ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА РЕСПУБЛИКАНСКОГО БЮДЖЕТА, СОСТАВ И СРОКИ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ГЛАВНЫМИ РАСПОРЯДИТЕЛЯМИ БЮДЖЕТНЫХ СРЕДСТВ, ГЛАВНЫМИ АДМИНИСТРАТОРАМИ ДОХОДОВ БЮДЖЕТА, ГЛАВНЫМИ АДМИНИСТРАТОРАМИ ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА СВЕДЕНИЙ, НЕОБХОДИМЫХ ДЛЯ СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА
(в ред. Приказов Минфина Республики Бурятия от 11.07.2008 N 156, от 29.12.2012 N 419, от 01.10.2015 N 270)
Порядок определяет правила составления и ведения кассового плана республиканского бюджета, состав и сроки представления главными распорядителями бюджетных средств, главными администраторами доходов бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита бюджета сведений, необходимых для составления и ведения кассового плана республиканского бюджета.
1. Кассовый план республиканского бюджета (далее - кассовый план) составляется на год с помесячной детализацией и включает в себя:
- прогноз на год с помесячной детализацией кассовых поступлений по налоговым и неналоговым доходам республиканского бюджета, безвозмездным поступлениям из федерального бюджета в разрезе кодов классификации доходов бюджетов;
- прогноз на год с помесячной детализацией кассовых выплат из республиканского бюджета в разрезе кодов классификации расходов бюджетов (а также кодов дополнительной классификации) по главным распорядителям средств республиканского бюджета (далее - главные распорядители);
- прогноз на год с помесячной детализацией поступлений и выплат источников финансирования дефицита республиканского бюджета в разрезе главных администраторов источников финансирования дефицита бюджета (далее - главные администраторы источников) и кодов классификации источников финансирования дефицита бюджета.
Кассовый план составляется и ведется в соответствии с Регламентом составления и ведения кассового плана республиканского бюджета согласно приложению к настоящему Порядку.
В случае составления показателей кассовых выплат соответственно менее 20%, 45%, 70% за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев главный распорядитель представляет в Министерство финансов Республики Бурятия пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения.
(абзац введен Приказом Минфина Республики Бурятия от 11.07.2008 N 156)
2. Кассовый план на очередной финансовый год утверждается министром финансов Республики Бурятия не позднее 25 декабря текущего финансового года.
Отдел организации исполнения бюджета Министерства финансов Республики Бурятия (далее - Министерство) доводит выписки из утвержденного кассового плана на очередной финансовый год до главных администраторов доходов республиканского бюджета (далее - главный администратор доходов), главных распорядителей, главных администраторов источников по безвозмездным поступлениям из федерального бюджета, кассовым выплатам из республиканского бюджета, источникам финансирования дефицита республиканского бюджета до 27 декабря текущего финансового года.
(в ред. Приказа Минфина Республики Бурятия от 29.12.2012 N 419)
Отдел анализа исполнения бюджета Министерства доводит выписки из утвержденного кассового плана на очередной финансовый год до главных администраторов доходов по налоговым и неналоговым доходам до 27 декабря текущего финансового года.
(в ред. Приказов Минфина Республики Бурятия от 11.07.2008 N 156, от 29.12.2012 N 419)
3. Главные распорядители доводят выписки из утвержденного кассового плана на очередной финансовый год до подведомственных бюджетополучателей до 29 декабря текущего финансового года. По КОСГУ 251 "Перечисления другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации" выписки из утвержденного кассового плана на очередной финансовый год доводятся до муниципальных образований до 29 декабря текущего финансового года.
(в ред. Приказа Минфина Республики Бурятия от 29.12.2012 N 419)
Главные администраторы доходов доводят выписки из утвержденного кассового плана на очередной финансовый год до администраторов доходов республиканского бюджета (далее - администратор доходов) до 29 декабря текущего финансового года.
4. Неиспользованные остатки на счетах главных распорядителей по состоянию на начало месяца являются оборотной кассовой наличностью.
В соответствии с Соглашением об осуществлении Управлением Федерального казначейства по Республике Бурятия отдельных функций по исполнению республиканского бюджета при кассовом обслуживании исполнения бюджета Управлением Федерального казначейства по Республике Бурятия от 28 апреля 2009 года при кассовом обслуживании исполнения республиканского бюджета объемы финансирования для осуществления операций по расходам бюджета доводятся в пределах остатка средств на едином счете N 40201.
(в ред. Приказа Минфина Республики Бурятия от 29.12.2012 N 419)
5. Изменения в кассовый план вносятся в следующих случаях:
5.1. При уточнении прогноза кассовых поступлений по доходам республиканского бюджета главными администраторами доходов на основе анализа исполнения доходов за прошедший период.
(в ред. Приказа Минфина Республики Бурятия от 11.07.2008 N 156)
При уточнении сведений для кассового плана о помесячном распределении поступлений доходов в республиканский бюджет и поступлений по источникам финансирования дефицита бюджета на текущий финансовый год указываются фактические кассовые поступления доходов республиканского бюджета, поступления по источникам финансирования бюджета за отчетный период и уточняются соответствующие показатели периода, следующего за текущим месяцем.
(абзац введен Приказом Минфина Республики Бурятия от 11.07.2008 N 156)
В случае уточнения поступлений по видам доходов и источников финансирования дефицита республиканского бюджета от соответствующего показателя помесячного распределения на величину более чем на 15 процентов соответствующий главный администратор доходов, главный администратор источников одновременно представляет в Министерство пояснительную записку с отражением причин указанного отклонения.