ПОРЯДОК СОСТАВЛЕНИЯ И ВЕДЕНИЯ КАССОВОГО ПЛАНА ИСПОЛНЕНИЯ ГОСУДАРСТВЕННОГО БЮДЖЕТА РЕСПУБЛИКИ САХА (ЯКУТИЯ) В ТЕКУЩЕМ ФИНАНСОВОМ ГОДУ
I. Общие положения
1. Настоящий Порядок разработан в соответствии со статьями 165, 166.1 и 217.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации и устанавливает порядок составления и ведения кассового плана исполнения Государственного бюджета Республики Саха (Якутия) (далее - кассовый план).
2. Под кассовым планом понимается прогноз кассовых поступлений в Государственный бюджет Республики Саха (Якутия) (далее - Государственный бюджет РС(Я)) и кассовых выплат из Государственного бюджета РС(Я) в текущем финансовом году с помесячной детализацией.
3. Кассовый план содержит следующие основные показатели:
3.1. показатели по доходам Государственного бюджета РС(Я), составляемые в порядке, предусмотренном главой II настоящего Порядка;
3.2. показатели по расходам в разрезе главных распорядителей и получателей средств Государственного бюджета РС(Я) (далее - главные распорядители бюджетных средств), составляемые в порядке, предусмотренном главой III настоящего Порядка;
3.3. показатели по источникам финансирования дефицита Государственного бюджета РС(Я), составляемые в порядке, предусмотренном главой IV настоящего Порядка;
3.4. отклонение между кассовыми поступлениями и кассовыми выплатами.
4. Утверждение, ведение кассового плана и внесение изменений в него осуществляется в порядке, предусмотренном главами V и VI настоящего Порядка.
II. Порядок составления и представления показателей для кассового плана по доходам Государственного бюджета РС(Я)
5. Показатели для кассового плана по доходам Государственного бюджета РС(Я) формируются на основании:
- прогноза поступлений доходов в Государственный бюджет РС(Я) на текущий финансовый год в разрезе кодов классификации доходов Государственного бюджета;
- сводной бюджетной росписи Государственного бюджета РС(Я) по доходам на текущий финансовый год, утвержденной Министром финансов РС(Я);
- сведений о помесячном распределении поступлений доходов в Государственный бюджет РС(Я) на текущий финансовый год, администрируемых Управлением Федеральной налоговой службы по РС(Я);
- сведений о помесячном распределении поступлений доходов в Государственный бюджет РС(Я) на текущий финансовый год, администрируемых Министерством имущественных отношений РС(Я);
- сведений о помесячном распределении поступлений доходов в Государственный бюджет РС(Я) от крупнейших предприятий- налогоплательщиков;
- анализа динамики поступления доходов предыдущих лет, а также за истекший период текущего финансового года;
- сроков уплаты налогов в соответствии с налоговым законодательством.
6. Для составления кассового плана Управление Федеральной налоговой службы по РС(Я), Министерство имущественных отношений РС(Я), отдел отраслей недропользования Министерства финансов РС(Я) (в части курируемых доходов), Департамент межбюджетных отношений Министерства финансов РС(Я) (в части поступлений субсидий перечисляемых из бюджетов муниципальных образований) до 25 декабря года, предшествующего очередному финансовому году, в котором будет осуществляться ведение кассового плана, представляют в отдел прогнозирования налогов и доходов на бумажном и электронном носителях прогноз кассовых поступлений по доходам с помесячной детализацией по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.
7. Отдел прогнозирования налогов и доходов формирует кассовый план поступлений Государственного бюджета РС(Я) по доходам на текущий финансовый год с помесячной детализацией и представляет его в сводный отдел консолидированного и республиканского бюджета не позднее 26 декабря года, предшествующего очередному финансовому году, в котором будет осуществляться ведение кассового плана в установленной форме на электронном и бумажном носителях.
III. Порядок составления и представления показателей для кассового плана по расходам Государственного бюджета РС (Я)
8. Показатели для кассового плана по расходам Государственного бюджета РС(Я) формируются на основании:
- сводной бюджетной росписи Государственного бюджета РС(Я) по расходам и лимитов бюджетных обязательств, утвержденных Министром финансов РС(Я) на текущий финансовый год;
- прогнозов кассовых выплат по расходам в разрезе главных распорядителей кредитов и резервированных источников по расходам Государственного бюджета РС(Я) на текущий финансовый год с помесячной детализацией.
9. Главные распорядители средств Государственного бюджета РС(Я), которым предусмотрены лимиты бюджетных ассигнований, представляют в сводный отдел консолидированного и республиканского бюджетов прогноз кассовых выплат по расходам Государственного бюджета РС(Я) на очередной финансовый год с помесячной детализацией в пределах доведенных лимитов в электронном виде по форме "кассовые выплаты" (занесенный в программу "Бюджет-КС") и на бумажном носителе по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку после согласования с курирующими отделами не позднее 25 декабря года, предшествующего очередному финансовому году, в котором будет осуществляться ведение кассового плана.
При формировании электронного документа "кассовые выплаты" главный распорядитель бюджетных средств указывает справочные данные о выплатах по заработной плате с начислениями и по инвестиционной программе.
9.1. Главные распорядители средств Государственного бюджета РС(Я) формируют прогноз кассовых выплат по лицевым счетам, при этом федеральные средства учитываются на отдельных лицевых счетах.