4.1. По итогам проведения годового собрания акционеров (участников) и утверждения годовой отчетности осуществляется реформация баланса.
4.2. Определенная на основании решения годового собрания акционеров (участников) сумма дивидендов (распределенной части прибыли между участниками) отражается бухгалтерской записью:
Дебет - счета N 11101 "Дивиденды (распределение части прибыли между участниками)"
Кредит - счета N 60320 "Расчеты с акционерами (участниками) по дивидендам (распределенной части прибыли между участниками)".
(Пункт в редакции, введенной с 1 января 2016 года года указанием Банка России от 21 октября 2015 года N 3827-У, применяется начиная с составления годовой отчетности за 2015 год. - См. предыдущую редакцию)
4.3. При принятии годовым собранием акционеров (участников) решения о направлении прибыли отчетного года (ее части) на формирование (пополнение) резервного фонда кредитной организации на соответствующую сумму осуществляется бухгалтерская запись:
Дебет - счета N 70801 "Прибыль прошлого года"
Кредит - счета N 10701 "Резервный фонд".
4.4. При принятии годовым собранием акционеров (участников) решения о направлении суммы прибыли отчетного года на погашение непокрытых убытков прошлых лет осуществляется бухгалтерская запись:
Дебет - счета N 70801 "Прибыль прошлого года"
Кредит - счета N 10901 "Непокрытый убыток".
4.5. Пункт утратил силу с 1 января 2017 года - указание Банка России от 20 октября 2016 года N 4167-У, применяется начиная с составления годовой отчетности за 2016 год. - См. предыдущую редакцию.
4.6. Если прибыль отчетного года не распределена по указанным в пунктах 4.3 и 4.4 направлениям и в целях увеличения собственных средств (капитала) кредитной организации полностью или частично оставлена в ее распоряжении (в том числе в форме создания и пополнения фондов, предусмотренных учредительными документами в соответствии с законодательством Российской Федерации), сумма нераспределенной прибыли относится на счет по учету нераспределенной прибыли следующей бухгалтерской записью:
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2017 года указанием Банка России от 20 октября 2016 года N 4167-У, применяется начиная с составления годовой отчетности за 2016 год. - См. предыдущую редакцию)
Дебет - счета N 70801 "Прибыль прошлого года"
Кредит - счета N 10801 "Нераспределенная прибыль".
4.6_1. Списание суммы начисленных акционерам (участникам) дивидендов (распределенной части прибыли между участниками) осуществляется следующей бухгалтерской записью:
Дебет - счета N 10801 "Нераспределенная прибыль"
Кредит - счета N 11101 "Дивиденды (распределение части прибыли между участниками)".
(Пункт дополнительно включен с 1 января 2016 года года указанием Банка России от 21 октября 2015 года N 3827-У, применяется начиная с составления годовой отчетности за 2015 год)
4.7. При наличии в утвержденной годовой отчетности убытка отчетного года и принятии годовым собранием акционеров (участников) решения о его погашении (полном или частичном) за счет собственных средств (капитала) кредитной организации осуществляются следующие бухгалтерские записи:
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2021 года указанием Банка России от 1 октября 2020 года N 5579-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2020 год. - См. предыдущую редакцию)
Дебет - счетов N 10602 "Эмиссионный доход", N 10614 "Безвозмездное финансирование, предоставленное кредитной организации акционерами, участниками", N 10701 "Резервный фонд", N 10801 "Нераспределенная прибыль".
(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2019 года указанием Банка России от 12 ноября 2018 года N 4964-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2018 год. - См. предыдущую редакцию)
Кредит - счета N 70802 "Убыток прошлого года".
Сумма непогашенного убытка отчетного года относится на счет по учету непокрытого убытка следующей бухгалтерской записью:
Дебет - счета N 10901 "Непокрытый убыток"
Кредит - счета N 70802 "Убыток прошлого года".