Контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности
Код формы отчетности по КНД | 1152017 | |
Наименование формы отчетности | Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения | |
Идентификация | вид документа | |
документа, утверждающего | дата утверждения формы отчетности | |
форму отчетности | номер документа |
Идентификация документа, | вид документа | |
утверждающего | дата утверждения | |
последние изменения | формы отчетности | |
и дополнения в форму отчетности | номер документа |
Подразделение - разработчик КС | Управление налогообложения | |
ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон | ||
номер версии КС | 02 | |
дата заполнения формы КС |
исходные документы | контрольное соотношение (КС) | в случае невыполнения КС: | |||
N п/п | КС | возможно нарушение Законода- | описание нарушения | действия проверяющего* | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
междокументные КС (налоговая отчетность, бухгалтерская отчетность - внешние источники) | |||||
дНУСНО, ПФР (РСВ-1 ПФР) ФСС РФ (4 ФСС) | 4.2.1* | р.2 ст.280 = ПФР (РСВ-1 ПФР) + ФСС РФ (4 ФСС) (сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности) | Неправильное (необоснованное) уменьшение суммы налога, исчисленной за налоговый период | Направить письменное сообщение налогоплательщику с указанием конкретных ошибок в налоговой декларации и (или) конкретных противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявленных несоответствиях сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. | |
Если при этом требуется непосредственная явка налогоплательщика в налоговый орган, то направить Уведомление о вызове налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), содержащее, кроме требования явки в налоговый орган, вышеуказанное сообщение с указанием конкретных ошибок, противоречий либо несоответствий с требованием о представлении пояснений либо исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ. | |||||
дНУСНО НП ППДОПС, | 4.3.4* | р.2 ст.280 = НП (ППДОПС) + (1 НДФЛ, РПВЗП) (сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности) | Неправильное (необоснованное) уменьшение суммы налога, исчисленной за налоговый период | Направить письменное сообщение налогоплательщику с указанием конкретных ошибок в налоговой декларации и (или) конкретных противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявленных несоответствиях сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. | |
Если при этом требуется непосредственная явка налогоплательщика в налоговый орган, то направить Уведомление о вызове налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), содержащее, кроме требования явки в налоговый орган, вышеуказанное сообщение с указанием конкретных ошибок, противоречий либо несоответствий с требованием о представлении пояснений либо исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ. | |||||
дНУСНО НП (РСВ-1 ПФР) (4 ФСС) | 4.3.5* | р.2 ст.280 = НП (РСВ-1 ПФР) + (4 ФСС) (сумма уплаченных за налоговый период страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности) | Неправильное (необоснованное) уменьшение суммы налога, исчисленной за налоговый период | Направить письменное сообщение налогоплательщику с указанием конкретных ошибок в налоговой декларации и (или) конкретных противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявленных несоответствиях сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа и полученным им в ходе налогового контроля, с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. | |
Если при этом требуется непосредственная явка налогоплательщика в налоговый орган, то направить Уведомление о вызове налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), содержащее, кроме требования явки в налоговый орган, вышеуказанное сообщение с указанием конкретных ошибок, противоречий либо несоответствий с требованием о представлении пояснений либо исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ. | |||||
дНУСНО НП (ССВ) | 4.3.8* | р.2 ст.280 = р.2 ст.260, если ССВ > р.2 ст.260 | Неправомерное отражение суммы страховых взносов больше суммы исчисленного налога за налоговый период | Направить письменное сообщение налогоплательщику с указанием конкретных ошибок в налоговой декларации и (или) конкретных противоречий между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявленных несоответствиях сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. | |
Если при этом требуется непосредственная явка налогоплательщика в налоговый орган, то направить Уведомление о вызове налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента), содержащее, кроме требования явки в налоговый орган, вышеуказанное сообщение с указанием конкретных ошибок, противоречий либо несоответствий с требованием о представлении пояснений либо исправлений. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно ст.100 НК РФ. |