 | |
Доля в прибыли (убытке) ассоциированных и совместных предприятий (организаций), учитываемая с использованием метода долевого участия | Статья "Доля в прибыли (убытке) ассоциирован- | X | - С8 - | |||
Дивиденды полученные | Х | X | X | X | С10 | |
Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) инвестиционной деятельности | X | X | X | X | X | Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Приобретение финансовых активов, относящихся к категории "имеющиеся в наличии для продажи" и заканчивая строкой "Дивиденды полученные" |
Денежные средства от финансовой деятельности | X | X | X | X | X | X |
Эмиссия обыкновенных акций | Статьи "Уставный капитал" и "Эмиссионный доход" ОФП | С11.1 + С12.1.1 | ||||
Эмиссия привилегирован- | Статьи "Уставный капитал" и "Эмиссионный доход" ОФП | С11.2 + С12.1.2 | ||||
Прочие взносы акционеров (участников) в уставный капитал | ||||||
Приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров | X | X | X | X | - С12 | |
Продажа собственных акций, выкупленных у акционеров | X | X | X | X | С13 | |
Поступления от выпуска долговых ценных бумаг | Статья "Выпущенные долговые ценные бумаги" ОФП | - С2 | ||||
Погашение выпущенных долговых ценных бумаг | Статья "Выпущенные долговые ценные бумаги" ОФП | - С2 | ||||
Изменение фонда переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи | Статья "Фонд переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи" | - С3.2 | ||||
Изменение фонда переоценки основных средств | Статья "Фонд переоценки основных средств" ОФП | - С29 | ||||
Изменение прибыли (убытка) прошлых лет и фондов | Статья "Нераспределенная прибыль (Накопленный дефицит)" ОФП в части прибыли (дефицита) прошлых лет | С12.2 - С13.2 + С31 + С32 | ||||
Привлечение прочих заемных средств | Статья "Прочие заемные средства" ОФП | - С15.4 + С33 | ||||
Возврат прочих заемных средств | X | X | X | X | - С33 | |
Выплаченные дивиденды | X | X | X | X | С21 - С32 | |
Прочие выплаты акционерам | ||||||
Чистые денежные средства, полученные от (использованные в) финансовой деятельности | X | X | X | X | X | Сумма данных по всем строкам, начиная со строки "Эмиссия обыкновен- |
Влияние изменений официального курса Банка России на денежные средства и их эквиваленты | Статья "Доходы за вычетом расходов (Расходы за вычетом доходов) от переоценки иностранной валюты" ОПУ | X | ||||
Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов | X | X | X | X | Сумма данных по строкам "Чистые денежные средства, полученные от (использован- | |
Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода | Статья "Денежные средства и их эквиваленты" ОФП (на начало отчетного периода) | X | X | |||
Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода | Статья "Денежные средства и их эквиваленты" ОФП (на конец отчетного периода) | X | X |
Примечания.
При правильном заполнении разработочной таблицы данные по строке "Денежные средства и их эквиваленты на конец отчетного периода" должны равняться сумме данных по строкам "Чистый прирост денежных средств и их эквивалентов" и "Денежные средства и их эквиваленты на начало отчетного периода".
При правильном заполнении разработочной таблицы данные в графе 7 по этой строке должны быть равны нулю. Данная строка разработочной таблицы не включается в отчет о движении денежных средств.
При заполнении разработочной таблицы для составления отчета о движении денежных средств в составе отдельной финансовой отчетности наименование статьи в графе 1: "Вложения в дочерние, ассоциированные и совместные предприятия (организации), за вычетом полученных денежных средств".
При заполнении разработочной таблицы для составления отчета о движении денежных средств в составе отдельной финансовой отчетности наименование статьи в графе 2: "Инвестиции в дочерние, ассоциированные и совместные предприятия (организации)".
При заполнении разработочной таблицы для составления отчета о движении денежных средств в составе отдельной финансовой отчетности наименование статьи в графе 1: "Поступления от реализации вложений в дочерние, ассоциированные и совместные предприятия (организации), за вычетом уплаченных денежных средств".
При расчете показателей графы 5 разработочной таблицы используются следующие принципы:
увеличение активных статей ОФП и расходов ОПУ за отчетный период представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");
уменьшение активных статей ОФП и расходов ОПУ за отчетный период представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс");
увеличение пассивных статей ОФП и доходов ОПУ за отчетный период представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс");
уменьшение пассивных статей ОФП и доходов ОПУ за отчетный период представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");
дебетовый оборот по счетам ОФП представляет собой уменьшение денежных средств (отражается со знаком "минус");
кредитовый оборот по счетам ОФП представляет собой увеличение денежных средств (отражается со знаком "плюс").