(% ВРП)
Показатель | 2005 | 2006 | 2007 | 2008 | 2009 | 2010 | 2011 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
Автономный округ | |||||||
Налоговая нагрузка по доходам, зачисляемым в консолидированный бюджет автономного округа | 11,7 | 9,8 | 9,8 | 10,4 | 11,1 | 11,9 | 13,0 |
Налоговая нагрузка по доходам, зачисляемым в консолидированный бюджет Российской Федерации | 49,7 | 55,0 | 48,5 | 46,9 | 40,7 | 42,4 | 53,6 |
Российская Федерация | |||||||
Налоговая нагрузка по доходам, зачисляемым в консолидированный бюджет Российской Федерации [7] | 39,7 | 39,5 | 40,2 | 39,2 | 35 | 35,5 | 38,4 |
3.1.4. Налоговая политика автономного округа.
Общим направлением налоговой политики автономного округа, сохранявшимся в течение последних лет, являлось совершенствование налоговой системы, способствующей обеспечению сбалансированности бюджета и дальнейшему развитию доходной базы автономного округа. Увеличение налогооблагаемой базы автономного округа оставалось основным приоритетом налоговой политики.
За рассматриваемый период в основном завершилась налоговая реформа, а структура налоговой системы Российской Федерации приобрела окончательный вид. С 2005 года общее количество налогов и сборов, предусмотренных на федеральном уровне, снизилось с 54 до 17: 8 федеральных, 3 региональных и 2 местных налогов, а также 4 специальных налоговых режима.
Важнейшим результатом проводимой налоговой реформы стало снижение налоговой нагрузки на экономику автономного округа (до 42,4% ВРП в 2010 году), что явилось одним из факторов экономического роста в 2005 - 2010 годах (с поправкой на период преодоления последствий кризиса).
Автономный округ в рамках своих полномочий строил налоговую политику исходя из изменений федерального законодательства, успешно выполняя его требования и реализуя возникающие возможности, касающиеся налогов, поступающих в консолидированный бюджет автономного округа.
Прежде всего, это касалось управления ставкой налога на прибыль организаций, а также льготами по налогу на имущество организаций в целях стимулирования инвестиционной активности в регионе, поддержки налогоплательщиков, реализующих стратегические проекты, стимулирования научно-технической и инновационной деятельности. Ставки транспортного налога пересматривались в зависимости от экономической конъюнктуры.
Несмотря на то что налоги на малый бизнес составляют небольшую долю доходов консолидированного бюджета автономного округа и местных бюджетов, его социальную роль с точки зрения обеспечения занятости и повышения уровня жизни населения невозможно переоценить. В связи с этим предусматривались меры по стимулированию развития малого бизнеса: право применения патентной системы налогообложения, снижение ставки по упрощенной системе налогообложения до 5% для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Кроме того, в соответствии с изменениями Налогового кодекса Российской Федерации принят новый закон о патентной системе налогообложения.
С 2006 года Налоговым кодексом Российской Федерации был введен земельный налог, в связи с чем органами местного самоуправления была создана необходимая нормативно-правовая база по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц. В среднесрочной перспективе вероятно неоднократно откладывавшееся введение налога на недвижимость, что может положительно повлиять на доходную базу муниципальных образований в автономном округе. При этом сроки введения налога на недвижимость напрямую зависят от фактических сроков завершения оценки капитального строительства, которая по плану должна быть завершена Минэкономразвития России в 2012 году.
В рамках совершенствования администрирования налогов с физических лиц установлен единый срок уплаты имущественных налогов. Это явилось результатом взаимодействия органов исполнительной власти автономного округа с налоговыми органами и органами местного самоуправления.
Представляется более чем оправданной сложившаяся в рассматриваемом периоде практика взаимодействия с организациями топливно-энергетического комплекса, осуществляющими деятельность на территории автономного округа, и другими налогоплательщиками.
Важным достижением в рамках налоговой политики автономного округа является внедрение в 2011 году системы мониторинга применяемых налоговых льгот, позволяющей в постоянном режиме вести работу по оценке эффективности и оптимизации льгот с целью выявления наиболее действенных механизмов стимулирования инвестиционной активности и их оперативной корректировки с учетом складывающейся экономической ситуации. Это позволяет реализовать один из важнейших принципов совершенствования бюджетного процесса в автономном округе.
3.2. Расходы бюджетной системы
3.2.1. Структура и динамика расходов консолидированного, окружного и местных бюджетов.
За период с 2005 по 2011 годы расходы консолидированного бюджета автономного округа в номинальном выражении увеличились в 2,8 раза, в том числе расходы окружного бюджета - в 3,37 раза (таблица 3.2-1). Несмотря на высокие темпы роста, доля расходов в ВРП автономного округа и соответственно степень участия публичного сектора в региональной экономике все эти годы остаются на примерно одном уровне: 11 – 12% для консолидированного бюджета, 8 – 9% для окружного и 9 – 10% для местных бюджетов (таблица 3.2-2). В то же время доля участия муниципального сектора устойчиво снижается с 2007 года. При этом доля расходов консолидированного бюджета в ВРП меньше аналогичного среднего показателя по Уральскому федеральному округу (13 – 14% ВРП) и по регионам Российской Федерации в целом (16 – 20%).