3.2. Показатели для анализа платежеспособности, финансовой устойчивости и рентабельности предприятия
N п/п | Наименование показателя | Порядок расчета | Пороговое (плановое) значение на отчетный период | Фактическое значение за отчетный период |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. | Показатели рентабельности хозяйственной деятельности | |||
1.1. | Рентабельность активов чистая (доля чистой прибыли на один рубль активов предприятия) | отношение чистой прибыли (убытка) к стоимости активов | ||
1.2. | Рентабельность деятельности (доля чистой прибыли в каждом заработанном рубле) | отношение чистой прибыли (убытка) к выручке от реализации продукции | ||
1.3. | Рентабельность продукции (доля прибыли в каждом заработанном рубле) | отношение прибыли (убытка) от продаж к выручке от реализации продукции | ||
2. | Показатели платежеспособности предприятия | |||
2.1. | Коэффициент абсолютной ликвидности (показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть погашена незамедлительно) | отношение наиболее ликвидных оборотных активов (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения) к текущим обязательствам; текущие обязательства - краткосрочные обязательства без учета доходов будущих периодов и оценочных обязательств | не менее 0,2 | |
2.2. | Коэффициент текущей ликвидности (характеризует, в какой степени оборотные активы покрывают краткосрочные обязательства) | отношение ликвидных активов (оборотные активы, за исключением дебиторской задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев, и задолженности учредителей по взносам в уставный капитал, запасов и прочих оборотных активов за вычетом суммы неликвидных и труднореализуемых запасов) к текущим обязательствам | не менее 2 | |
2.3. | Показатель обеспеченности обязательств предприятия его активами (характеризует величину активов, приходящуюся на единицу долга) | отношение ликвидных активов и внеоборотных активов, скорректированных (то есть за вычетом деловой репутации (в составе нематериальных активов) и капитальных затрат в арендованные основные средства) к суммарным обязательствам предприятия (текущие обязательства и долгосрочные обязательства) | ||
2.4. | Степень платежеспособности по текущим обязательствам, то есть период возможного погашения предприятием текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки (период возможного погашения предприятием текущей задолженности перед кредиторами за счет выручки) | отношение текущих обязательств к среднемесячной валовой выручке (то есть выручка без косвенных налогов, полученная за отчетный период, деленная на число месяцев в отчетном периоде) | ||
2.5. | Коэффициент восстановления платежеспособности | отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению; расчетный коэффициент текущей ликвидности определяется как сумма фактического значения коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода и изменения значения этого коэффициента между окончанием и началом отчетного периода в пересчете на период восстановления платежеспособности, установленный равным 6 месяцам | более 1 | |
2.6. | Коэффициент утраты платежеспособности | отношение расчетного коэффициента текущей ликвидности к его установленному значению; расчетный коэффициент текущей ликвидности определяется как сумма фактического значения коэффициента текущей ликвидности на конец отчетного периода и изменения значения этого коэффициента между окончанием и началом отчетного периода в пересчете на период утраты платежеспособности, установленный равным 3 месяцам | менее 1 | |
3. | Показатели финансовой устойчивости | |||
3.1. | Коэффициент автономии (финансовой независимости) (отражает долю активов должника, обеспеченных собственными средствами) | отношение собственных средств к совокупным активам (валюта баланса); собственные средства - сумма итога раздела III бухгалтерского баланса, доходов будущих периодов и оценочных обязательств за вычетом задолженности учредителей по взносам в уставный капитал и капитальных затрат в арендованные основные средства | 0,5 | |
3.2. | Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (определяет долю оборотных активов, обеспеченных собственными оборотными средствами) | отношение собственных средств, за исключением внеоборотных активов, скорректированных к оборотным активам; оборотные активы - сумма итога раздела II бухгалтерского баланса за вычетом отгруженных товаров | 0,1 | |
3.3. | Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (характеризует обеспеченность заемных средств собственными средствами, то есть гарантию возврата долга) | отношение заемных средств (долгосрочных и краткосрочных) к собственным средствам | меньше или равно 1 | |
4. | Показатели деловой активности | |||
4.1. | Период оборота краткосрочных активов (дней) | длительность оборота запасов и длительность оборота краткосрочной дебиторской задолженности, денежных средств, краткосрочных финансовых вложений | ||
4.2. | Длительность оборота запасов за период (дней) | отношение числа дней в периоде к количеству оборотных запасов; количество оборотных запасов определяется отношением затрат на производство проданных товаров, продукции, работ, услуг к средней стоимости запасов за период | ||
5. | Иные показатели, установленные планом (программой) финансово-хозяйственной деятельности предприятия | |||
5.1. | ||||
5.2. | ||||