Порядок
осуществления главными распорядителями средств
областного бюджета, главными администраторами доходов
областного бюджета, главными администраторами источников
финансирования дефицита областного бюджета внутреннего
финансового контроля и внутреннего
финансового аудита
(далее - Порядок)
I. Общие положения
1. Настоящий Порядок определяет требования к осуществлению главными распорядителями средств областного бюджета, главными администраторами доходов областного бюджета, главными администраторами источников финансирования дефицита областного бюджета внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита в соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации.
2. Настоящий Порядок устанавливает:
требования к организации, планированию и проведению внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;
требования к оформлению и рассмотрению результатов внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита;
требования к составлению и представлению отчетности о результатах внутреннего финансового аудита.
3. В целях настоящего Порядка:
к главным администраторам средств областного бюджета относятся главные распорядители средств областного бюджета, главные администраторы доходов областного бюджета, главные администраторы источников финансирования дефицита областного бюджета;
к бюджетным процедурам относятся процедуры составления и исполнения областного бюджета, ведения бюджетного учета, составления бюджетной отчетности, осуществляемые в рамках бюджетных полномочий главным администратором средств областного бюджета и подведомственными ему получателями средств областного бюджета;
под бюджетным риском понимается возможность наступления события, негативно влияющего на выполнение бюджетных процедур.
4. Внутренний финансовый контроль и внутренний финансовый аудит осуществляются в отношении бюджетных процедур, осуществляемых главным администратором средств областного бюджета и подведомственными ему получателями средств областного бюджета (государственными казенными учреждениями).
II. Осуществление внутреннего финансового контроля
Организация внутреннего финансового контроля
5. Внутренний финансовый контроль - непрерывный процесс, осуществляемый должностными лицами главного администратора средств областного бюджета, организующими и выполняющими бюджетные процедуры, направленный на:
недопущение (пресечение) нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;
повышение экономности и результативности использования бюджетных средств.
6. Предмет внутреннего финансового контроля - бюджетные процедуры и составляющие их операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения бюджетной процедуры), осуществляемые главным администратором средств областного бюджета и подведомственными ему получателями бюджетных средств в рамках закрепленных за ними бюджетных полномочий.
7. Внутренний финансовый контроль осуществляется путем контрольных действий, к которым относятся проверка оформления документов на соответствие требованиям бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов Российской Федерации и Нижегородской области, регулирующих бюджетные правоотношения, санкционирование (авторизация) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения бюджетных процедур), сверка данных, сбор и анализ информации о результатах выполнения бюджетных процедур.
8. Контрольные действия подразделяются на визуальные, автоматические и смешанные. Визуальные контрольные действия осуществляются без использования прикладных программных средств автоматизации. Автоматические контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц. Смешанные контрольные действия выполняются с использованием прикладных программных средств автоматизации с участием должностных лиц при инициации или завершении операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения бюджетной процедуры).
9. Внутренний финансовый контроль осуществляется:
финансово-экономическим подразделением главного администратора средств областного бюджета;
должностными лицами главного администратора средств областного бюджета, уполномоченными на осуществление внутреннего финансового контроля.
10. Контрольные действия осуществляются в ходе реализации следующих бюджетных процедур:
составление и представление документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта областного бюджета, в том числе обоснований бюджетных ассигнований, реестров расходных обязательств;
составление и представление документов, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам областного бюджета, расходам областного бюджета и источникам финансирования дефицита областного бюджета;