Основной целью планирования погашения и обслуживания имеющегося долга и условных обязательств является оценка возможности их исполнения за счёт доходов бюджета в планируемом интервале времени.
Исходной информацией для расчетов являются:
объем и условия привлечения имеющихся долговых обязательств;
долговая емкость бюджета.
На основе данных об объёме и условиях привлечения долговых и условных обязательств составляется сводный график обслуживания и погашения долговых обязательств и ожидаемых платежей по исполнению условных обязательств.
Расчёт сводного графика (СГ) осуществляется по следующей формуле:
j j k
СГ = SUM (погашение + обслуживание ) + SUM ожидаемый платеж ,
i j i i k i
где
i
погашение - расходы на погашение долгового обязательства j в i-ом
j
периоде,
i
обслуживание - расходы на обслуживание долгового обязательства j в i-ом
j
периоде,
k
ожидаемый платёж - ожидаемый платёж по k-ому условному обязательству
i
в i-ом периоде.
При средне- и долгосрочном планировании СГ строится с периодом, равным году, при краткосрочном планировании (в пределах 1 финансового года) - равным кварталу, при оперативном - равным месяцу.
Для каждого периода расчёта i определяется суммарный объём платежей по обслуживанию и погашению долговых обязательств и ожидаемых платежей по условным обязательствам в данном периоде, СГi.
Набор СГi для всех периодов представляет собой сводный график обслуживания и погашения долговых обязательств и ожидаемых платежей по исполнению условных обязательств, СГ = {СГi}, i=1,.,N , где N -число периодов в интервале расчёта.
Результатом планирования погашения и обслуживания имеющихся долговых обязательств являются:
сводный график погашения и обслуживания существующих долговых обязательств и резерва ожидаемой ответственности по принятым государственным гарантиям, СГ;
выявляется потребность в заимствованиях на цели рефинансирования имеющихся долговых обязательств;