Об установлении Порядка определения при предоставлении государственной гарантии Новосибирской области минимального объема (суммы) обеспечения исполнения обязательств принципала по удовлетворению регрессного требования гаранта к принципалу по государственной гарантии Новосибирской области в зависимости от степени удовлетворительности финансового состояния принципала и методики осуществления анализа и мониторинга финансового состояния принципала

Приложение N 2
к постановлению Правительства
Новосибирской области
от 27.10.2020 N 447-п

МЕТОДИКА
осуществления анализа и мониторинга финансового состояния принципала

1. Настоящая методика осуществления анализа и мониторинга финансового состояния принципала (далее - Методика) применяется при проведении анализа финансового состояния принципала(юридических лиц, кроме кредитных организаций, организаций государственного сектора и страховых организаций)при  предоставлении государственной гарантии Новосибирской области (далее - Государственная гарантия),а также при осуществлении мониторинга финансового состояния принципала после предоставления Государственной гарантии.

2. Анализ финансового состояния принципала проводится на основании данных бухгалтерской (финансовой) отчетности.

3. Период, за который проводится анализ финансового состояния принципала (далее - анализируемый период), включает в себя:

1) последний отчетный период текущего года (последний отчетный период);

2) предыдущий финансовый год (2-й отчетный период);

3) год, предшествующий предыдущему финансовому году (1-й отчетный период).

4. В случае если составление промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности принципала в соответствии с законодательством Российской Федерации не предусмотрено, анализируемым периодом являются последние 3 финансовых года, являющиеся в этом случае соответственно 1-м, 2-м и последним отчетными периодами.

5. При проведении анализа финансового состояния принципала рассматриваются следующие показатели:

1) стоимость чистых активов принципала (К1);

2) коэффициенты ликвидности:

а) коэффициент абсолютной ликвидности (К2);

б) коэффициент критической ликвидности (К3);

в)коэффициент текущей ликвидности (К4);

3) коэффициент соотношения собственных и заемных средств (К5);

4) коэффициент обеспеченности собственными средствами (К6);

5) уровень оборотных средств в активах (К7);

6) коэффициент финансовой устойчивости (К8);

7) коэффициент рентабельности основной деятельности (К9).

6. В целях анализа финансового состояния принципала стоимость чистых активов принципала (К1) по состоянию на конец каждого отчетного периода определяется на основании данных раздела 3 отчета об изменениях капитала либо, если представление указанного отчета в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности не предусмотрено, данных бухгалтерского баланса по формуле:

К1 = совокупные активы (код строки бухгалтерского баланса 1600) - долгосрочные обязательства (код строки бухгалтерского баланса 1400) - краткосрочные обязательства(код строки бухгалтерского баланса 1500) +
доходы будущих периодов (код строки бухгалтерского баланса 1530).

7. Финансовое состояние принципала признается неудовлетворительным (при этом дальнейший расчет показателей К2, К3, К4, К5, К6, К7, К8 и К9 не осуществляется) в следующих случаях:

1) по состоянию на конец 1-го и 2-го отчетных периодов стоимость чистых активов принципала составляла величину менее его уставного капитала и на конец последнего отчетного периода принципал не увеличил стоимость чистых активов до размера уставного капитала либо не уменьшил уставный капитал до величины чистых активов;

2) по состоянию на конец последнего отчетного периода стоимость чистых активов принципала меньше определенного законом минимального размера уставного капитала;

3) значение чистых активов не увеличивается по сравнению с предшествующими отчетными периодами.

8. При удовлетворительном результате анализа величины чистых активов принципала, проведенного в соответствии с пунктом 6 настоящей Методики, производится расчет показателей К2, К3, К4, К5, К6, К7, К8 и К9.

9. Коэффициент абсолютной ликвидности (К2) показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена немедленно за счет денежных средств и финансовых вложений, и определяется по следующей формуле