Порядок открытия и ведения Министерством финансов Чувашской Республики и территориальными органами Министерства финансов Чувашской Республики в районах и городах лицевых счетов для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение республиканских учреждений
1. Операции со средствами, поступающими во временное распоряжение республиканских учреждений, отражаются на лицевых счетах для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение республиканских учреждений (далее - клиент), в соответствии со статьей 44 Закона Чувашской Республики 29 ноября 2005 г. N 61 "О республиканском бюджете Чувашской Республики на 2006 год" (далее - лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении), открытых им в Управлении казначейства Министерства финансов Чувашской Республики (далее - Управление казначейства) и территориальных органах Министерства финансов Чувашской Республики в районах и городах (далее - территориальный орган).
2. Министерство финансов Чувашской Республики (далее - Министерство) и территориальный орган для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиентов в соответствии с законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики (далее - средства, поступающие во временное распоряжение), открывают в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке, в учреждениях Центрального банка Российской Федерации, а в случае отсутствия учреждений Центрального банка Российской Федерации на соответствующей территории или невозможности выполнения ими этих функций - в кредитных организациях, определяемых в соответствии с законодательством Российской Федерации (далее - банк) - счета на балансовом счете N 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных учреждений" (далее - счет Министерства).
3. Управление казначейства и территориальный орган для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, открывают клиенту лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.
4. Нумерация лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется в порядке, установленном пунктом 6 Инструкции о порядке открытия и ведения Министерством финансов Чувашской Республики и финансовыми отделами (управлениями) Министерства финансов Чувашской Республики в районах и городах лицевых счетов для учета операций по исполнению расходов республиканского бюджета Чувашской Республики, утвержденной приказом Министерства финансов Чувашской Республики от 28 апреля 2003 г. N 62/п (зарегистрирован в Министерстве юстиции Чувашской Республики 30 мая 2003 г., регистрационный номер 48) (далее - Инструкция, утвержденная приказом Минфина Чувашии от 28 апреля 2003 г. N 62/п).
При нумерации лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении используется код 05 - лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.
Управление казначейства и территориальный орган при открытии клиенту лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении используют учетный номер, присвоенный клиенту в Сводном реестре главных распорядителей, распорядителей и получателей средств республиканского бюджета Чувашской Республики (далее - Сводный реестр распорядителей и получателей) при открытии лицевых счетов для учета операций со средствами республиканского бюджета Чувашской Республики (далее - республиканский бюджет).
5. Лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении открывается клиенту в Управлении казначейства и территориальном органе по месту открытия ему лицевого счета получателя средств республиканского бюджета. Если на момент открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении клиенту не открыт лицевой счет для учета операций со средствами республиканского бюджета, Управление казначейства и территориальный орган открывают клиенту в установленном порядке вначале лицевой счет для учета операций со средствами республиканского бюджета.
Каждому клиенту может быть открыт только один лицевой счет для учета операций со средствами во временном распоряжении.
6. Для открытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении клиент представляет в Управление казначейства и территориальный орган следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета по форме согласно приложению N 1 к Инструкции, утвержденной приказом Минфина Чувашии от 28 апреля 2003 г. N 62/п;
б) карточку образцов подписей, заверенную подписью руководителя (его заместителя) главного распорядителя средств, в ведении которого находится клиент, и оттиском гербовой печати главного распорядителя средств, в ведении которого находится клиент, или нотариально, согласно приложению N 2 Инструкции, утвержденной приказом Минфина Чувашии от 28 апреля 2003 г. N 62/п;
в) копию учредительного документа, заверенную учредителем или нотариально (при наличии в юридическом деле клиента - не представляется);
г) копии законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации и Чувашской Республики, являющихся основанием для осуществления операции со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента.
7. Открытие клиенту лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляется по разрешительной надписи руководителя и главного бухгалтера (лиц, их замещающих) Министерства и территориального органа на заявлении об открытии лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении после представления в Управление казначейства и территориальный орган документов, указанных в пункте 6 настоящего Порядка.
Лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении регистрируются Управлением казначейства и территориальным органом в Книге регистрации лицевых счетов в порядке, установленном пунктом 11 Инструкции, утвержденной приказом Минфина Чувашии от 28 апреля 2003 г. N 62/п.
8. Лицевые счета для учета операций со средствами во временном распоряжении закрываются Управлением казначейства и территориальным органом:
а) по заявлению на закрытие лицевого счета (далее - заявление) согласно приложению N 6 к Инструкции, утвержденной приказом Минфина Чувашии от 28 апреля 2003 г. N 62/п, представленному клиентом в связи с реорганизацией, изменением подчиненности главному распорядителю средств, завершением работы ликвидационной комиссии, переходом клиента на обслуживание в Управление казначейства или другой территориальный орган;
б) при отмене или признании утратившими силу законодательных и иных нормативных правовых актов Российской Федерации и Чувашской Республики, являющихся основанием для осуществления операций со средствами, поступающими во временное распоряжение клиента;
в) в связи с исключением клиента из Сводного реестра распорядителей и получателей в установленном порядке.
9. На дату закрытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении Управление казначейства и территориальный орган должны произвести с клиентом сверку движения и остатков сумм средств, поступивших во временное распоряжение с начала финансового года по день закрытия счета включительно. Результаты сверки оформляются актом сверки операций по лицевому счету для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение республиканского учреждения в соответствии с законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики, по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку (далее - акт сверки), который составляется в двух экземплярах и утверждается руководителями Управления казначейства и территориального органа и клиента. В случае передачи клиента на обслуживание в другой территориальный орган акт сверки составляется в трех экземплярах. При этом третий экземпляр - представляется в территориальный орган, принимающий клиента на обслуживание.
В день подписания акта сверки клиент при наличии на его лицевом счете для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение, остатка средств, поступивших во временное распоряжение, представляет в Управление казначейства и территориальный орган платежное поручение на перечисление остатка средств по назначению.
При передаче клиента на обслуживание в другой территориальный орган клиент представляет в принимающий его на обслуживание территориальный орган оформленные в установленном порядке акт сверки и документы, указанные в пункте 6 настоящего Порядка. В юридическом деле клиента, остающемся в Управлении казначейства и территориальном органе по прежнему месту обслуживания, хранятся все документы, указанные в пункте 6 настоящего Порядка, а также акт сверки в течение срока, предусмотренного законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики.
Управление казначейства и территориальный орган по прежнему месту обслуживания клиента перечисляют денежные средства, поступившие на счет Министерства и территориального органа после закрытия лицевого счета для учета операций со средствами во временном распоряжении клиента, в соответствии с реквизитами, указанными в заявлении, оформленном согласно приложению N 6 к Инструкции, утвержденной приказом Минфина Чувашии от 28 апреля 2003 г. N 62/п, а в случае их отсутствия - возвращают отправителю.
10. Переоформление и закрытие лицевых счетов для учета операций со средствами во временном распоряжении осуществляются в порядке, установленном пунктами 27 - 30.1 и 32 - 36 Инструкции, утвержденной приказом Минфина Чувашии от 28 апреля 2003 г. N 62/п, на основании заявлений согласно приложениям N 5 и 6 к Инструкции, утвержденной приказом Минфина Чувашии 28 апреля 2003 г. N 62/п.
11. Средства, поступившие во временное распоряжение клиента, зачисленные на счет Министерства и территориального органа на основании платежных документов плательщиков, подлежат отражению Управлением казначейства и территориальным органом на лицевых счетах для учета операций со средствами во временном распоряжении соответствующего клиента.
Оформление клиентом платежных поручений осуществляется в порядке и с учетом требований, установленных Положением Центрального банка Российской Федерации и Министерства финансов Российской Федерации от 20 мая 2004 г. N 257-П, 46н "Об особенностях расчетно-кассового обслуживания подразделениями расчетной сети Банка России и кредитными организациями (филиалами) счетов органов федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации в условиях открытия главными распорядителями, распорядителями и получателями бюджетных средств лицевых счетов в органах федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации" (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 2 июня 2004 г., регистрационный номер 5823), за исключением случаев, когда клиент оформляет платежное поручение на перечисление средств, поступивших во временное распоряжение, в соответствующий бюджет.
При этом в поле "Назначение платежа" платежного поручения код бюджетной классификации Российской Федерации не указывается.