Об утверждении форм отчетности в порядке надзора страховщиков и Порядка составления и представления страховщиками отчетности в порядке надзора (не применяется с 01.01.2016 на основании указания Банка России от 30.11.2015 N 3860-У)

II. Отчет о составе и структуре активов (форма N 7-страховщик)

18. В Отчете о составе и структуре активов (форма N 7-страховщик) раскрывается информация об активах страховщика, в том числе принятых для покрытия страховых резервов и собственных средств, по направлениям их инвестирования (размещения), а также о результатах инвестирования (размещения) указанных активов.

19. В разделе 1 "Страховые резервы и собственные средства" отражаются сформированные на конец отчетного периода страховые резервы и собственные средства страховщика.

Если размер собственных средств страховщика меньше наибольшего из двух показателей: минимального размера уставного капитала или нормативного размера маржи платежеспособности, умноженного на коэффициент 1,1 или 1,3, то по строке 070 раздела 1 разница показывается в круглых скобках.

В разделе 2 "Активы" приводятся все активы страховщика, стоимость которых отражена в балансе на конец отчетного периода, с выделением активов, принимаемых для покрытия страховых резервов в соответствии с Порядком размещения страховщиками средств страховых резервов, утвержденным приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2012 года N 100н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 3 августа 2012 года, регистрационный N 25102) (далее - Порядок), и активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика в соответствии с Требованиями, предъявляемыми к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика, утвержденными приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 июля 2012 года N 101н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31 июля 2012 года, регистрационный N 25050) (далее - Требования).

________________

С учетом изменений, внесенных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 октября 2012 года N 140н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28 января 2013 года, регистрационный N 26722).

С учетом изменений, внесенных приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29 октября 2012 года N 141н (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 28 января 2013 года, регистрационный N 26721).

В графе 3 раздела 2 указывается стоимость всех активов страховщика, отраженная в балансе на конец отчетного периода.

Активы, принимаемые для покрытия страховых резервов и собственных средств (графы 4, 5, 6 и 7 раздела 2), включают в себя активы, удовлетворяющие требованиям Порядка и Требований, в том числе удовлетворяющие структурным соотношениям.

Активы, не удовлетворяющие требованиям Порядка и Требований, в том числе структурным соотношениям, в графах 4, 5, 6 и 7 раздела 2 не отражаются.

При этом в графе 3 указывается стоимость таких активов, отраженная в балансе на конец отчетного периода.

Справочно в разделе 2 отражаются сведения о кредиторской задолженности, отложенных налоговых обязательствах и заемных средствах страховщика на конец отчетного периода.

О заемных средствах страховщика (привлеченных кредитах займах, в том числе путем выдачи векселей, выпуска и продажи облигаций) в пояснительной записке к отчетности в порядке надзора приводится следующая информация: полное наименование и ИНН заимодавца (кредитора), сумма займа (кредита) в соответствии с условиями договора, величина обязательства по займу (кредиту) по состоянию на отчетную дату, дата получения займа (кредита), дата погашения займа (кредита), сумма процентов, причитающихся к оплате заимодавцу (кредитору) в соответствии с условиями договора, цель получения займа (кредита).

Если страховщиком выданы обеспечения обязательств, в том числе гарантии и поручительства, по каждому выданному обеспечению обязательств в пояснительной записке к отчетности в порядке надзора приводится следующая информация: вид обеспечения, полное наименование и ИНН должника (принципала), полное наименование и ИНН кредитора (бенефициара), сумма выданного обеспечения на конец отчетного периода, срок, на который оно выдано.

В разделе 3 "Структурные соотношения активов, страховых резервов и собственных средств" отражается информация о выполнении структурных соотношений активов, страховых резервов и собственных средств, установленных Порядком и Требованиями.

По структурным соотношениям, устанавливающим ограничение на вложение средств страховых резервов и собственных средств в один объект, в графах 4, 9 раздела 3 указывается наибольшая стоимость актива, соответствующая вложению в один объект (наибольшая стоимость ценных бумаг одного эмитента, наибольшая стоимость банковских вкладов (депозитов) в одном банке, наибольшая стоимость прав собственности на долю в общих фондах банковского управления одного доверительного управляющего, наибольшая стоимость доли в страховых резервах одного перестраховщика и др.).

Фактический процент, определяемый страховщиком при расчете структурных соотношений активов и страховых резервов, активов и собственных средств, указывается соответственно в графах 7, 12 раздела 3 с точностью до двух знаков после запятой.

В разделах 4-18 приводится расшифровка отдельных видов активов страховщика, стоимость которых отражена в графе 3 раздела 2.

В разделе 19 приводится информация о доверительных управляющих, которым переданы в доверительное управление средства страховщика, в том числе средства страховых резервов.

Информация о результатах инвестирования (размещения) средств страховых резервов, собственных и иных средств страховщика приводится в разделе 20.

Страховые медицинские организации, осуществляющие только обязательное медицинское страхование, не заполняют показатели, относящиеся к страховым резервам (соответствующие строки и графы прочеркиваются).

Общества взаимного страхования не заполняют показатели, относящиеся к собственным средствам (соответствующие строки и графы прочеркиваются).

20. При заполнении разделов Отчета о составе и структуре активов (форма N 7-страховщик) активы указываются в порядке возрастания идентификационных номеров налогоплательщиков, регистрационных номеров перестрахователей, перестраховщиков, страховщиков, страховых брокеров, кодов нерезидента, кодов займов страхователям по договорам страхования жизни, кодов одного объекта недвижимости.

В разделах 4 и 5 денежные средства на счетах и банковские вклады (депозиты) в одном банке указываются в порядке возрастания кодов денежных средств и кодов банковского вклада.

В разделе 6 ценные бумаги одного эмитента указываются в порядке возрастания государственных регистрационных номеров и кодов ценной бумаги.

В разделе 7 векселя одного векселедателя указываются в порядке возрастания серий и номеров векселей.

Строка "Итого" каждого раздела заполняется на основе данных предыдущих строк этого раздела по графам, в которых указывается стоимость активов, отраженная в балансе, в том числе для покрытия страховых резервов и для покрытия собственных средств, доход по активам, находившимся в доверительном управлении, за отчетный период, вознаграждение, причитающееся доверительному управляющему за отчетный период, доходы, расходы и результат инвестирования (размещения) средств страховых резервов, в том числе по страхованию жизни и страхованию иному, чем страхование жизни, собственных и иных средств. По другим графам строка "Итого" не заполняется.

Итоговая строка каждого подраздела раздела 13 заполняется на основе данных предыдущих строк этого подраздела по графам, в которых указывается стоимость активов, отраженная в балансе, в том числе для покрытия страховых резервов. Строка "Итого" раздела 13 заполняется на основе данных итоговых строк подразделов.