О ПОРЯДКАХ ПРОВЕДЕНИЯ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА, МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ, ПРЕТЕНДУЮЩИХ НА ПОЛУЧЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОЙ ГАРАНТИИ ХАНТЫ-МАНСИЙСКОГО АВТОНОМНОГО ОКРУГА - ЮГРЫ (с изменениями на: 31.03.2017) (утратил силу на основании приказа Депфина Югры от 03.04.2023 N 13-нп)
2. Расчет коэффициентов для анализа финансового состояния юридического лица, претендующего на получение государственной гарантии
(в редакции приказа Департамента финансов ХМАО - Югры от 22.07.2015 N 17-нп)
2.1. Коэффициенты ликвидности характеризуют обеспеченность юридического лица оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения краткосрочных обязательств.
2.2. Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств за счет имеющихся денежных средств и финансовых вложений.
Коэффициент абсолютной ликвидности (К1) определяется как отношение денежных средств (строка 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты" бухгалтерского баланса) и ликвидных финансовых вложений, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев (строка 1240 "Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)" бухгалтерского баланса), к краткосрочным обязательствам юридического лица, срок погашения которых не превышает 12 месяцев (сумма строк 1510 "Заемные средства", 1520 "Кредиторская задолженность", 1550 "Прочие обязательства" бухгалтерского баланса):
2.3. Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности или коэффициент покрытия (К2) характеризует способность юридического лица оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить существующие долговые обязательства.
Коэффициент быстрой (промежуточной) ликвидности или коэффициент покрытия (К2) определяется как отношение суммы денежных средств (строка 1250 "Денежные средства и денежные эквиваленты" бухгалтерского баланса), краткосрочных финансовых вложений, срок обращения (погашения) которых не превышает 12 месяцев (строка 1240 "Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)" бухгалтерского баланса), и дебиторской задолженности, погашение по которой ожидается в течение 12 месяцев (строка 1230 "Дебиторская задолженность" бухгалтерского баланса), к краткосрочным обязательствам юридического лица, срок погашения которых не превышает 12 месяцев (сумма строк 1510 "Заемные средства", 1520 "Кредиторская задолженность", 1550 "Прочие обязательства" бухгалтерского баланса):
2.4. Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3 является обобщающим показателем платежеспособности юридического лица и дает общую оценку ликвидности активов.
Коэффициент текущей ликвидности определяется как отношение фактической стоимости имеющихся оборотных активов (строка 1200 "Итого по разделу II "Оборотные активы" бухгалтерского баланса) к краткосрочным обязательствам юридического лица, срок погашения которых не превышает 12 месяцев (сумма строк 1510 "Заемные средства", 1520 "Кредиторская задолженность", 1550 "Прочие обязательства" бухгалтерского баланса):
2.5. Большее значение показателей ликвидности соответствует лучшей ситуации, так как в случае возникновения необходимости юридическое лицо имеет больше финансовых ресурсов для исполнения всех своих существующих краткосрочных обязательств.
2.6. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К4) является одной из общих характеристик финансовой устойчивости юридического лица, стабильности его деятельности в среднесрочной перспективе.
2.6.1. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств показывает, какая часть деятельности осуществляется за счет собственных и заемных средств (кредиты или кредиторская задолженность).
2.6.2. Коэффициент соотношения собственных и заемных средств определяется как отношение собственных средств (строка 1300 "Итог по разделу III "Капитал и резервы" бухгалтерского баланса) к сумме обязательств по привлеченным заемным средствам (сумма строки 1400 "Итого по разделу IV "Долгосрочные обязательства" и строки 1500 "Итого по разделу V "Краткосрочные обязательства" (без учета строк 1540 "Оценочные обязательства" и 1530 "Доходы будущих периодов") бухгалтерского баланса):
2.6.3. Большее значение показателя соответствует лучшей ситуации, чем выше коэффициент, тем меньше зависимость юридического лица от заемных средств.
2.7. Показатель рентабельности (К5) предназначен для оценки общей эффективности инвестирования средств в данное юридическое лицо и является одним из наиболее важных показателей при оценке работы юридического лица, отражая степень прибыльности его деятельности.
2.7.1. Показатель рентабельности определяется в процентах или долях.
2.7.2. Показатель рентабельности основной деятельности юридического лица определяется как отношение прибыли от реализации (строка 2200 "Прибыль (убыток) от продаж" отчета о финансовых результатах) к выручке (строка 2110 "Выручка" отчета о финансовых результатах).
2.7.3. Показатель рентабельности характеризует долю прибыли от продаж в общем объеме выручки.
2.7.4. Большее значение показателя соответствует лучшей ситуации и говорит о рентабельности основной деятельности юридического лица.