Об утверждении Методики определения суммы для оплаты процентов за пользование кредитами при обосновании цен и тарифов на предприятиях Республики Саха (Якутия)

2. Сумма кредитных ресурсов

2.1. Сумма кредитных ресурсов определяется следующими способами:

-по оформленным кредитным договорам (пункт2.2);

-по потребности основных материалов и топлива на прогнозируемый период (пункт 2.3);

-по данным бухгалтерского учета (пункт 2.4).

2.2. Для определения суммы кредитных ресурсов на основе заключенных кредитных договоров составляется реестр уже имеющихся на предприятии кредитных соглашений. При этом надо иметь в виду, что для обоснования цен не учитываются договора с просроченными сроками гашения, а также договора по кредитам на восполнение недостатка собственных оборотных средств, приобретение основных фондов и нематериальных активов, для выдачи заработной платы, оплаты налогов, расчетов с другими предприятиями за оказанные услуги. В случаях, когда кредиты получены для вышеперечисленных целей, а в договорах указаны иные цели, такие кредиты должны выявляться и исключаться из общей суммы кредитных ресурсов.

2.3. Потребность основных материалов и топлива в натуральных единицах измерения определяется по нормам их расхода и объемам производства продукции (работ, услуг) на прогнозируемый период. Потребность в натуральных единицах измерения умножают на соответствующую цену с учетом транспортно-заготовительных расходов и получают их стоимость.

Как правило, эти суммы отражены в расчетах к смете затрат предприятия.

Поскольку для разных видов ресурсов могут быть разные схемы завоза и различные циклы доставки, расчет суммы небходимо делать отдельно для каждого вида ресурсов. В целях упрощения этих расчетов Министерством материальных ресурсов и Министерством экономики для отдельных видов ресурсов разработаны нормативы запаса в днях по отдельным регионам Якутии с учетом рациональной транспортной схемы. Потребная сумма кредитных ресурсов определяется по следующей формуле:

К=е((Сх Д) : 360 - СОС (руб.), где:

С - стоимость отдельных видов материалов и топлива на годовой объем

работ с учетом налога на добавленную стоимость;

Д -норматив запаса в днях для данного вида материальных ресурсов,

учитывающий длительность цикла между поставками, страховой и

мобилизационный запасы;

СОС -наличие собственных оборотных средств предприятия для приобретения

материальных ценностей.

Если прогнозируемый период меньше года, а завоз ресурсов осуществляется только в период навигации, нужно учесть для работы предприятия потребность в ресурсах даного вида до следующего года. Учитывая сложную транспортную схему завоза грузов для большинства предприятий республики, наиболее достоверно рассчитать потребность в кредитных ресурсах на прогнозируемый период, равный календарному году.

2.4. Учитывая сезонный завоз грузов в большинство улусов Якутии, при определении суммы кредитных ресурсов на целый год можно воспользоваться данными бухгалтерского баланса на 1 октября, т. к. к этому времени завоз материальных ценностей завершен и в балансе отражена максимальная сумма запасов. В этом случае потребность в кредите определяется по формуле:

К=(ПЗ + НДС - СОС) х Кц (руб.), где:

ПЗ      - производственные запасы по строке 100 формы Б-1;

НДС     - налог на добавленную стоимость по строке 175 формы Б-1;

СОС     - наличие собственных оборотных средств предприятия,

КЦ        дефлятор изменения цен на основные материальные ценности,

Если по каким-то объективным причинам отдельные ценности в учете на 1 октября не отражены (не оплачены), в расчете потребности в кредите делается корректировка.