Порядок формирования финансового резерва при исполнении государственного бюджета Республики Саха (Якутия)
В целях финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении государственного бюджета Республики Саха (Якутия) в течение финансового года, формируется финансовый резерв. Финансовый резерв - это необходимый и достаточный объем средств, формируемый за счет собственных и привлеченных источников. Финансовый резерв формируется как для финансирования кассовых разрывов в прогнозируемые периоды, так и для возврата привлеченных средств, использованных на финансирование кассового разрыва в течение финансового года.
Финансовый резерв формируется Министерством финансов Республики Саха (Якутия) и учитывается на счетах бюджета. Источниками формирования финансового резерва являются:
1) собственные средства бюджета, исчисленные методом накопления;
2) средства, привлеченные путем заимствований на рынке капиталов, а также путем предоставления государственных гарантий.
Объем финансового резерва определяется на основе расчетов, произведенных по Методике планирования временных кассовых разрывов при исполнении государственного бюджета Республики Саха (Якутия) (оценки Кро и Кр1).
Источники формирования финансового резерва
1. Собственные средства (Сс) определяются по следующими составляющим:
1.1. Экономия по разделам статей расходов текущего и капитального характера, выявленная в ходе исполнения за истекший период финансового года до принятия соответствующих решений об ее перераспределении по иным разделам и статьям расходов, в том числе экономия, сложившаяся по расходам на обслуживание государственного долга в сравнении с плановыми назначениями за истекший период (Эр).
1.2. Налоговые и неналоговые доходы, поступившие в объеме, превышающем плановые назначения, установленные на истекший период (Дп).
1.3. Доходы, поступившие от реализации государственного имущества, в том числе от мероприятий плана приватизации, в объеме, превышающем плановые назначения до принятия соответствующих решений по их распределению (Дги).
1.4. Объем собственных средств определяется по формуле:
Сс = Эр + Дп + Дги
2. Привлеченные средства (Пс) определяются следующими составляющими в зависимости от способов заимствования:
2.1. Бюджетные кредиты из федерального бюджета, привлекаемые в соответствии с правилами, утвержденными Правительством Российской Федерации, по форме, установленной Министерством финансов Российской Федерации (Кфб).
2.2. Краткосрочные кредиты, привлекаемые у кредитных организаций (Кко).
2.3. Средства от размещения государственных ценных бумаг, в том числе краткосрочных (Сцб).
2.4. Средства, привлеченные уполномоченными государственными заказчиками и исполнителями в кредитных организациях на цели, предусмотренные в расходах государственного бюджета, под государственные гарантии Республики Саха (Якутия) на основании заключенных Министерством финансов Республики Саха (Якутия) договоров о предоставлении государственных гарантий (Сг).
2.5. Объем привлеченных средств определяется по формуле:
Пс = Кфб + Кко + Сцб + Сг
2.6. Все заимствования, производимые для целей формирования финансового резерва по финансированию временных кассовых разрывов, являются краткосрочными со сроками погашения, приходящимися на периоды, когда значения Кро и Кр1 имеют отрицательные значения, и погашаются до завершения текущего финансового года.
2.7. Совокупный объем финансового резерва выражается формулой:
Фр = Сс + Пс ,
где:
Сс - собственные средства;
Пс - привлеченные средства.
Финансовый резерв для финансирования кассового разрыва на прогнозируемый период (месяц) формируется до необходимого объема, удовлетворяющего обязательное условие:
Фр Кр1.