7.8.1. Страховщик раскрывает в консолидированной отчетности следующую информацию о дочерних организациях:
а) характер отношений между материнской организацией и дочерней, в которой материнская организация владеет более чем половиной акций, имеющих право голоса;
б) причины отсутствия контроля над организациями, в которых материнская организация владеет более чем половиной акций, имеющих права голоса;
в) отчетную дату дочерних организаций, если она не совпадает с отчетной датой материнской организации;
г) описание существенных ограничений на перевод ресурсов в пользу материнской организации;
д) перечень, показывающий влияние любых изменений доли материнской организации в дочерней организации, которые не приводят к потере контроля над капиталом, относимым на собственников материнской организации; и
е) если контроль над дочерней организацией потерян, материнская организация должна раскрыть прибыль или убыток, если таковой имеет место, а также часть такой прибыли или убытка, относимого на признание любых инвестиций, оставшихся в бывшей дочерней организации, по их справедливой стоимости на дату потери контроля, и статью (статьи) в отчете о совокупном доходе, в которой признана прибыль или убыток (если не представлено отдельно в отчете о совокупном доходе).
7.8.2. Страховщик раскрывает в консолидированной отчетности следующую информацию об ассоциированных организациях:
а) справедливую стоимость инвестиций в ассоциированные организации, котировки акций которых публикуются;
б) обобщенную финансовую информацию об ассоциированных организациях, в т.ч. совокупную величину активов, обязательств, доходов, а также прибыли или убытка;
в) причины, по которым не действует допущение об отсутствии у материнской организации возможности оказывать значительное влияние, в случаях когда она владеет прямо или опосредованно через свои дочерние организации, менее чем 20% прав голосования или потенциальных прав голосования в объекте инвестирования, однако полагает, что обладает значительным влиянием;
г) причины, по которым не действует допущение о наличии у материнской организации возможности оказывать значительное влияние, в случаях, когда доля прямого или опосредованного (через дочерние организации) владения материнской организации составляет 20% и более прав голосования или потенциальных прав голосования в объекте инвестирования, однако группа полагает, что она не обладает значительным влиянием;
д) в случае если отчетная дата ассоциированной организации отличается от отчетной даты группы, необходимо указать его отчетную дату;
е) характер и пределы любых значительных ограничений, влияющих на способность ассоциированных организаций переводить денежные средства группы в виде выплаты дивидендов или в виде погашения займов;
ж) непризнанную долю в убытках ассоциированной организации как за отчетный период, так и нарастающим итогом, если инвестор прекратил признание своей доли в убытках ассоциированной организации;
з) тот факт, что ассоциированная организация не отражается в учете по методу долевого участия;
и) агрегированную финансовую информацию ассоциированных организаций, либо по отдельности, либо по группам, для учета которых не применяется метод долевого участия, включая совокупные суммы активов, обязательств, доходов и прибыли или убытка.
Также страховщик отражает в консолидированной финансовой отчетности:
а) изменения, возникающие в результате переоценки объектов основных средств или финансовых активов ассоциированной организации, имеющихся в наличии для продажи, в составе капитала как отдельный его компонент;
б) курсовые разницы, возникающие в результате пересчета чистой инвестиции ассоциированной организации в зарубежную организацию, непосредственно в составе капитала;
в) долю группы в изменениях капитала ассоциированных организаций отдельной строкой, показывая каждое изменение в соответствующей колонке отчета об изменениях капитала;
г) причитающуюся группе долю в прибыли или убытке ассоциированной организации (после вычета налогов и миноритарной доли участия в ассоциированной организации) в отчете о совокупном доходе отдельной строкой до строки, отражающей налоги.
Прибыль или убыток, возникающие при выбытии ассоциированной организации или обесценении займа, выданного ассоциированной организации, отражаются по той же строке, что и прочие прибыли и убытки по инвестициям, а не как часть прибыли, отражаемой методом долевого участия.
Стоимость гудвила не показывается отдельно, а включается в балансовую стоимость инвестиции в ассоциированную организацию.
7.8.3. В отношении сделок по объединению бизнеса страховщик раскрывает в примечаниях к консолидированной финансовой отчетности информацию, позволяющую оценить характер и финансовые последствия сделок, которые имели место в течение периода и после отчетной даты, но до утверждения финансовой отчетности. В частности, подлежит раскрытию следующая информация:
а) название и описание приобретаемой организации;
б) дата приобретения;
в) процент приобретенных голосующих долевых инструментов;