1.1. Определение собственных оборотных средств (СОС) как разности между собственным капиталом и внеоборотными активами:
СОС = стр.490-стр. 190
Если СОС > 0, то анализируемое предприятие не испытывает недостатка собственных оборотных средств.
Если СОС<0, то анализируемое предприятие испытывает недостаток собственных оборотных средств, то есть его постоянные пассивы недостаточны для финансирования постоянных активов.
1.2. Определение собственных и долгосрочных заемных средств (СДОС) как суммы собственных оборотных средств (СОС) и долгосрочных заемных средств:
СДОС = стр.490 - стр.190 + стр.590
1.3. Определение общей величины основных источников формирования запасов и затрат предприятия (ООС), характеризующей достаточность нормальных источников формирования запасов и затрат предприятия:
ООС = стр.490 - стр.190 + стр.590 + стр.610 + стр.621+стр.622
1.4. Определение величины запасов и затрат (ЗИЗ), характеризующей наличие у предприятия запасов и затрат в незавершенном состоянии для ведения нормальной финансово-хозяйственной деятельности:
ЗИЗ = стр.210 + стр.220
1.5. На основании ранее определенных показателей определяется трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации на предприятии:
Показатели | Тип финансовой ситуации | |||||
Абсолютная независимость | Нормальная независимость | Неустойчивое состояние | Кризисное состояние | |||
Ф1 = СОС -ЗИЗ | Ф1 больше или равно 0 | Ф1меньше0 | Ф1меньше0 | Ф1меньше 0 | ||
ф2 = СДОС-ЗИЗ | Ф2 больше или равно 0 | Ф2 больше или равно 0 | Ф2 меньше 0 | Ф2меньше 0 | ||
Ф3 = ООС - | Ф3 больше или равно 0 | Ф3 больше или равно 0 | Ф3 больше или равно 0 | Ф3 меньше 0 | ||
- абсолютная независимость - предприятие имеет излишек всех источников формирования ЗИЗ, обладает платежеспособностью в любой момент времени;
- нормальная независимость - относительно стабильное финансовое состояние, предприятие имеет излишек СДОС и ООС и испытывает недостаток СОС (вынуждено прибегать к долгосрочным заемным источникам финансирования для оплаты первоочередных платежей);
- неустойчивое финансовое состояние - предприятие испытывает недостаток СОС и СДОС (нарушение платежеспособности, которая может быть восстановлена за счет пополнения источников собственных средств);
- кризисное финансовое состояние - предприятие полностью зависит от заемных источников финансирования (собственного капитала и заемных средств не хватает для финансирования материальных оборотных средств, т.е. пополнение запасов идет за счет средств, образующихся в результате замедления погашения кредиторской задолженности).