Действующий

О порядке составления кредитными организациями годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности (с изменениями на 27 июня 2023 года)

Глава 1. Общие положения

1.1. Годовая отчетность составляется за отчетный период. Отчетным периодом является календарный год - с 1 января по 31 декабря включительно. В дальнейшем в целях настоящего Указания последний календарный день отчетного периода именуется отчетной датой.

Годовая отчетность должна включать показатели деятельности всех подразделений кредитной организации, в том числе ее филиалов и внутренних структурных подразделений.

1.2. Годовая отчетность составляется с учетом событий после отчетной даты независимо от их положительного или отрицательного характера, определяемых в соответствии с подпунктом 3.1.1 пункта 3.1 настоящего Указания.

1.3. Годовая отчетность составляется в валюте Российской Федерации.

В годовой отчетности все активы и обязательства в иностранной валюте отражаются в рублях по официальному курсу соответствующей иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России на отчетную дату. Активы и обязательства кредитных организаций в драгоценных металлах отражаются в рублях по учетной цене, установленной Банком России на отчетную дату.

1.4. Порядок составления годовой отчетности утверждается распорядительными документами кредитной организации.

1.5. В состав годовой отчетности включаются формы отчетности, установленные приложением 1 к Указанию Банка России от 8 октября 2018 года N 4927-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 13 декабря 2018 года N 52992, и информация.

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 1 ноября 2019 года N 5306-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию)

1.5.1. 0409806 "Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)".

1.5.2. 0409807 "Отчет о финансовых результатах (публикуемая форма)".

1.5.3. Приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:

     0409808 "Отчет об уровне достаточности капитала для покрытия рисков (публикуемая форма)";

     

0409810 "Отчет об изменениях в капитале кредитной организации (публикуемая форма)";

0409813 "Сведения об обязательных нормативах, нормативе финансового рычага и нормативе краткосрочной ликвидности (публикуемая форма)";

(Абзац в редакции, введенной в действие с 1 января 2020 года указанием Банка России от 1 ноября 2019 года N 5306-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год. - См. предыдущую редакцию)

0409814 "Отчет о движении денежных средств (публикуемая форма)".

пояснительная информация к годовой отчетности, составленная в соответствии с нормативным актом Банка России о формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитных организаций.

(Абзац дополнительно включен с 1 января 2021 года указанием Банка России от 1 октября 2020 года N 5579-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2020 год)

(Подпункт в редакции, введенной в действие с 1 января 2019 года указанием Банка России от 12 ноября 2018 года N 4964-У,  применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2018 год. - См. предыдущую редакцию)

1.5.4. Подпункт утратил силу с 1 января 2021 года - указание Банка России от 1 октября 2020 года N 5579-У, применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2020 год. - См. предыдущую редакцию.

1.6. Основой для составления годовой отчетности являются:

баланс кредитной организации за 31 декабря, составленный в соответствии с группировкой счетов бухгалтерского учета для составления баланса кредитной организации по форме приложения 6 к приложению к Положению Банка России от 24 ноября 2022 года N 809-П "О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения" (зарегистрировано Минюстом России 29 декабря 2022 года, регистрационный N 71867, с изменениями, внесенными Указанием Банка России от 23 марта 2023 года N 6380-У (зарегистрировано Минюстом России 24 апреля 2023 года, регистрационный N 73130) (далее - Положение Банка России N 809-П);

оборотная ведомость по счетам кредитной организации за отчетный год по форме приложения 5 к приложению к Положению Банка России N 809-П;

отчет о финансовых результатах по форме приложения 9 к приложению к Положению Банка России N 809-П;

сводная ведомость оборотов по отражению событий после отчетной даты по форме приложения 8 к приложению к Положению Банка России N 809-П.

Расхождения между соответствующими показателями годовой отчетности и данными типовых форм синтетического учета за отчетный год с учетом оборотов по отражению событий после отчетной даты не допускаются.