ДЕПАРТАМЕНТ ФИНАНСОВ Г. Н. НОВГОРОДА НИЖЕГОРОДСКОЙ ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 10 июня 2016 года № 50
Об утверждении Порядка открытия, ведения лицевых счетов и осуществления
операций по зачислению, списанию средств юридическим лицам, не являющимся
участниками бюджетного процесса, бюджетными (автономными) учреждениями
(с изменениями на 21 декабря 2017 года)
_______________________________________________________________________________
Утратил силу на основании
приказа департамента финансов администрации города Н.Н. от 26 марта 2018 года № 38
_______________________________________________________________________________
-----------------------------------------------------------------------
Документ с изменениями, внесенными:
приказом департамента финансов администрации города Н.Н. от 20.01.2017 № 5;
приказом департамента финансов администрации города Н.Н. от 22.06.2017 № 76а;
приказом департамента финансов администрации города Н.Н. от 21.12.2017 № 156
------------------------------------------------------------------------
В соответствии с Решением городской Думы города Нижнего Новгорода от 21.12.2016 № 262 «О бюджете города Нижнего Новгорода на 2017 год и на плановый период 2018-2019 годов»
приказываю: (преамбула в ред. приказа департамента финансов администрации города Н.Н. от 20.01.2017 № 5 - см. предыдущую редакцию)
1. Утвердить Порядок открытия, ведения лицевых счетов и осуществления операций по зачислению, списанию средств юридическим лицам, не являющимся участниками бюджетного процесса, бюджетными (автономными) учреждениями.
2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на первого заместителя директора Лакасева В.И., заместителя директора Андрееву С.В.
Директор департамента Ю.Н. Мочалкин
Утвержден
приказом директора департамента финансов
администрации города Нижнего Новгорода
от 10.06.2016 № 50
Порядок
открытия, ведения лицевых счетов и осуществления операций по зачислению,
списанию средств юридическим лицам, не являющимся участниками
бюджетного процесса, бюджетными (автономными) учреждениями
(в ред. приказов департамента финансов администрации города Н.Н. от 20.01.2017 № 5; от 22.06.2017 № 76а; от 21.12.2017 № 156)
I. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с Решением городской Думы города Нижнего Новгорода от 21.12.2016 № 262 «О бюджете города Нижнего Новгорода на 2017 год и на плановый период 2018-2019 годов» и устанавливает порядок открытия, ведения лицевых счетов и осуществления операций по зачислению, списанию средств юридическим лицам, не являющимся участниками бюджетного процесса, бюджетными (автономными) учреждениями (далее по тексту - иные юридические лица). (пункт 1.1 в ред. приказа департамента финансов администрации города Н.Н. от 20.01.2017 № 5 - см. предыдущую редакцию)
II. Порядок открытия и ведения лицевых счетов
2.1. Иным юридическим лицам в департаменте финансов (финансовом управлении) администрации города Нижнего Новгорода (далее - департамент финансов) может быть открыт лицевой счет для учета операций, осуществляемых за счет средств, поступающих в виде:
авансовых платежей по муниципальным контрактам о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг (за исключением муниципальных контрактов (договоров), исполнение которых подлежит банковскому сопровождению в соответствии с законодательством Российской Федерации о контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения муниципальных нужд), сумма которых превышает 5000000,0 рублей, а также авансовые платежи по контрактам (договорам), заключаемым исполнителем муниципального контракта с соисполнителем на выполнение строительно-монтажных работ в рамках указанных муниципальных контрактов;
авансовых платежей по муниципальным контрактам (договорам) об осуществлении закупок товаров, работ, услуг в случаях, если в муниципальных контрактах (договорах) предусмотрено условие об открытии лицевых счетов исполнителю данного муниципального контракта (договора) в департаменте финансов администрации города Нижнего Новгорода;
авансовых платежей по контрактам (договорам) о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, заключаемым на сумму более 5000000,0 рублей муниципальными бюджетными или автономными учреждениями, лицевые счета которым открыты в департаменте финансов администрации города Нижнего Новгорода, а также авансовые платежи по контрактам (договорам) о поставке товаров, выполнении работ, оказании услуг, заключаемым исполнителем и соисполнителем в рамках исполнения указанных контрактов (договоров);
договоров, соглашений о предоставлении из бюджета города Нижнего Новгорода субсидий юридическому лицу (за исключением субсидии муниципальному учреждению), индивидуальному предпринимателю, физическому лицу - производителю товаров, работ, услуг на финансовое обеспечение затрат в связи с производством (реализацией) товаров (за исключением подакцизных товаров, кроме автомобилей легковых и мотоциклов, винодельческих продуктов, произведенных из выращенного на территории Российской Федерации винограда), выполнением работ, оказанием услуг;
договоров, соглашений о предоставлении субсидий юридическим лицам на возмещение затрат:
по организации питания обучающихся в муниципальных автономных, бюджетных, казенных общеобразовательных учреждениях, детей в лагерях с дневным пребыванием при школах, выездных пришкольных лагерях при муниципальных автономных, бюджетных, казенных общеобразовательных учреждениях города Нижнего Новгорода;
в связи с подготовкой, выпуском и распространением продукции средств массовой информации и информированием жителей города Нижнего Новгорода о деятельности органов местного самоуправления города Нижнего Новгорода;
по перевозке пассажиров предприятиям транспорта города Нижнего Новгорода по установленным администрацией города Нижнего Новгорода тарифам на пассажирском транспорте;
на ремонтные работы общего имущества (элементов общего имущества) многоквартирных домов, сумма субсидии по которым превышает 5000000,0 рублей.
(пп. 2.1 изложен в новой редакции приказом департамента финансов администрации города Н.Н. от 22.06.2017 № 76а - см. предыдущую редакцию)
2.2. Индивидуальный номер лицевого счета иного юридического лица состоит из 11 разрядов.
- Первые два разряда лицевого счета иного юридического лица - код 40, означающий принадлежность данного лицевого счета иного юридического лица, предназначенного для учета операций со средствами, предоставленными иному юридическому лицу из бюджета города.
- Следующие 2 разряда - индивидуальный номер учредителя иного юридического лица по реестру распорядителей;
- Последующие 3 разряда - соответствуют ведомственной классификации учредителя;
- Последние 4 разряда - соответствуют порядковому номеру иного юридического лица.
2.3. Для открытия лицевого счета в департаменте финансов (финансовом управлении) иное юридическое лицо представляет следующие документы:
а) заявление на открытие лицевого счета (приложение 1);
б) копию учредительного документа, заверенная учредителем, либо нотариально;
в) копию выписки из Единого государственного реестра юридических лиц или копию документа о государственной регистрации юридического лица, заверенные учредителем, либо нотариально;
г) уведомление территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Нижегородской области заверенное учредителем, либо нотариально;
д) копию Свидетельства о постановке на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения на территории Российской Федерации, заверенную учредителем, либо нотариально;
е) карточку образцов подписей к лицевому счету, с приложенными документами о назначении на одном листе (приложение 2);
ж) анкета (приложение 3);
з) муниципальный контракт (договор), заключенный между получателем средств бюджета города и иным юридическим лицом;
и) договор об обмене электронными документами для работы в программе «Триумф»
2.4. Департамент финансов (финансовое управление) в течение пяти рабочих дней после обращения осуществляет проверку представленных иным юридическим лицом документов на их соответствие требованиям пункта 2.3. настоящего Порядка.
Открытие лицевого счета иного юридического лица осуществляется на основании документов, представленных для открытия лицевого.
Проверенные документы, соответствующие требованиям пункта 2.3. настоящего Порядка, формируются в юридическое дело, которое хранится в департаменте финансов (финансовом управлении).
Пакет документов, не соответствующий требованиям пункта 2.3. настоящего Порядка, возвращается иному юридическому лицу не позднее срока, установленного для проверки.
2.5. Лицевые счета, открытые иным юридическим лицом, регистрируются в электронном виде в книге регистрации лицевых счетов, которая ведется в программном комплексе "Триумф". В книгу заносятся следующие реквизиты:
- наименование иного юридического лица;
- ИНН;
- индивидуальный номер лицевого счета;
- тип счета;
- дата открытия лицевого счета;
- дата закрытия лицевого счета.
2.6. Департамент финансов (финансовое управление) оформляет извещение об открытии лицевого счета в двух экземплярах (приложение 4). Один экземпляр направляется иному юридическому лицу, другой хранится в юридическом деле иного юридического лица.
2.7. После открытия лицевого счета департамент финансов сообщает об этом в налоговый орган по месту своего нахождения в установленные законодательством сроки.
2.8. Иные юридические лица, которым открываются лицевые счета, представляют в департамент финансов (финансовое управление) карточку с образцами подписей и оттиска печати (далее - карточка) в двух экземплярах. Карточка заверяется подписью руководителя или заместителя руководителя учредителя и соответствующей печатью. В случае нотариального заверения карточки заверяется один ее экземпляр.
2.8.1. Карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером иного юридического лица, которому открывается лицевой счет. Право первой подписи принадлежит руководителю иного юридического лица, а также иным уполномоченным им лицам. Право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и/или лицам, уполномоченным руководителем иного юридического лица на ведение бухгалтерского учета.
Если в штате нет должности главного бухгалтера (другого должностного лица, выполняющего его функции), карточка представляется за подписью только руководителя. В этом случае в графе "Фамилия, имя, отчество" вместо указания лица, наделенного правом второй подписи, делается запись "бухгалтерский работник в штате не предусмотрен", в соответствии с которой платежные документы считаются действительными при наличии на них одной первой подписи.
2.8.2. При смене руководителя или главного бухгалтера иного юридического лица представляется новая карточка с образцами подписей всех лиц, имеющих право первой и второй подписи, заверенная в установленном порядке.
2.8.3. При назначении временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера иного юридического лица дополнительно представляется новая временная карточка только с образцами подписи лица, временно исполняющего обязанности руководителя или главного бухгалтера, заверенная учредителем или нотариально.
2.8.4. При временном предоставлении лицу права первой и второй подписи, а также при временной замене одного из лиц, уполномоченных руководителем и главным бухгалтером иного юридического лица, новая карточка не оформляется, а дополнительно представляется карточка только с образцом подписи временно уполномоченного лица с указанием срока ее действия. Временная карточка подписывается руководителем и главным бухгалтером иного юридического лица и дополнительного заверения не требует.
2.8.5. На каждом экземпляре карточки проставляются номер открытого иным юридическим лицом лицевого счета. Карточка является общей для всех открытых иным юридическим лицом лицевых счетов.
Представителям иных юридических лиц, подписи которых не включены в карточку, выписки из лицевых счетов и приложения к ним выдаются на основании паспорта и доверенности, оформленной в установленном порядке. Доверенности хранятся в департаменте финансов (финансовом управлении).
2.8.6. В карточке содержится образец оттиска круглой печати иного юридического лица, предназначенной для заверения финансовых документов.
2.8.7. При временном отсутствии печати у вновь созданного иного юридического лица, а так же в связи с реорганизацией, изменением наименования, подчиненности или его ликвидацией, а также несоответствием печати государственным стандартам Российской Федерации или ее утерей директор департамента финансов или уполномоченные руководителем лица предоставляют иному юридическому лицу срок, необходимый для изготовления печати, который оговаривается разрешительной надписью директора департамента финансов или уполномоченными руководителем лицами, с указанием срока на представленном иным юридическим лицом заявлении произвольной формы.
Все первые экземпляры ранее представленных карточек хранятся в юридическом деле иного юридического лица. Порядок и сроки хранения дополнительных экземпляров карточек, подлежащих замене, осуществляются в соответствии с правилами организации государственного архивного дела.
2.9. Закрытие лицевого счета иного юридического лица осуществляется на основании Заявления на закрытие лицевого счета (приложение 5) одновременно с письмом учредителя заказчика о решении закрыть данный лицевой счет.
Заявление на закрытие лицевого счета хранится в юридическом деле иного юридического лица.
2.10. Решение о закрытии лицевого счета оформляется извещением о закрытии лицевого счета (приложение 6). Извещение оформляется департаментом финансов (финансовым управлением) в двух экземплярах, один из которых направляется иному юридическому лицу, закрывшему лицевой счет, другой экземпляр хранится в юридическом деле данного юридического лица. После закрытия лицевых счетов департамент финансов сообщает об этом в налоговый орган по месту своего нахождения в установленные законодательством сроки.
2.11. При ликвидации иного юридического лица в департамент финансов (финансовое управление) иным юридическим лицом представляется копия документа о его ликвидации и о назначении ликвидационной комиссии с указанием в нем срока действия ликвидационной комиссии и Карточка образцов подписей, оформленная ликвидационной комиссией.
По завершении работы ликвидационной комиссии Заявление на закрытие лицевого счета оформляется ликвидационной комиссией.
После закрытия лицевого счета департамент финансов сообщает об этом в налоговый орган по месту своего нахождения в установленные законодательством сроки.
III. Порядок осуществления операций по зачислению, списанию средств иным юридическим лицам
3.1. Операции на лицевых счетах иных юридических лиц отражаются в валюте Российской Федерации, нарастающим итогом в пределах текущего финансового года.
3.2. На лицевом счете иного юридического лица отражаются следующие показатели:
- остаток средств на лицевом счете на начало года;
- поступления средств;
- выплаты средств;
- остаток средств на лицевом счете на отчетную дату.
3.3. Проведение кассовых выплат за счет средств иного юридического лица осуществляется департаментом финансов (финансовым управлением) от имени и по поручению иного юридического лица в пределах остатка средств, поступивших иному юридическому лицу.
Поступлениями на лицевой счет иного юридического лица являются средства указанные в подпункте 2.1. пункта 2 настоящего порядка.
(пп. 3.3 изложен в новой редакции приказом департамента финансов администрации города Н.Н. от 22.06.2017 № 76а - см. предыдущую редакцию)
