РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ

ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН

О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации

(с изменениями на 2 апреля 2014 года)

Принят
Государственной Думой
2 июля 2013 года

Одобрен
Советом Федерации
10 июля 2013 года

Статья 1

Внести в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст.3824; 1999, N 28, ст.3487; 2001, N 53, ст.5016, 5026; 2002, N 1, ст.2; 2003, N 22, ст.2066; N 23, ст.2174; N 27, ст.2700; N 52, ст.5037; 2004, N 27, ст.2711; N 31, ст.3231; N 45, ст.4377; 2005, N 45, ст.4585; 2006, N 6, ст.636; N 31, ст.3436; 2007, N 1, ст.28, 31; 2008, N 26, ст.3022; N 30, ст.3616; N 48, ст.5519; 2009, N 29, ст.3632; N 30, ст.3739; N 48, ст.5711, 5733; N 51, ст.6155; 2010, N 1, ст.4; N 31, ст.4198; N 32, ст.4298; N 40, ст.4969; N 45, ст.5752; N 48, ст.6247; N 49, ст.6420; 2011, N 1, ст.16; N 27, ст.3873; N 30, ст.4575, 4593; N 47, ст.6611; N 49, ст.7014, 7070; 2012, N 14, ст.1545; N 27, ст.3588; N 31, ст.4333; 2013, N 9, ст.872; N 19, ст.2321, 2331; N 23, ст.2866) следующие изменения:

1) в пункте 4 статьи 1 слова "законов о налогах субъектов Российской Федерации" заменить словами "законов субъектов Российской Федерации о налогах";

2) в пункте 2 статьи 4 слова "осуществлять функции по контролю и надзору в сфере налогов" заменить словами "по контролю и надзору в области налогов";

3) абзац четвертый пункта 1 статьи 5 изложить в следующей редакции:

"Акты законодательства о налогах и сборах, указанные в пунктах 3 и 4 настоящей статьи, могут вступать в силу в сроки, прямо предусмотренные этими актами, но не ранее даты их официального опубликования.";

4) в пункте 2 статьи 23:

а) подпункт 2 после слова "российских" дополнить словами "организациях (за исключением случаев участия в хозяйственных товариществах и обществах с ограниченной ответственностью)";

б) подпункт 4 признать утратившим силу;

5) пункт 4 статьи 31 изложить в следующей редакции:

"4. Формы и форматы документов, предусмотренных настоящим Кодексом и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, документов, необходимых для обеспечения электронного документооборота в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, а также порядок заполнения форм указанных документов и порядок направления и получения таких документов на бумажном носителе или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, если полномочия по их утверждению не возложены настоящим Кодексом на иной федеральный орган исполнительной власти.

Документы, используемые налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, могут быть переданы налоговым органом лицу, которому они адресованы, или его представителю непосредственно под расписку, направлены по почте заказным письмом или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, если порядок их передачи прямо не предусмотрен настоящим Кодексом. Лицам, на которых настоящим Кодексом возложена обязанность представлять налоговую декларацию (расчет) в электронной форме, указанные документы передаются налоговым органом в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота.

В случаях направления документа налоговым органом по почте заказным письмом датой его получения считается шестой день со дня отправки заказного письма.";

6) в пункте 1 статьи 32:

а) в подпункте 10:

в абзаце первом слова "и штрафам" заменить словами ", штрафам, процентам и справки об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов";

абзац второй изложить в следующей редакции:

"Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам передается (направляется) указанному лицу (его представителю) в течение пяти дней, справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов - в течение десяти дней со дня поступления в налоговый орган соответствующего запроса;";

б) в подпункте 10_1 слова "и участников этой группы" исключить;

в) в подпункте 11:

в абзаце первом после слова "налогоплательщика," дополнить словами "ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков,", слова "пеням и штрафам" заменить словами "пеням, штрафам, процентам", слова "(плательщику сбора, налоговому агенту)" заменить словами "(ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков, плательщику сбора, налоговому агенту)";

в абзаце втором слова "Форма и форматы" заменить словами "Порядок проведения совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам, форма и формат", слова "пеням и штрафам" заменить словами "пеням, штрафам, процентам";

г) дополнить подпунктом 14 следующего содержания:

"14) представлять пользователям выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков.";

7) в статье 46:

а) в пункте 2:

дополнить новым абзацем вторым следующего содержания:

"Форма и порядок направления в банк поручения налогового органа на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, а также поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации на бумажном носителе устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Форматы указанных поручений утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.";

абзац второй считать абзацем третьим;

б) дополнить пунктом 4_1 следующего содержания:

"4_1. Действие поручения налогового органа на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, а также поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации приостанавливается:

по решению налогового органа о приостановлении действия соответствующего поручения при принятии налоговым органом решения в соответствии с пунктом 6 статьи 64 настоящего Кодекса;

при поступлении от судебного пристава-исполнителя постановления о наложении ареста на денежные средства (электронные денежные средства) налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, находящиеся в банках;

по решению вышестоящего налогового органа в случаях, предусмотренных настоящим Кодексом.

Действие поручения налогового органа на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя, а также поручения налогового органа на перевод электронных денежных средств налогоплательщика (налогового агента) - организации или индивидуального предпринимателя в бюджетную систему Российской Федерации возобновляется по решению налогового органа об отмене приостановления действия соответствующего поручения.

Налоговые органы принимают решение об отзыве не исполненных (полностью или частично) поручений на списание и перечисление денежных средств со счетов налогоплательщиков (налоговых агентов) - организаций или индивидуальных предпринимателей или поручений на перевод электронных денежных средств налогоплательщиков (налоговых агентов) - организаций или индивидуальных предпринимателей в бюджетную систему Российской Федерации в случаях:

изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени и штрафа в соответствии с главой 9 настоящего Кодекса;

исполнения обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, предусмотренных настоящим Кодексом процентов, в том числе в связи с произведенным зачетом в счет погашения недоимки и задолженности по пеням и штрафам в соответствии со статьей 78 настоящего Кодекса;

списания недоимки, задолженности по пеням и штрафам, процентов, предусмотренных главой 9, а также статьей 176_1 настоящего Кодекса, признанных безнадежными к взысканию в соответствии со статьей 59 настоящего Кодекса;

уменьшения сумм налога, сбора, пени по уточненной налоговой декларации, представленной в соответствии со статьей 81 настоящего Кодекса;

поступления в налоговый орган от банка информации об остатках денежных средств на других счетах (остатках электронных денежных средств) налогоплательщика в соответствии с пунктами 5 и 9 статьи 76 и пунктом 2 статьи 86 настоящего Кодекса в целях взыскания по принятому в соответствии с пунктом 3 настоящей статьи решению о взыскании.

Формы и порядок направления в банк указанных в настоящем пункте решений налогового органа на бумажном носителе устанавливаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов. Форматы указанных решений утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Порядок направления в банк указанных в настоящем пункте решений налогового органа в электронной форме утверждается Центральным банком Российской Федерации по согласованию с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.";

8) абзац первый пункта 1 статьи 48 после слов "направивший требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов" дополнить словами "(налоговый орган по месту жительства физического лица в случае снятия этого лица с учета в налоговом органе, направившем требование об уплате налога, сбора, пеней, штрафов)";

9) статью 52 дополнить пунктом 6 следующего содержания:

"6. Сумма налога исчисляется в полных рублях. Сумма налога менее 50 копеек отбрасывается, а сумма налога 50 копеек и более округляется до полного рубля.";

10) в статье 59:

а) пункт 1 дополнить подпунктом 4_1 следующего содержания:

"4_1) вынесения судебным приставом-исполнителем постановления о прекращении исполнительного производства в связи с невозможностью взыскания недоимки, если через пять лет с даты ее образования ее размер в совокупности с размером задолженности по пеням и штрафам, относящимся к этой недоимке, не превышает размера требований к должнику, установленного законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве) для возбуждения дела о банкротстве;";

б) в подпункте 2 пункта 2 слова "подпунктами 4 и 5" заменить словами "подпунктами 4, 4_1 и 5";

11) в статье 60:

а) пункт 1 после слов "денежных средств" дополнить словами "(электронных денежных средств)";

б) пункт 3_1 изложить в следующей редакции:

"3_1. При невозможности исполнения поручения налогоплательщика в срок, установленный настоящим Кодексом, в связи с отсутствием (недостаточностью) денежных средств на корреспондентском счете банка, открытом в учреждении Центрального банка Российской Федерации, или поручения налогового органа в срок, установленный настоящим Кодексом, в связи с отсутствием (недостаточностью) денежных средств на счете налогоплательщика или на корреспондентском счете банка, открытом в учреждении Центрального банка Российской Федерации, банк обязан в течение дня, следующего за днем истечения установленного настоящим Кодексом срока исполнения поручения, сообщить о неисполнении (частичном исполнении) поручения налогоплательщика в налоговый орган по месту нахождения банка и налогоплательщику, а о неисполнении (частичном исполнении) поручения налогового органа - в налоговый орган, который направил это поручение, и в налоговый орган по месту нахождения банка (его обособленного подразделения).";

12) в статье 61:

а) в абзаце первом пункта 3_1 слова "одновременно с заявлением о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога и (или) сбора подать" заменить словами "подать заявление о предоставлении отсрочки или рассрочки и (или)";

б) в пункте 5 слова "либо поручительством в соответствии со статьей 74 настоящего Кодекса" заменить словами ", поручительством либо банковской гарантией";

13) в статье 64:

а) в пункте 5_3 слова "либо поручительство" заменить словами "поручительство либо банковская гарантия";

б) в абзаце первом пункта 8 слова "либо поручительство" заменить словами "поручительство либо банковскую гарантию";

в) в пункте 12 слова "рассрочки уплаты" заменить словами "рассрочки по уплате";

14) в статье 67:

а) в подпункте 1 пункта 2 слова "этом подпункте" заменить словами "этих подпунктах";

б) абзац третий пункта 4 признать утратившим силу;

в) в абзаце первом пункта 6 первое предложение изложить в следующей редакции: "Договор об инвестиционном налоговом кредите должен предусматривать порядок уменьшения платежей по соответствующему налогу, сумму кредита (с указанием налога, по которому организации предоставлен инвестиционный налоговый кредит), срок действия договора, начисляемые на сумму кредита проценты, порядок погашения суммы кредита в срок, не превышающий срок, на который в соответствии с договором предоставляется инвестиционный налоговый кредит, порядок и срок погашения начисленных процентов, указание на способ обеспечения обязательств, ответственность сторон.";

15) в пункте 10 статьи 68 слова "взыскиваются в порядке, аналогичном порядку взыскания процентов, предусмотренному статьей 176_1 настоящего Кодекса" заменить словами "и после истечения срока исполнения требования об их уплате взыскиваются в порядке и сроки, которые предусмотрены статьями 46-48 настоящего Кодекса";

16) в статье 69:

а) в абзаце первом пункта 4 слова "сроке уплаты налога, установленного законодательством о налогах и сборах," исключить, дополнить предложением следующего содержания: "Требование об уплате налога, направляемое физическому лицу, должно содержать также сведения о сроке уплаты налога, установленном законодательством о налогах и сборах.";

б) пункт 5 после слова "учете" дополнить словами ", либо налоговым органом, которым вынесено решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в соответствии со статьей 101_4 настоящего Кодекса";

в) пункт 8 после слова "штрафов" дополнить словами ", процентов, предусмотренных главой 9 настоящего Кодекса,";