Данный раздел является ключевым, по нему определяется финансово - экономическая эффективность проекта. Финансовые расчеты должны быть Представлены не менее, чем на срок окупаемости проекта.
В нем должны быть освещены следующие вопросы:
1). Характеристика окружающей экономической среды. Здесь должны быть представлены принятые для расчетов характеристики экономического пространства, в котором предполагается реализация проекта, на весь расчетный период:
- прогноз инфляции по основным статьям денежных поступлений и затрат, связанных с реализацией проекта: динамика обменного курса рубля по отношению к доллару (если проект ориентируется на внутренний и внешний рынки), динамика цен на производимую продукцию (услуги), инфляция на переменные (себестоимость продукции) и постоянные издержки, на заработную плату и др.;
- характеристики условий платежей (сроки погашения кредиторской и дебиторской задолженности) и условий предоставления займов;
2). Расчет общих инвестиционных затрат, как сумма расходов на:
- приобретение лицензий, технологий, "ноу-хау" и т.п.;
- землю и подготовку строительной площадки;
- производственные объекты и инженерные сооружения;
- производственные машины и оборудование;
- вспомогательное и эксплуатационное оборудование;
- фиксированные корпоративные активы;
- капитальные издержки подготовки производства;
- потребности в чистом оборотном капитале.
3). Финансирование проекта:
- описание и обоснование предполагаемых или фактических источников финансирования;
- расчет годовых объемов затрат на финансирование;
- характеристика воздействия расходов, связанных с финансированием и погашением задолженности на проектное предложение;
- определение структурных финансовых коэффициентов (соотношение собственных и заемных средств);
- предлагаемая схема финансирования проекта.
4). Расчет полной себестоимости реализованной продукции на годовой основе с предполагаемым уровнем загрузки производственных мощностей в первые годы эксплуатации и в последующий период (с учетом прогноза изменения экономической среды - п.9.1).
5). План доходов и расходов.
Назначением данного подраздела является определение суммарных доходов и расходов, с которыми связана реализация проекта, с целью определения необходимости привлечения средств. Собственные средства, включая ранее реализованные акции, дополняются привлекаемыми ресурсами за счет кредитов коммерческих банков, иностранных займов, а также за счет возвратных бюджетных ссуд и прямых ассигнований из федерального, областного и местных бюджетов, облигационных займов, средств, полученных от реализации принадлежащих государству акций и внебюджетных фондов.
6) Баланс доходов и расходов (отчет о прибылях и убытках) по годам реализации проекта - по отдельным товарам (видам услуг) и сводный, с учетом провоза изменения экономической среды.
Годы освоения мощности | Годы после освоения мощности | |
1. поступление выручки от продажи | ||
2. Продажи | ||
3. другие доходы от реализации | ||
4. Итого поступления: (3)= (1)- (2)+(3) | ||
5. Переменные издержки (пропорциональные кол-ву произведенной продукции), всего в т.ч. сырье, материалы и комплектующие технол. Затраты на топл. И энергию сдельная заработная плата | ||
6. Валовая прибыль (6)=(4)-(5) | ||
7. Постоянные издержки (не зависящие от кол-ва произведенной продукции), всего: в т.ч. арендная плата страховка | ||
8. Прибыль (8)=(6)-(7) | ||
9. Налоги и другие обязательные платежи | ||
10. Чистая прибыль: (10)=(8)-(9) |
7). Бухгалтерский баланс юридического лица и приложения к нему за предыдущий отчетный год и на последнюю отчетную дату прилагаются к бизнес - плану.